Составление оперативного финансового плана предприятия на 1 квартал 2014 г

Внереализационный результат – это разница доходов и расходов внереализационной деятельности предприятия.

Таблица 4.1

Данные о внереализационной деятельности

Вид внереализационной деятельности	Сумма, тыс. руб.
Доход от аренды имущества	3000
Расходы по аренде – 2% от дохода	2
Итого внереализационная прибыль	2940

 

Результатом прочей деятельности являются доходы или убытки от реализации имущества предприятия.

В нашей работе – это реализация выбывающих объектов основных производственных фондов (ОПФ) – таблица 3.1.

Объекты реализуются по остаточной стоимости. Износ объектов на день реализации – 30%, расходы по реализации – 1,5 % от первоначальной стоимости.

Износ: 18000 * 0,3 = 5400 (руб.).

Расходы по реализации: 18000 * 0,015 = 270 (руб.).

Доход (убыток) от реализации объектов имущества определяется как разница первоначальной стоимости минус износ объектов минус расходы по реализации.

Доход от реализации: 18000 – 5400 = 12600 (руб.).

 

 

Таблица 4.2

Данные о прочей деятельности

Показатели	Сумма, руб.
Износ объектов на день реализации	5400
Расходы по реализации	270
Доход от реализации	12600

 

Таблица 4.3

План балансовой прибыли

Показатели	Доходы, руб.	Расходы, руб.	Результат, руб.
Прибыль от реализованной продукции	1076850	912800	164050
Прочая прибыль (результат прочей деятельности)	12600	270	12330
Внереализационный результат	3000000	60000	2940000
Балансовый результат	4089450	973070	3116380

 

Балансовый результат по доходам =Прибыль от реализоанной продукции + Прочая прибыль+ Внереализационный результат:

1076850+12600+3000000=408945 руб.

Балансовый результат по расходам= Прибыль от реализованной продукции + Прочая прибыль+ Внереализационный результат:

912800+270+60000=973070 руб.

Балансовый результат= Балансовый результат по доходам - Балансовый результат по расходам:

4089450-973070=3116380 руб.

 

 

 

 

 

 

 

6.ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

Прибыль предприятия подлежит налогообложению. Остаток прибыли после уплаты налогов поступает в распоряжение предприятия для распределения. Для этого составляются сметы расходования (фонда накопления и фонда потребления). Расчет собственной прибыли представлен в таблице 6.1.

Налогооблагаемая прибыль определяется за вычетом из балансовой прибыли суммы льготы по вводимым в планируемом квартале основным фондам. В связи с тем, что льгота по налогу отменена, налогооблагаемой прибылью является вся балансовая прибыль.

Сумма налога определяется умножением налогооблагаемой прибыли на ставку налога.

Таблица 6.1

Планирование прибыли предприятия

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Балансовая прибыль - всего	3116,38
Налогооблагаемая прибыль	3116,38
Ставка налога – всего, % В том числе: - в Федеральный бюджет - в местный бюджет	35   13 22
Сумма налога – всего В том числе: - в Федеральный бюджет - в местный бюджет	1090,7   405,13 685,6
Свободная прибыль	2025,68

 

Сумма налога на прибыль равна произведению балансовой (налогооблагаемой) прибыли и ставки налога (20%).

Сумма налога на прибыль: 3116,38 * 0,2 = 1090,7 (тыс. руб.).

В Федеральный бюджет отчисляется 13% балансовой (налогооблагаемой) прибыли:

3116,38 * 0,13 = 405,13 (тыс. руб.).

В местный бюджет отчисляется 22% балансовой (налогооблагаемой) прибыли:

3116,38 * 0,22 = 685,6 (тыс. руб.).

Сумма свободной прибыли определяется как разница между налогооблагаемой прибылью и суммой налога.

Свободная прибыль: 3116,38 – 1090,7 = 2025.68 (тыс. руб.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.ПЛАНИРОВАНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Сметная стоимость вводимых в планируемом квартале объектов представлена в таблице 3.1. принимается, что в планируемом квартале финансированию объектов подлежит ¼ часть сметной стоимости. В том числе 50% строительно-монтажные работы и 50% - приобретение оборудования. Строительно-монтажные работы выполняются 50 % - собственными силами и 50% - подрядчиком. Источники финансирования капитальных вложений представлены в таблице 8.1.

Таблица 8.1

План капитальных вложений

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Сумма капитальных вложений в квартале	3,125
Источники финансирования в квартале, итого В том числе: - мобилизация внутренних ресурсов  в строительстве, в том числе: - выручка от реализации попутно  добываемой продукции - выручка от ликвидации временных  сооружений в строительстве - амортизация машин и механизмов, занятых в строительстве	3,125   6500 1000 1500 4000

 

На финансирование капвложений направляется вся амортизация, все внутренние ресурсы и часть свободной прибыли. Недостающая часть финансирования покрывается долгосрочным кредитом.

Сметная стоимость вводимых объектов (табл. 3.1):

4000 + 8500 = 12500 (руб.).

Финансируется: 12500 * ¼ = 3125 (руб.).

Строительно-монтажные работы: 3125 * 0,5 = 1562,5 (руб.).

Приобретение оборудования: 3125 * 0,5 = 1562, 5 (руб.).

Оплата подрядчику: 1562, 5 * 0,5 = 781, 25 (руб.).

Итого сумма капвложений: 1562,5 + 781,25 = 2343,75 (руб.).

Так как для финансирования капвложений (в сумме 2,34 тыс. руб.) запланирована сумма 6 500 тыс. руб., другие источники финансирования не требуются.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9.БАЛАНС ДОХОДОВ И РАСХОДОВ  ПРЕДПРИЯТИЯ

Таблица 9.1

Баланс доходов и расходов

Показатели	Сумма, тыс.руб.
1.Доходы и поступления средств: Прибыль от реализации Прибыль от прочей реализации Внереализационный результат Амортизация Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве Всего доходов и поступлений средств	3116,380 12,330 2940 2,4585 6500,000 9634,1085
2.Расходы и отчисления средств: 2.1Собственные средства - капитальные вложения - фонд накопления - фонд потребления Итого собственных средств 2.2Платежи в бюджет - налог на прибыль Итого платежей в бюджет Всего расходов и отчислений средств	3,125 5124,1 3416,1 8540,2   1090,700 1090,700 9634,1085

 

Расчет фонда потребления накопления за счет доходов предприятия:

1) 9634108,5 – (1090700+3,125) = 8540,2 (руб.).

2) По решению  трудового коллектива 60% средств  п.1 направляется в фонд потребления, а 40% - в фонд накопления.

Фонд потребления: 8540,2* 0,6 = 5124,1(руб.).

Фонд накопления: 8540,2 * 0,4 = 3416,1(руб.).

 

 

Вывод: Расходы и отчисления соответствуют доходам и поступлениям. Следовательно, все расчеты выполнены верно.