Структура и классификация активов банка

Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой качества активов, которая может быть произведена по дан­ным официальной отчетности банков. Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить,в составе ак­тивов те, возвратность которых вызывает сомнение. Это могут быть кредиты, по которым пересматривались условия погашения; нестан­дартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сло­жившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, предостав­ленные инсайдерам банка, и т.д. Такой анализ в состоянии провести лишь сам банк, а также проверяющие органы (Центральный банк РФ и внешние аудиторы).

Для оценки качества активов коммерческих банков Центральным банком РФ установлены такие обязательные нормативы, как макси­мальный размер риска на одного заемщика или группу связанных за­емщиков (Н6); максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7); максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8); максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) (Н9); совокупная величина кредитных рисков на акцио­неров (участников) банка (Н9.1); максимальный размер кредитор, займов, предоставленных своим инсайдерам (Н10), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу; совокупная величина креди­тов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1).

Заключение.

1. Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, от­ражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Бан­ковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

2.  Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса.

3. По назначению активов различают: кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка; работающие (оборотные) активы, приносящие банку те­кущие доходы; инвестиционные активы, предназначенные для получения до­ходов в будущем и для достижения иных стратегических целей; капитализиро­ванные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка, и прочие активы. Наибольшую долю в составе активов (60—70%) обычно составляют работающие активы.

4. По степени ликвидности выделяют высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности и малоликвидные активы. По степени риска {У активы банка подразделяются на пять групп, для каждой из которых Банком России устанавливается определенный коэффициент риска. Структура активов по ликвидности и степени риска в значительной степени характеризует качество активов.

5. В зависимости от срока размещения все активы разделяют на следующие группы: а) бессрочные активы и б) активы, размещенные на срок: до вос­требования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 до 360 дней, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет. В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.

6. В зависимости оттого, в чьем пользовании находятся активы банка, вы­деляют следующие группы: 1) активы, находящиеся в пользовании у самого банка; 2) активы, предоставленные во временное пользование другим субъек­там: государству, негосударственным юридическим лицам, физическим ли­цам, нерезидентам. Структура активов по субъектам показывает, в какие сек­торы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифи­цированы его вложения.

7. Качество активов обусловливается тем, насколько они способствуют до­стижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию. Качество активов банка определяется совокупностью многих факторов: соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам; ликвидностью активов; доходностью ак­тивов; диверсификацией активных операций; объемом и долей рисковых, кри­тических и неполноценных активов; признаками изменчивости активов.

8. С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные активы). Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей ба­лансовой стоимости по истечении срока его погашения.

9. Для анализа качества активов используют определенные обязательные нормативы Центрального банка РФ, а также следующие аналитические пока­затели: уровень доходных активов, коэффициент активов с повышенным рис­ком, уровень сомнительной задолженности, уровень резервов, уровень деби­торской задолженности в активах, не приносящих доход, коэффициент иммо­билизации активов, отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу.

Список литературы.

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.90, №395-1 (с изменениями и дополнениями).

3. Указание «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчет6ности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации» от 16 января 2004 г. N 1376-У

4. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева [и др.]; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. – 7-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2008. – 768 с.

5. Банковское дело: управление кредитной организацией: Учебное пособие / А. М. Тавасиев. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашкови К°», 2009. – 640 с.

6. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов /У. Ф. Жуков, Н. М. Зеленкова, Л. Т. Литвиненко / Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. - Изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.-703 с.

7. Метелев С. Е. Управление финансовой устойчивостью банка: научное издание /Завгородняя Т. В., Метелев С. Е., Рыжков П. П. – Омск: Издатель ИП Погорелова Е. В., 2009.-131 с.

8. Ольхова. Р.Г, Банковское дело: Учебник / Р. Г. Ольхова.- М.: Вершина. 2008. - 347 с.

9. www.sberbank.ru.

1

[1] Многоточие означает включение в расчет всех значений счетов 2-го порядка.