Состояние и перспективы деятельности страховых организаций на российском рынке

 

В страховании финансовый результат может рассматриваться в двух аспектах:

• прибыль нормативная, или прибыль в тарифах;

• прибыль как  конечный финансовый результат.

Нормативная прибыль  заложена в цене страховой услуги при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страховых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Вероятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обусловливает отклонения фактических, финансовых результатов от расчетной величины.

Фактическая величина прибыли по виду (отрасли) страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связанных с их получением. Доходы, расходы текущего характера и определение чистой (нераспределенной) прибыли страховой организации отражаются в форме финансовой отчетности «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2_е).

Величина прибыли  как конечного финансового результата деятельности страховой организации  зависит от многих факторов. Их влияние оценивается в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности. [17, с.739]

Для характеристики финансовой деятельности страховщика  кроме прибыли могут использоваться другие абсолютные и относительные показатели. В число наиболее распространенных абсолютных показателей входят следующие индикаторы: [16, с.115]

1. Количество  освоенных видов страхования.  Этот показатель характеризует степень охвата различных отраслей и видов страхования. Так, одна страховая компания предлагает услуги лишь по видам страхования иным, чем страхование жизни, а другая — по всем видам страхования.

2. Число заключенных  договоров страхования. Характеризует  страховой портфель и степень  охвата страхового поля. Чем выше  эта цифра, тем больше оснований  считать, что страховая компания занимает достойное место на страховом рынке.

3. Суммарная  страховая сумма. Рассчитывается  как совокупная сумма по всем  договорам либо как средняя  величина. Характеризует принятую  страховщиком ответственность по рискам.

4. Объем страховых  премий. Отражает размер текущих финансовых средств страховщика, а также уровень принятых обязательств. Анализируется в динамике, по отдельным видам страхования и в целом, в среднем по одному договору.

5. Суммарные  выплаты. Отражают объем выполненных  обязательств, анализируются в динамике, по отдельным видам страхования и в целом, по отдельным подразделениям.

6. Объемы доходов  и расходов. Характеризуют финансовые  результаты страховщика, анализируются  в динамике и по факторам.

7. Объем страховых  резервов. Анализируется в динамике, по составу и структуре.

8. Объем собственных  свободных средств (чистых активов). Является одной из характеристик  ликвидности и платежеспособности  страховой компании. Сопоставляется с объемом принятых обязательств, анализируется в динамике.

Среди относительных  показателей, характеризующих финансовую деятельность страховой компании и наиболее часто используемых, можно отметить следующие: [16, с.116]

1. Рентабельность. Рассчитывается как отношение  балансовой прибыли к уставному  капиталу или к собственным средствам, как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме расходов и отчислений страховой компании. По отдельным видам страхования рентабельность рассчитывается как отношение прибыли, полученной по соответствующему виду страхования, к суммарной страховой сумме или суммарному объему премий по этому виду страхования.

2. Уровень выплат  по видам страхования. Рассчитывается  сопоставлением фактических выплат к собранным страховым премиям.

3. Уровень расходов. Оценивается отношением расходов страховой компании к объему собранных страховых платежей.

4. Соотношение  прибыли по страховой и не страховой деятельности. Этот показатель рассчитывается как отношение прибыли от не страховой деятельности к прибыли от страховой деятельности.

Финансовая устойчивость и платежеспособность страховой организации Под финансовой устойчивостью страховой организации понимают ее способность выполнить свои обязательства всем имеющимся у нее имуществом. Естественно, что страховщик имеет внешние и внутренние обязательства. Принято внешние обязательства подразделять на страховые и не страховые (прочие). Если иное не оговаривается специально, то в силу особой значимости страховых обязательств под финансовой устойчивостью прежде всего понимают способность страховщика выполнить свои страховые обязательства.

Финансовая  устойчивость страховой организации  обеспечивается достаточным и оплаченным уставным капиталом, адекватными принятым обязательствам страховыми резервами, а также принятой системой перестрахования. Использование системы перестрахования предполагает, что на ответственности страховщика остаются только те риски, по которым он может выполнять обязательства, исходя из своих финансовых возможностей. Критерием финансовой устойчивости страховщика обычно принято считать достаточность средств страховых резервов и собственных свободных средств для выполнения своих обязательств. Важнейшим показателем финансовой устойчивости страховщика является платежеспособность.

Под платежеспособностью  страховой организации понимается ее способность выполнить свои обязательства в любой момент. Как и в случае с финансовой устойчивостью, при оценке платежеспособности обычно, если это не оговорено особо, понимают способность организации выполнить прежде всего страховые обязательства.

Условие платежеспособности страховщика является более значимым, чем условие его финансовой устойчивости, так как оно накладывает дополнительное требование на активы компании. Кроме того, что их должно быть достаточно, они должны быть ликвидными в той мере, в какой это необходимо для выполнения страховых обязательств в любое время. [16, с.118]

2.3 Финансы страховой компании

Финансы страховой организации - система  денежных отношений, возникающих в процессе формирования фондов денежных средств, их распределения и использования, обеспечивающих ее деятельность по оказанию страховой защиты, иных видов деятельности, а также финансированию затрат по организации страхового дела. [26, с.157]

Финансовые ресурсы страховой  организации - это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, необходимых для обеспечения ее страховой и иной деятельности.

