Теоретические аспекты финансового анализа

В заключение, на основе поставленных задач, можно сделать следующие выводы:

• основными источниками информации анализа финансового состояния являются: Форма №1 и Форма №2 квартальной и годовой отчетности, Форма № 3 годовой отчетности, данные внутреннего учета, планирования и прогнозирования;
• Форма №1 – «Баланс предприятия» - дает основную информацию для анализа финансового состояния на начало и конец отчетного периода, а также его динамики за один или ряд отчетных периодов;
• Форма №2 – «Отчет о финансовых результатах предприятия» дает информацию о финансовых результатах деятельности за отчетный период;
• основными требования к источникам информации, используемым в финансовом анализе, являются: уместность, достоверность, нейтральность, понятность, сопоставимость;
• по сфере доступности информация делится на открытую (формы финансовой отчетности) и закрытую (информация внутреннего учета и планирования) или секретную.

 

Глава 2. Выбор программного и аппаратного оборудования

 

Для того чтобы создать электронную модель анализа финансового состояния предприятия необходимо определиться с выбором программного и аппаратного оборудования.

1. Выбор операционной системы

 

Операционная система — так называется первая и самая главная программа, благодаря которой становится возможным общение между компьютером и человеком.

Операционная  система — это своего рода буфер-передатчик между компьютерным железом и остальными программами. Операционная система принимает на себя сигналы-команды, которые посылают другие программы, и «переводит» их на понятный машине язык. Операционная система управляет всеми подключенными к компьютеру устройствами, обеспечивая доступ к ним другим программам. Наконец, третья задача операционной системы — обеспечить удобство работы с компьютером для человека-пользователя.

Получается, что  каждая операционная система состоит как минимум из трех обязательных частей.

Первая —  ядро, командный интерпретатор, «переводчик» с программного языка на «железный», язык машинных кодов.

Вторая - специализированные программы для управления различными устройствами, входящими в состав компьютера. Такие программы называются драйверами — то есть управляющими. Сюда же относятся так называемые системные библиотеки, используемые как самой операционной системой, так и входящими в ее состав программами.

Третья часть  — удобная оболочка, с которой  общается пользователь — интерфейс, в который упаковано скучное и не интересное для пользователя ядро.

Операционные  системы делятся на однозадачные и многозадачные. Однозадачные операционные системы (DOS) могут выполнять в  одно и то же время не более одной  задачи, а многозадачные операционные системы (Windows 98/ME) способны одновременно управляться с несколькими процессами, деля между ними мощность компьютера.

Операционная  система бывает однопользовательской (предназначенной для обслуживания одного клиента) и многопользовательской (рассчитанной на работу с группой пользователей одновременно). Примером первой может служить все та же Windows 98/ME, а второй -Windows NT/2000.

Операционная  система в наибольшей степени  определяет облик всей вычислительной системы в целом. Довольно затруднительно дать определение операционной системе. Частично это связано с тем, что ОС выполняет две по существу мало связанные функции: обеспечение пользователю-программисту удобств посредством предоставления для него расширенной машины и повышение эффективности использования компьютера путем рационального управления его ресурсами.

Операционные  системы могут различаться особенностями  реализации внутренних алгоритмов управления основными ресурсами компьютера (процессорами, памятью, устройствами), особенностями использованных методов проектирования, типами аппаратных платформ, областями использования и многими другими свойствами.

В данное время  существует богатый выбор операционных систем, начиная от простейших - первых версий DOS, до многопроцессорных многопользовательских, типа WINDOWS.

Критериями  для выбора операционной системы  являются следующие характеристики:

• распространенность;
• наглядный интерфейс;
• высокая эффективность файловых операций;
• возможность эффективной интеграции с другими операционными системами;
• наличие централизованной масштабируемой справочной службы;
• хорошие перспективы развития;
• разнообразные сервисы: файл-сервис, принт-сервис, безопасность данных и отказоустойчивость, архивирование данных, служба обмена сообщениями, разнообразные базы данных и другие.

Проведем сравнительную  характеристику самых распространенных операционных систем (таблица 1).

Проанализировав данные из таблицы 1, приходим к выводу, что наилучшим образом для нас подходит операционная система семейства Windows 9x (Windows 98, Windows Me) или новейшая из систем Windows XP, так как она удовлетворяет всем свойствам, описанным выше.

Так как появление  этих операционных систем происходило  в разное время, каждая последующая  операционная система имеет большие  возможности, чем предыдущая, а, следовательно, требования к компьютеру тоже выше, мы остановим наш выбор на операционной системе Microsoft Windows XP. В ней есть все возможности, удовлетворяющие поставленной задаче.

Таблица 1.

«Сравнительная  характеристика систем».

