Составление оперативного финансового плана предприятия на 1 квартал 2014 г

 

 

 

Федеральное государственное бюджетное образование высшего

профессионального образования

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЛЕСА

 

 

Кафедра «Финансов»

 

 

 

Цель работы: составление оперативного финансового плана предприятия на 1 квартал 2014 г.

 

1.ПЛАНИРОВАНИЕ ТОВАРНОЙ И РЕАЛИЗУЕМОЙ  ПРОДУКЦИИ

Выпуск товарной продукции рассчитывается по формуле:

Стоимость изделий А + стоимость изделий В и т.д.

Стоимость изделий (в тыс. руб.) = цена изделия (в руб.) * на количество изделий (в шт.).

                                                                                                             Таблица 1.1

План товарной продукции

Продукция	Количество, шт.	Цена, руб.	Товарная продукция, тыс. руб.
1	2	3	4
А	16000	19,8	316,8
В	3000	21,5	64,5
Г	12000	20,6	247,2
Д	3000	33,0	99
Итого			727,5

 

Объем реализуемой продукции отличается от товарной продукции на величину изменения остатков нереализованной продукции на складе предприятия и товаров отгруженных, но неоплаченных. Объем реализуемой продукции рассчитывается по формуле:

Объем реализации = выручка от реализации остатков нереализованной продукции на начало квартала + стоимость выпущенной товарной продукции – выручка от реализации остатков нереализованной продукции на конец квартала.

Объем реализуемой продукции (по себестоимости): 925,0185 + 37 – 32,8 = 929,2185 (тыс. руб.).

Объем реализуемой продукции (по цене реализации): 727,5 + 29,23 – 25,9 = 730,83 (тыс. руб.).

Величина ожидаемых остатков готовой продукции на складе на конец квартала оценивается пропорционально изменению однодневного выпуска продукции в планируемом квартале к предыдущему кварталу и рассчитывается по формуле:

Однодневный выпуск товарной продукции за планируемый квартал (62 дня) * себестоимость запасов готовой продукции / однодневный выпуск продукции товарной продукции за предыдущий квартал (64 дня).

Величина остатков отгруженной, но неоплаченной потребителями продукции на конец квартала оценивается пропорционально изменению однодневной отгрузки продукции со склада в планируемом квартале к предыдущему кварталу.

Отгрузка соответствует выпуску продукции, и величина ожидаемых остатков рассчитывается по формуле:

Однодневный выпуск товарной продукции за планируемый квартал (62 дня) * себестоимость товаров отгруженных / однодневный выпуск товарной продукции за предыдущий квартал (64 дня).

Данные для расчета себестоимости остатков нереализованной продукции:

                                                                                                             Таблица 1.2

Показатели	Сумма, руб.
Остатки на начало: - готовой продукции - товаров отгруженных	20000 17000
Выпуск товарной продукции в предыдущем квартале	845200

 

Для расчета стоимости остатков необходимо определить рентабельность товарной продукции (отношение прибыли к себестоимости).

Стоимость нереализованных остатков рассчитывается по формуле:

Себестоимость остатков * (100% + рентабельность товарной продукции) / 100%.

Стоимость нереализованных остатков на конец квартала

= 37 * 0,886 = 32,8 (тыс. руб.).

                                                                                                             Таблица 1.3

План реализуемой продукции

Показатели	По себестоимости, тыс. руб.	По цене реализации, тыс. руб.
1	2	3
Товарная продукция	925,0185	727,5
Остатки нереализованной продукции: - на начало квартала - на конец квартала	37 32,8	29,23 25,9
Реализуемая продукция	929,2185	730,83

 

Величина ожидаемых остатков нереализованной продукции на конец квартала:

Величина остатков нереализованной продукции на начало квартала * i,

где i – индекс изменения однодневного выпуска товарной продукции.

i = Д / Д ; Д = ТП / Д

Д = 727,5 / 62 = 11,7

Д = 845,2 / 64 = 13,2

i = 11,7 / 13,2 = 0,886

Стоимость нереализованных остатков на начало квартала

= 37 * (100 – 21) / 100 = 29,23 (тыс. руб.).

Стоимость нереализованных остатков на конец квартала

= 32,8 * (100 – 21) /100 = 25,9 (тыс. руб.).

