Судебные и внесудебные процедуры финансового оздоровления

 

 В соответствии с Законом  о банкротстве должник не вправе  без согласия административного  управляющего совершать сделки  или несколько взаимосвязанных  сделок, которые:

 

 •  влекут за собой увеличение  кредиторской задолженности должника  более чем на 5% суммы требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов на дату введения финансового оздоровления;

 

 •  связаны с приобретением,  отчуждением или возможностью  отчуждения прямо либо косвенно  имущества должника, за исключением  реализации имущества, являющегося готовой продукцией (работами, услугами), изготовляемой или реализуемой должником в процессе хозяйственной деятельности;

 

 •  влекут за собой уступку  прав требований, перевод долга;

 

 •  влекут за собой получение  займов (кредитов).

 

 План финансового оздоровления  разрабатывается учредителями (участниками) должника, собственником имущества должника унитарного предприятия и утверждается собранием кредиторов. План должен предусматривать способы получения должником средств, необходимых для удовлетворения требований кредиторов в соответствии с графиком погашения задолженности, в ходе финансового оздоровления. Этот план является экономическим обоснованием графика погашения задолженности.

 

 График погашения задолженности   должен быть неотъемлемой частью плана финансового оздоровления. Согласно Закону о банкротстве график погашения задолженности подписывается лицом, уполномоченным на это учредителями (участниками) должника, собственником имущества должника унитарного предприятия, и с даты утверждения графика арбитражным судом возникает одностороннее обязательство должника погасить задолженность должника перед кредиторами в установленные графиком сроки. Данный график как документ имеет самостоятельное и очень важное значение при реализации процедуры финансового оздоровления.

 

 Исполнение должником обязательств  в соответствии с графиком  погашения задолженности может  быть обеспечено залогом (ипотекой), банковской гарантией, государственной  или муниципальной гарантией,  поручительством, а также иными  способами, не противоречащими Закону о банкротстве. Исполнение должником обязательств по графику погашения задолженности не может быть обеспечено удержанием, задатком или неустойкой. В качестве предмета обеспечения исполнения должником обязательств по графику погашения задолженности не могут выступать имущество и имущественные права, принадлежащие должнику на праве собственности или праве хозяйственного ведения.

 

 Лицо или лица, предоставившие  обеспечение исполнения должником  обязательств в соответствии  с графиком погашения задолженности, несут ответственность за неисполнение должником этих обязательств в пределах стоимости имущества и имущественных прав, предоставленных в качестве обеспечения исполнения должником обязательств.

 

 При наличии обеспечения  исполнения должником обязательств должника в соответствии с графиком погашения задолженности график подписывается также лицами, предоставившими такое обеспечение.

 

 Законом о банкротстве установлен  порядок погашения требований  кредиторов в процедуре финансового оздоровления, отражаемый в графике погашения задолженности.

 

 Графиком должно предусматриваться:

 

 • погашение всех требований  кредиторов, включенных в реестр  требований кредиторов, не позднее, чем за 1 мес. до даты окончания срока финансового оздоровления, а также погашение требований кредиторов первой и второй очередей не позднее чем через 6 мес. с даты введения финансового оздоровления;

 

 • пропорциональное погашение  требований кредиторов в очередности,  определенной ст. 134 Закона о банкротстве.

 

 Кроме того, необходимо отметить, что график погашения задолженности по обязательным платежам, взимаемым согласно законодательству о налогах и сборах, устанавливается в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах.

 

 Должник вправе досрочно  исполнить график.

 

 Помимо рассмотренных, Законом  о банкротстве не устанавливается  каких-либо иных требований к  форме и содержанию плана финансового  оздоровления.

 

 Таким образом, план финансового  оздоровления следует разрабатывать  исходя из цели процедуры финансового оздоровления — восстановления платежеспособности должника, а также с учетом приведенных в Законе о банкротстве ограничений и требований.