Экономическая сущность финансов страховой организации  обусловлена, прежде всего, основными задачами данного вида организаций, среди которых выделяют:

- оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям и населению в индивидуальном и групповом порядке;

- обеспечение  своевременных гарантированных  выплат страхового возмещения;

- осуществление  страховой деятельности на принципах  финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Все вышеназванные  задачи подчиняются, в свою очередь, главной цели страхования как  экономической категории, имеющей  свои конечным назначением удовлетворение потребностей человека через систему страховой защиты от случайных опасностей.

Для реализации указанной цели страховщик формирует и использует средства страхового фонда, являющего собой материальное воплощение страховой защиты. Это необходимо для покрытия ущерба в результате наступления страхового случая, а также для финансирования собственных затрат, связанных с расходами на ведение дел и на предупредительные мероприятия.

Итак, финансы  страховых организаций – это  экономические, денежные отношения, регулируемые государством складывающиеся по поводу формирования, использования собственных, привлеченных и заемных ресурсов, с целью реализации миссии страховой организации и обеспечении увеличения её рыночной стоимости.

Внешними проявлениями сущности финансов страховых организаций  являются следующие их функции:

- мобилизационная:  находит своё выражение через аккумуляцию финансовых ресурсов за счет денежных взносов для возмещения возможного ущерба хозяйствующим субъектам или потерь физических лиц в связи с последствиями страховых случаев;

- распределительная:  подразумевает наличие перераспределительных отношений, связанных, с одной стороны, с формированием страхового фонда с помощью заранее фиксированных страховых платежей, с другой – с возмещением ущерба из этого фонда участникам страхования;

- контрольная:  предполагает обязательность контроля  за образованием и использованием фондов денежных средств как со стороны внешних по отношению к страховой компании уполномоченных структур, так и со стороны самой организации через систему внутреннего контроллинга.

В процессе осуществления  своей финансово-хозяйственной деятельности страховая организация вступает в различного рода финансовые отношения, среди которых можно выделить следующие группы:

1) внешние финансовые  отношения, подразумевающие отношения  с бюджетами всех уровней и  внебюджетными фондами, с прямыми участниками инфраструктуры финансового рынка, с партнёрами по - операционной деятельности и другими хозяйственными субъектами;

2) внутренние  финансовые отношения, т.е. отношения  между головными и дочерними  страховыми организациями, между  их различными структурными подразделениями («центрами ответственности»), отношения с собственниками страховой организации, с её учредителями и персоналом.

Важными аспектами  страховой деятельности являются: 1) вероятностный характер наступления страхового случая и выплат по нему; 2) замкнутая солидарная раскладка ущерба среди страхователей; 3) коммерческий расчёт как основа организации финансов страховщика. Всё это напрямую сказывается на структуре тарифных ставок, отражающих цену страхового риска и иные расходы страховщика по заключенному договору страхования. Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки, включающей помимо расходов на организацию и проведение страхового дела, элементы прибыли страховщика.

Финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности называются финансовым потенциалом страховой организации. Финансовый потенциал состоит из собственного, привлечённого и заёмного капиталов, соотношение пропорций которых зависит от финансовых возможностей и потребностей конкретной организации.

Собственный капитал  организации складывается, прежде всего, за счёт уставного капитала, формируемого из вкладов его участников-учредителей. Добавочного капитала, резервного капитала, который образуется за счёт прибыли и возникновение которого не влечёт за собой никаких сопутствующих финансовых обязательств и имеет единственной целью дополнение уставного капитала на случай необходимости возмещения незапланированных потерь и убытков при отсутствии иных средств, а также нераспределенной прибыли организации. Согласно условиям обеспечения финансовой устойчивости, изложенным в статье 25 Федерального закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее Закон), страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом минимального размера уставного капитала.

Привлеченный  капитал страховой организации представляют страховые резервы, источником которых служит совокупная нетто-ставка страховых премий (взносов), поступающих в страховую компанию и отражающих величину неисполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключённым со страхователем договорам. Важно отметить, что эти средства находятся в распоряжении страховой организации временно, на период действия договора страхования, после чего используются на выплату страховой суммы, либо преобразуются в доходную базу при безубыточном прохождении договора.

В состав заёмного капитала страховщика входят кредиторская задолженность, банковские кредиты и займы.

Первоначальным  источником поступления денежных средств  в страховую компанию является страховая премия (взнос) страхователя. По мере временного прохождения договора страхования и в отсутствии страховых выплат, одна часть страховых премий, которая называется заработанной, относится на доходы от страховой деятельности, другая – незаработанная – представляет собой расходы будущих периодов.

Страховые резервы представляют собой совокупность имеющих целевой характер специальных фондов денежных средств, обеспечивающих солидарную раскладку ущерба среди участников страхования и предназначенных для осуществления страховых выплат, а также используемых как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности.

Наличие страховых  резервов составляет основу платёжеспособности страховой организации. Понятие  «размер страховых резервов»  является крайне условным, поскольку объём ответственности страховщика по договорам страхования ввиду непрерывности страховых операций и периодического изменения количества страхователей находится в постоянной динамике.

В соответствии с требованиями страхового законодательства РФ, резервы страховых компаний подразделяются на резервы по страхованию жизни и резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (т.е. рисковым видам). Подобное деление связано с различным содержанием страховой защиты, характером риска, функцией, задачами и, как результат, методологией расчёта тарифов.

Резервы по страхованию  жизни предназначены для проведения расчётов со страхователем после  окончания срока действия договора.

Базой для расчёта  величины данного резерва служит поступившая в результате заключения в отчётном периоде договоров страхования жизни страховая нетто-премия.

Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой базовую  страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчётном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за рамки отчётного периода.