 

 

 

 

 

 

2.СОСТАВЛЕНИЕ СМЕТЫ ЗАТРАТ НА  ПРОИЗВОДСТВО И ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ  ПРОДУКЦИИ

                                                                                                             Таблица 2.1

Смета затрат на производство

Элементы затрат	Сумма, руб.
Сырье, материалы и п/ф	240000
Топливо и энергия	83100
Фонд оплаты труда (ФОТ)	444000
Отчисление на социальное страхование (34% от суммы ФОТ)	150960
Амортизация основных фондов Справочно: Среднеквартальная стоимость ОПФ Средняя годовая норма амортизации Коэффициент ускоренной амортизации	2458,5   74500 12 1,1
Прочие денежные затраты В том числе: - оплата услуг сторонних организаций  и прочих кредиторов	2200
Итого затрат	922718,5
Списано на непроизводственные счета	500
Производственная себестоимость товарной продукции	922218,5
Внепроизводственные расходы	2800
Полная себестоимость товарной продукции	925018,5

 

Рентабельность товарной продукции определяется по формуле:

(Прибыль от товарной продукции  по оптовым ценам) * (100%) / (полная  себестоимость).

Рентабельность товарной продукции: (-197,5 * 100) / 925,0185 = - 21(%)

Прибыль от реализации товарной продукции = стоимость товарной продукции по оптовым ценам – полная себестоимость товарной продукции.

Прибыль от реализации ТП:   727,83 – 925,0185 = - 197,5 (тыс. руб.).

Прибыль от реализации товарной продукции планируется от прибыли товарной продукции, выпущенной за квартал. С учетом изменения прибыли в остатках нереализованной продукции и рассчитывается по формуле:

Прибыль в остатках нереализованной продукции на начало периода + прибыль от реализации товарной продукции планируемого квартала – прибыль в остатках нереализованной продукции на конец планируемого квартала.

Прибыль от реализации ТП с учетом остатков нереализованной продукции:  730,83 – 929,0185 = - 198,4 (тыс. руб.).

                                                                                            Таблица 2.2

План прибыли от реализации

Показатели	Продукция в ценах реализации, тыс. руб.	Себестоимость продукции, тыс. руб.	Прибыль, тыс.руб.
1	2	3	4
Товарная продукция	727,5	925,0185	- 197,5
Остатки нереализованной продукции на начало квартала	29,23	37	- 7,77
Остатки нереализованной продукции на конец квартала	25,9	32,8	- 6,9
Реализованная продукция	730,83	929,2185	- 198,4

 

Результат получился отрицательным. Следовательно, мы должны увеличить цену каждого вида выпускаемых изделий.

 

 

 

 

 

 

 

 

3.РАСЧЕТ СУММЫ АМОРТИЗАЦИОННЫХ  ОТЧИСЛЕНИЙ

Для расчета суммы амортизации в смете затрат необходимо учитывать движение за квартал стоимости основных производственных фондов (ОПФ). Исходные данные для расчета представлены в таблице 3.1 – Выписке из титульного списка о сроках ввода в действие и выбытии основных производственных фондов в планируемом квартале по первоначальной стоимости.

Таблица 3.1

Выписка из титульного списка ОПФ

Стоимость ОПФ на начало кв., руб.	Ввод в действие ОПФ				Выбытие ОПФ
	Объект №1		Объект №2		Объект №3		Объект№4
	Стоимость, руб.	Срок ввода	Стоимость, руб.	Срок ввода	Стоимость, руб.	Срок вывода	Стоимость, руб.	Срок вывода
86000	4000	январь	8500	март	8000	март	10000	февраль

 

Средняя квартальная стоимость вводимых фондов определяется умножением сметной стоимости объекта на число месяцев эксплуатации в планируемом периоде и делением полученной величины на число месяцев в периоде – в квартале 3.

Средняя квартальная стоимость вводимых фондов: (4000 + 8500) * (3 +0) / 3 = 12500 (руб.).

Средняя стоимость выбывающих фондов определяется умножением сметной стоимости объекта на количество полных месяцев, остающихся до конца квартала после выбытия объекта и делением полученной величины на 3 месяца.

Средняя стоимость выбывающих фондов: (8000 + 10000) * (3 + 1) / 3 = 24000 (руб.).

Средняя стоимость основных фондов рассчитывается по формуле:

Стоимость ОПФ на начало квартала + средняя стоимость вводимых – средняя стоимость выбывающих фондов.

Средняя стоимость основных фондов: 86000 + 12500 – 24000 = 74500 (руб.).

Плановая сумма амортизации определяется по формуле:

Средняя стоимость ОПФ * средняя норма амортизации * коэффициент ускоренной амортизации / 100% /4 квартала.

Плановая сумма амортизации: 74500 * 12 * 1,1 / 100 /4 = 2458,5 (руб.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

При повышении цены на все виды изделий мы получим следующие результаты:

1.ПЛАНИРОВАНИЕ ТОВАРНОЙ И РЕАЛИЗУЕМОЙ  ПРОДУКЦИИ

Выпуск товарной продукции рассчитывается по формуле:

Стоимость изделий А + стоимость изделий В и т.д.