 

 Разработку плана финансового  оздоровления целесообразно начинать  с проведения углубленного анализа  финансового состояния предприятия. Желательно, чтобы период ретроспективного анализа составлял два-три года. Основная цель проведения данного анализа — выявление внешних и внутренних причин, повлекших за собой ухудшение финансового положения предприятия. На основе анализа и сделанных выводов следует наметить главные пути восстановления платежеспособности предприятия за счет мобилизации внутренних ресурсов, а при их недостаточности — за счет привлечения заемных ресурсов.

 

 План финансового оздоровления, как и любой иной план деятельности организации, должен быть разработан исходя из ведущих принципов планирования:

 

 •   обоснованности целей  и задач;

 

 •   системности;

 

 •   научности;

 

 •   непрерывности;

 

 •   сбалансированности плана;

 

 •   директивности.

 

 План финансового оздоровления составляется сроком до двух лет и представляет собой комплексную программу производственной, финансовой и хозяйственной деятельности должника. Он может включать традиционные разделы, разрабатываемые на предприятии при краткосрочном и среднесрочном планировании: маркетинг, производственная программа, техническое развитие и организация производства, повышение экономической эффективности производства, материально-техническое обеспечение, труд и кадры, себестоимость, прибыль и рентабельность производства, финансовый план и др. Однако основная цель плана финансового оздоровления — разработка мероприятий, обеспечивающих поступление средств в сроки и в размерах, необходимых для удовлетворения требований кредиторов должника согласно графику погашения задолженности.

 

 В случае неисполнения должником  графика погашения задолженности  Законом о банкротстве предусмотрено  выполнение этих обязательств  лицами, предоставившими обеспечение  исполнения должником расчетов  с кредиторами в соответствии  с графиком погашения задолженности.

 

 Если на первом собрании  кредиторов не принято решение  о применении одной из процедур  банкротства и отсутствует возможность  отложения рассмотрения дела, арбитражный  суд выносит определение о  введении финансового оздоровления. Последнее происходит, когда имеется ходатайство учредителей (участников) должника, собственника имущества должника- унитарного предприятия, уполномоченного государственного органа, а также третьего лица или третьих лиц, при условии предоставления обеспечения исполнения обязательств должника в соответствии с графиком погашения задолженности. Размер обеспечения должен превышать размер обязательств должника, включенных в реестр требований кредиторов на дату судебного заседания, не менее чем на 20%. При этом в графике погашения задолженности должны предусматриваться начало погашения задолженности не позднее чем через 1 мес. после вы­несения арбитражным судом определения о введении финансового оздоровления и погашение требований кредиторов ежемесячно, пропорционально, равными долями в течение года с даты начала удовлетворения требований кредиторов. Из данной нормы Закона о банкротстве следует, что введение процедуры финансового оздоровления не обусловлено наличием плана финансового оздоровления.

 

 Если первым собранием кредиторов принято решение об обращении в арбитражный суд с ходатайством о введении внешнего управления или о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, арбитражный суд может вынести определение о введении финансового оздоровления. Здесь обязательны наличие ходатайства учредителей (участников) должника, собственника имущества должника унитарного предприятия, уполномоченного государственного органа, а также третьего лица или третьих лиц и предоставление банковской гарантии в качестве обеспечения исполнения обязательств должника в соответствии с графиком погашения задолженности. Сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна превышать размер обязательств должника, включенных в реестр требований кредиторов на дату проведения первого собрания кредиторов, не менее чем на 20%. При этом график погашения задолженности должен предусматривать начало погашения задолженности не позднее чем через 1 мес. после вынесения арбитражным судом определения о введении финансового оздоровления и погашение требований кредиторов ежемесячно, пропорционально, равными долями в течение года с даты начала удовлетворения требований кредиторов. Из данной нормы Закона о банкротстве следует, что введение процедуры финансового оздоровления и в этом случае не обусловлено наличием плана финансового оздоровления.