Название	Краткие характеристики.
DOS	DOS (Disc Operating System). Первая версия выпущена корпорацией  Microsoft в 1981 г. 16-разрядная однозадачная  однопользовательская операционная  система обладает «интерфейсом  командной строки», то есть, все  команды пользователю приходится набирать на клавиатуре вручную, в командной строке. Работает в реальном или виртуальном режиме 86 микропроцессора. Ресурсы современных компьютеров использует не полностью. Программное обеспечение, как правило, устарело.
Windows 3.X,95,98,Me	Операционные  системы, в развитии которых прослеживается улучшение графической оболочки, многозадачности, поддержка множества  оборудования и сети. Первые системы  этого семейства Windows 3.1,3.11 в данное время устарели и практически  не используются. Работают в защищенном режиме процессора, позволяет запускать несколько приложений одновременно, в том числе программы и под DOS. Хотя в последней версии это поддержка отсутствует. Формат исполняемых файлов существенно отличается от формата файлов под DOS, что позволяет включать в программе такие ресурсы, как картинки, диалоги и многое другое. Новейшие операционные системы этой серии очень популярны в связи с наличием разнообразного программного обеспечения.
Windows NT, 2000.	Операционные  системы, используемые в основном в качестве серверов сети или рабочих станций. Имеют хорошую многопользовательскую и многозадачную поддержку и защищенность данных. Хотя формат программ отличается от формата под Windows 9x, но большинство программ написанных под Windows 9x будут работать и под Windows NT,2000.
Windows XP	Под именем Windows XP была предъявлена целая линейка операционных систем: «корпоративные» операционные системы Windows XP Server и Windows XP Professional и «домашняя» Windows XP Home. В составе новой версии Windows мы найдем множество новых и обновленных программ, массу мультимедийных изысков и добавлений, а также повысилась надёжность и быстродействие. Для нормальной работы Windows XP требуется не меньше 128 Мбайт оперативной памяти и около 1 Гбайт дискового пространства.
UNIX	Старейшие операционные системы развивавшиеся вместе с  развитием вычислительной технике. UNIX система – это многопользовательская  многозадачная система, имеющая хорошую поддержку сети. Используется в основном как сервер-станция. Имеет формат программ и файловой системы несовместимые с DOS и WINDOWS. Следует отметить что в отличии от остальных ОС UNIX является условно бесплатной системой и распространяется вместе с исходными кодами, что позволяет пользователю вносить в нее свои изменения и дополнения. Недостатком системы является то, что для общения с ней нужно иметь более глубокие познания в этой области, нежели при общении с другими операционными системами.

 

2. Выбор системы обработки информации

 

Современная жизнь немыслима  без эффективного управления. Важной категорией являются системы обработки  информации, от которых во многом зависит  эффективность работы любого предприятия. Такая система должна:

• обеспечивать получение общих и детализированных отчетов по итогам работы;
• позволять легко определять тенденции изменения важнейших показателей;
• обеспечивать получение информации, критической по времени, без существенных задержек;
• выполнять точный и полный анализ данных;
• наглядно рассмотреть все показатели и сравнить их с другими показателями разных периодов работы организации.

Итак, для того чтобы достичь желаемого результата, нужно определить в какой программе  легче и удобнее работать, и  где будут отражены все желаемые показатели. Так как в настоящее время существует много программ, с помощью которых можно проводить расчеты и создавать диаграммы.

Таким образом, передо мной стоит задача – в  какой программе создавать табличную  базу данных Microsoft Access или Microsoft Excel. Для начала рассмотрим все плюсы и минусы данных программ.

Основные преимущества MS Access: знаком многим конечным пользователям  и обладает высокой устойчивостью  данных, прост в освоении, может  использоваться непрофессиональным программистом, позволяет готовить отчеты из баз данных различных форматов. Предназначен для создания отчетов произвольной формы на основании различных данных и разработки некоммерческих приложений. Также Access обеспечивает доступ ко всем типам данных и позволяет одновременно использовать несколько таблиц базы данных. Можно использовать таблицы, созданные в среде Paradox или dBase. Работая в среде Microsoft Office, пользователь получает в своё распоряжение полностью совместимые с Access текстовые документы (Word), электронные таблицы (Excel), презентации (PowerPoint).

Access специально  спроектирован для создания многопользовательских приложений, где файлы базы данных являются разделяемыми ресурсами в сети. В Access реализована надёжная система защиты от несанкционированного доступа к файлам.

Но при этом Access является мощной и сложной системой и не каждый программный продукт  может поддерживать такое «тяжелое приложение», так как для Access требуется  много оперативной памяти и дискового  пространства.

Microsoft Excel – это по сравнению с MS Access более легкая и простая программа с помощью, которой можно без особых усилий создать табличную базу данных. Содержанием, которой будут не только все данные, но и с помощью нее станет возможным проводить автоматический расчет по созданным формулам, также отражать нужную вам информацию в диаграммах, на основе которых можно сделать выводы.

С помощью программы Excel можно создавать самые различные  документы. Рабочие листы можно  использовать для составления таблиц, вычисления необходимых показателей и составления диаграмм. Для каждого из этих приложений программа Excel может создать отдельный документ, который сохраняется на диске в виде файла.

Файл может  содержать несколько взаимосвязанных  рабочих листов, образующих единый трехмерный документ (блокнот, рабочую папку). С помощью трехмерных документов пользователь получает прямой доступ одновременно к нескольким таблицам и диаграммам что повышает эффективность их обработки.

Также MS Excel не требует  большого количества памяти в отличие  от Microsoft Access.

После проведенной  выше сравнительной характеристики можно сделать следующий вывод: что для решения поставленной передо мною задачей удобнее всего  использовать программу Microsoft Excel, так  как она легка в использовании, не требует большого количества оперативной памяти, отразит все нужные показатели, также наглядно покажет на диаграммах изменение этих показателей для дальнейших выводов.

 

Глава 3. Электронная модель финансового анализа ВТГРЭС

1. Описание предприятия.

 

В данной работе будет  рассмотрено Открытое Акционерное Общество «ОГК-1» ВТГРЭС. Которая находится по адресу: Свердловская область, г. Верхний Тагил, Промышленный проезд, 4. Основными целями деятельности ВТГРЭС является:

• обеспечение электроэнергией;
• обеспечение теплоэнергией.

2. Расчет основных финансовых коэффициентов ВТГРЭС

 

 Для того чтобы  сделать соответствующие выводы  и определить финансовое состояние  предприятия необходимо провести  расчет соответствующих коэффициентов. Для расчетов этих показателей мне потребовались данные бухглатреского баланса и данные отчета о прибылях и убытках. Эти данные я занесла в электронные таблицы Microsoft Office Excel.

Для удобства анализа  предприятия, бухгалтерский баланс занесла на два листа: