Становление и развитие финансовой системы в РФ

В эпоху  правления Екатерины II (1762—1796 гг.) одной  из форм государственного кредита была эмиссия ассигнаций для покрытия дефицита государственного бюджета, которая  приводила к развитию инфляционных процессов; существовало также и  заимствование кредитных ресурсов из казенных банков. Екатерине II благодаря  успешным внешнеполитическим шагам  в 1769 г. удалось получить и первый в истории России внешний заем, за которыми последовали и другие, в основном пятипроцентные, внешние  займы.

В процессе реформ Александра I (1801—1825) было учреждено  Министерство финансов. И первым в  истории Российской империи министром  финансов был назначен бывший ранее  государственным казначеем граф Алексей Васильевич Васильев. С 4 декабря 1796 г. должность государственного казначея была первая самостоятельная высшая должность в сфере управления финансами государства. До этого  времени функцию негосударственного руководства государственными финансами выполнял генерал-прокурор.

В первые годы царствования Александра I эмиссия  ассигнаций усилилась особенно заметно. Потребовали крупных расходов войны  с Турцией (1806-1812 гг.) и Швецией (1808-1809 гг.). Инфляционный процесс в России обесценивал денежные накопления имущих слоев. Обесценение ассигнаций делало невыгодным предоставление кредитов. И все это вместе взятое сдерживало развитие капиталистических отношений, торговли, кредита.

В этих условиях правительство Александра I предприняло  определенные мероприятия, способствовавшие стабилизации денежного обращения, в основу которых был положен  «План финансов», подготовленный в 1809 г. известным государственным  деятелем этой эпохи М.М. Сперанским при содействии профессора Н.С. Мордвинова.

В соответствии с «Планом финансов» денежную реформу предполагалось провести путем  изъятия и уничтожения всех ранее  выпущенных ассигнаций, а также учреждения нового эмиссионного банка, который  должен был располагать достаточным  запасом серебра для обеспечения  банкнот, планировавшихся выпустить  в обращение. Помимо этого, по «Плану»  предполагалось улучшить организацию  монетной системы России, основой  которой должен был стать серебряный рубль. Сперанский отрицательно относился  к неразменным бумажным деньгам  и считал необходимым ликвидировать  их обращение в стране. Сперанский предложил меры по улучшению организации  системы внутреннего государственного кредита, в основе которых лежала идея трансформации (консолидации) части  текущего беспроцентного долга в  виде выпущенных в обращение ассигнаций в долгосрочный долг с уплатой  государством процентов кредиторам. Для этого Сперанский предлагал  выпустить долговые процентные обязательства  — облигации долгосрочного государственного займа и продать их всем желающим за ассигнации. Из «Плана финансов»  в жизнь были претворены только некоторые положения. В Манифесте 2 февраля 1810 г. все выпущенные ранее в обращение ассигнации объявлялись долгом государства, обеспеченным всем богатством Российской империи, говорилось о прекращении дальнейшего выпуска ассигнаций и о решении погасить указанный долг путем заключения внутреннего заема. Кроме того, этим же Манифестом увеличивались подати и налоги с целью повышения расходов в бюджет государства.

Однако  этот заем был сразу же обречен  на неуспех. Он был реализован лишь на 3,2 млн руб. из 100 млн ассигнационных рублей. Дефицит свободных денежных капиталов в стране стал одной из основных причин неудачи займа.

В результате в Российской империи получил  развитие особенный вид государственного кредита, возникший при Екатерине II и получивший развитие в правление  Александра I, — постоянные заимствования  из казенных банков кредитных ресурсов, поступавших в качестве вкладов  от частных лиц и учреждений.

Идеи  М.М. Сперанского были забыты, а правительство  не могло завершить реформы в  связи с начавшейся войной в 1812 г. Политика правительства в области  финансов, государственного кредита  и денежного обращения взяла  новый курс. Было решено удержать ассигнации в обращении и воспрепятствовать  их вытеснению монетой. Ассигнации были объявлены законным платежным средством, имеющим обращение на всей территории империи.

В конце 20-х гг. XIX в. Министерство финансов с  целью увеличения доходов в государственный  бюджет усилило налоговое бремя  на те сословия, которые являлись основными налогоплательщиками, и прежде всего на крестьянство.

Российское  правительство отказалось от эмиссии  ассигнаций как способа покрытия дефицита бюджета, использовались иные способы государственного кредита. По инициативе министра финансов Е.Ф. Канкрина Россия заключила три внешних займа, но их условия оказались для страны невыгодными.

1 июля 1839 г. с принятием Манифеста «Об  устройстве денежной системы»  началась ее реформа, целью  которой было введение новых  принципов организации этой системы,  устранение из обращения обесценившихся  государственных ассигнаций. Денежная  реформа фиксировала фактический  уровень обесценения ассигнационного  рубля и по сути была проведена путем его девальвации к одной трети рубля серебряного.

1 июля 1839 г. был также опубликован Указ  «Об учреждении Депозитной кассы  серебряной монеты при Государственном  Коммерческом Банке», который объявил  билеты Депозитной кассы законным  платежным средством, имеющим  обращение на всей территории  страны наравне с серебряной  монетой.

Но на этом реформа не была завершена. Манифест 1 июня 1843 г. предусматривал замену всех обращавшихся бумажных знаков на государственные  кредитные билеты, для изготовления которых была создана Экспедиция государственных кредитных билетов  с постоянным фондом серебряной монеты при Министерстве финансов для обеспечения  размена крупных билетов. Выпуск депозитных билетов прекратили, шел  их обмен на государственные кредитные  билеты. В результате всех этих операций в обращении империи остался  только один вид бумажных денежных знаков — государственные кредитные  билеты.

С самого начала правления Александра II правительство  встало на путь политических и экономических  реформ. В 1861 г. было отменено крепостное право, были сняты ограничения на частную предпринимательскую деятельность. В России стали углубляться и  качественно развиваться рыночные отношения в экономике, начался  процесс демонополизации рынка  капитала, в том числе и рынка  ценных бумаг. Начали складываться предпосылки  для расширения банковской системы. В 1859 г были приняты решения, положившие начало новому этапу развития банковской системы. Ее реформа 1861 г. предполагала ликвидацию всех государственных кредитных учреждений и создание коммерческих банков.

В 1860 г. был  упразднен Заемный банк, дела которого передали в Петербургскую Сохранную  казну. В этом же году был учрежден Государственный банк России на базе Государственного Коммерческого Банка. Начался процесс создания частных  долгосрочных кредитных учреждений и краткосрочных.

В ноябре 1864 г. впервые в истории России был выпущен выигрышный заем на сумму 100 млн руб. кредитными билетами сроком на 60 лет. Билеты внутреннего 5%-го с выигрышами займа выпускались на предъявителя по номиналу 100 руб.

Был выпущен  второй заем. Вскоре данные ценные бумаги стали самой популярной формой государственного кредита. Третий выигрышный заем состоялся  в 1889 г. Но выигрышные займы создавали  конкуренцию между ценными бумагами одного и того же эмитента — государства, поэтому в дальнейшем оно больше не прибегало к подобному виду займов.

К 1872 г. банковая система России состояла из: Государственного банка, общественных городских и земельных банков, частных банков долгосрочного и краткосрочного кредитования.

На начало 80-х гг. в России насчитывалось 44 акционерных банка с 49 филиалами, 83 общества взаимного кредита, 729 ссудо-сберегательных товариществ, 32 коммерческих банка, 232 городских общественных банка.

Одним из инициаторов новой кредитной  и валютной политики в 1880-х гг. стал министр финансов Николай Христофорович  Бунге — крупнейших экономист, защитивший докторскую диссертацию «Теория кредита». Бунге был сторонником рыночной экономики.

Начиная с 1881 г. правительство России прилагало  все усилия к накоплению золотого запаса. Внешние и внутренние займы, а также рост налогообложения населения способствовали стабилизации бюджета, все это вкупе стало предпосылкой денежной реформы 1895—1897 гг.

Первым  этапом этой реформы стало разрешение в 1895 г. сделок с золотом. 29 августа 1897 г. был принят эмиссионный закон, регулировавший выпуск в обращение  кредитных билетов и принципы обеспечения их золотом. Закон от 14 ноября 1897 г. ввел неограниченный размен кредитных билетов на золото, кредитные  билеты стали законным платежным  средством наравне с золотой  монетой. В качестве основы денежной системы Российской империи закон  предусматривал золотой рубль, который  содержал 17,424 доли чистого золота. Поскольку  в России установилась система золотого монометаллизма, серебро превращалось во вспомогательный денежный товар.

В начале 90-х гг. в России разразился экономический кризис. Его первым вестником был начавшийся летом 1899 г. денежный кризис — резко возрос дефицит свободных капиталов, из-за роста спроса на деньги сильно упал курс многих ценных бумаг, ряд банков обанкротился, значительно сократился кредит.

Выходить  из экономического кризиса Россия начала только в 1904 г. Но ее ждали новые потрясения — Русско-японская война 1904—1905 гг. и всплеск революционного движения в 1905-1906 гг.

В начале 10-х гг. XX столетия состояние экономики  империи начало улучшаться. Общий  прирост промышленной продукции  за 1908—1913 гг. составил небывалую величину — 50,8%. Экономический подъем способствовал  процессу финансового оздоровления страны: восстановлению равновесия на рынке капиталов, преодолению дефицита, финансовых средств, росту объемов  доходов государственного бюджета. Впервые за долгие годы Российская империя смогла погасить часть государственного долга.

Первая  мировая война прервала широкое  развитие банковской системы. Россия испытывала огромную потребность в денежных средствах для финансирования войны. В 1914—1916 гг. правительство России производило массовые ежегодные выпуски билетов Государственного казначейства. В стране развивался инфляционный процесс, ее охватила разруха, голод, сопровождаемые массовыми митингами, стачками, демонстрациями.

Следствием  роста денежной массы, не подкрепленной  товарным производством, стало падение  покупательной способности рубля. Наступала затяжная и жесткая  инфляция. Качественные изменения произошли  и в денежном обращении. Закон  от 27 июля 1914 г. отменил размен кредитных  билетов на золото. И тут же начался  процесс его исчезновения из обращения  — тезаврация золота. Постепенно из обращения исчезали серебряные монеты, потом — медные. И в конце 1916 г. русское денежное обращение состояло уже только из различных бумажных денежных знаков, монеты практически  отсутствовали.

В феврале 1917 г. в стране сложилось тяжелейшее финансовое положение.

Февральская буржуазно-демократическая революция  положила конец абсолютной монархии. Но своей политикой Временное  правительство привело к крушению рубля. Затем в результате Октябрьского переворота власть перешла в руки Военно-революционного комитета. 3 февраля 1918 г. Советское правительство вышло  из войны; в числе прочих мер оно  аннулировало все государственные  займы и иностранные в частности.

Период 1917 — середина 1921 г. ознаменовался  ликвидацией дореволюционных кредитных  учреждений, а его наиболее значительным законодательным актом был Декрет ЦИК от 14 декабря 1917 г. о национализации банков. Декрет объявил банковское дело монополией государства и объединил  все существовавшие в тот период частные акционерные банки и  банкирские конторы с Государственным  банком. Активы и пассивы этих банков были переданы Государственному банку, который был переименован в Народный банк РСФСР. Однако в условиях военного коммунизма его деятельность замерла. Поэтому Декретом СНК от 19 января 1920 г. активы и пассивы Народного банка были переданы Бюджетно-расчетному управлению Наркомфина.

С переходом  к НЭПу появились предпосылки  для развития банковского дела. 30 июня 1921 г. СНК был издан Декрет об отмене ограничений денежного  обращения, а также о мерах, необходимых  для развития вкладной и переводной операций. Декрет отменил всякие ограничения  денежных сумм, которые могут находиться на руках у частных лиц, и установил  начало неприкосновенности вкладов  и банковской тайны. Таким образом, Советское правительство в 20-е  гг. XX в. восстановило кредитную систему  в виде Государственного банка, отраслевых и территориальных коммерческих акционерных банков, обществ взаимного кредита, кредитной коммерции и адаптировало ее к условиям рыночного хозяйствования.

Но уже  в конце 20-х гг. правительство  России отказалось от многоукладной  экономики, перешло к свертыванию  негосударственных форм собственности, ликвидации рыночного хозяйства  и его структур, переводу граждан  в положение людей, работающих у  государства по найму.

В конце 20-х — начале 30-х гг. основными  доходными источниками бюджета  государства были поступления от общественного хозяйства и привлеченные средства населения, которые поступали  через систему налогообложения  и покупку займов. Основными статьями расходов бюджета были расходы на народное хозяйство и социально-культурные мероприятия.

Крупным шагом в перестройке финансовой работы была налоговая реформа 1930 г., которая привела к изменению  системы платежей предприятий в  бюджет и введению двухканальной  системы изъятия отчислений от прибыли  и налога с оборота, включавшего  множество налогов и сборов.

В 1932 г. общие  нормы распределения прибыли  были устранены: вся плановая прибыль  могла быть изъята в бюджет, за предприятием закреплялась лишь часть сверхплановой  прибыли.

В 1938 г. завершилось  формирование бюджетной системы  СССР. Местные бюджеты и бюджет социального страхования были официально включены в состав единого государственного бюджета, расширение функций местных  советов и их бюджетных прав сопровождалось неуклонным ростом доходов.

В 30-е  гг. XX в. правительство СССР последовательно  проводило политику централизованного  управления и планирования народного  хозяйства. В годы Великой Отечественной  войны (1941—1945 гг.) принципиальных изменений  в финансовой системе страны не произошло. В связи с финансовыми потребностями  ведения войны произошло усиление централизации финансовых ресурсов государства, через финансово-кредитную  систему производились перераспределения  национального дохода в пользу военных  расходов. Были мобилизованы свободные  финансовые ресурсы промышленности, торговли, банков, долгосрочных вложений — все это шло непосредственно  на удовлетворение нужд войны.