Теоретические аспекты финансового анализа

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2012 в 11:47, дипломная работа

Описание работы

Цель работы: разработать модель для анализа финансового состояния предприятия с использованием прикладного программного обеспечения
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
Провести анализ финансового состояния Верхнетагильской ГРЭС путем расчетов коэффициентов финансовой устойчивости.
Создание электронной модели анализа финансового состояния предприятия
Сравнить полученные показатели с нормативными данными.

Содержание работы

Введение 2
Глава 1 Теоретические аспекты финансового анализа 3
1.1 Сущность финансового анализа в условиях рыночной экономики 3
1.2. Цели и виды финансового анализа 4
1.3. Методы финансового анализа 7
1.4. Эволюция финансового анализа 14
1.5. Информационная основа финансового анализа 21
Глава 2. Выбор программного и аппаратного оборудования 27
2.1 Выбор операционной системы 27
2.2 Выбор системы обработки информации 31
Глава 3. Электронная модель финансового анализа ВТГРЭС 34
3.1. Описание предприятия. 34
3.2. Расчет основных финансовых коэффициентов ВТГРЭС 34
Глава 4. Безопасность и экологичность проекта 46
4.1. Мероприятия по технике безопасности и противопожарной технике при организации рабочего места 46
4.2. Требования к ПЭВМ 51
4.3. Требования к помещениям для работы с ПЭВМ 53
4.4. Требования к микроклимату, содержанию аэроионов и вредных химических веществ в воздухе на рабочих местах, оборудованных ПЭВМ 54
4.5. Требования к уровням шума и вибрации на рабочих местах, оборудованных ПЭВМ 55
4.6. Требования к освещению на рабочих местах, оборудованных ПЭВМ 56
4.7. Требования к визуальным параметрам ВДТ, контролируемые на рабочих местах 58
4.8. Общие требования к организации рабочих мест пользователей ПЭВМ 58
4.9. Оборудование. Электропитание 60
Заключение 62
Библиографический список 63

Скачать архив (164.20 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

МОЙ!!!.doc

— 699.50 Кб (Скачать файл)

Активы предприятия (таблица 1);
Пассивы предприятия (таблица 2).

Таблица 1

Таблица: Актив аналитического баланса
Наименование	Код	за 2006 год	за 2007 год	за 2008 год
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	190	3,206,512,409	3,590,724,951	3,398,618,680
1.1.Нематериальные активы	110
в том числе:
права на патенты, программы, товарные знаки ( знаки обслуживания)
иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
другие виды нематериальных активов	114
результаты НИОКР	115
1.2.Основные средства	120	2,957,457,682	3,367,713,490	3,162,585,586
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование, сооружения	122	2,940,897,442	3,351,314,100	3,146,105,771
другие виды основных средств	123	16,560,240	16,399,390	16,479,815
1.3.Незавершенное строительство	130	246,699,406	217,625,548	232,162,477
в том числе:
оборудование к установке	13001	2,762,883	779,647	1,771,265
вложения во внеоборотные активы	13002	243,936,523	216,845,901	230,391,212
1.4.Доходные вложения в материальные ценности	135
в том числе:
имущество для предачи в лизинг	136
имущество предоставляемое по договору аренды	137
1.5.Долгосрочные финансовые вложения	140
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвистиции в зависимые общества	142
инвистиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	148
1.6.Отложенные налоговые активы	145	2,355,321	5,385,913	3,870,617
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	290	984,525,007	1,015,509,948	1,001,017,485
2.1.Запасы	210	402,598,019	470,143,444	437,370,734
в том числе:
сырье, материалы и другие аноогичные ценности	211	401,091,152	466,431,566	433,761,361
из них:
мазут	21101	171,294,191	154,571,266	162,932,729
уголь	21102	114,715,084	195,587,025	155,151,055
дизельное топливо	21103
другое технологическое топливо	21104
запасные части	21105	61,973,543	60,668,034	61,320,789
прочие сырье и материалы	21107	53,108,334	55,605,241	54,356,788
животные на выращивание и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	1,506,867	3,711,878	3,609,373
прочие запасы и затраты	217
2.2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	10,118,913	5,433,918	7,776,416
из них:
НДС при покупках электроэнергии	22001
2.3.Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики	231
из них:
финансируемые из федерального бюджета	23101
финансируемых из бюджетов субъектов РФ	23102
финансируемых из местных бюджетов	23103
другие покупатели и заказчики	23104
векселя к получению	232
задолжность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные	234
прочие дебиторы	235
2.4.Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	567,872,292	538,619,856	553,246,078
в том числе:
покупатели и заказчики	241	36,745,916	46,836,582	41,791,251
из них:
при продажи электроэнергии внутри группы	24101
посредники при продаже электрической и тепловой энергии	24102
организации, финансируемые из федерального бюджета	24103	7,616	11,075	9,346
организации, финансируемые из бюджетов РФ	24104	5,171	42,916	24,044
организации, финансируемые из местных бюджетов	24105	165,612	657,395	411,504
прочие потребители электрической и тепловой энергии	24106	27,606,560	36,710,927	32,158,744
задолжность по абоненской плате	24107
другие покупатели и заказчики	24108	8,960,957	9,414,269	9,187,613
векселя к получению	242
задолжность дочерних и зависимых обществ	243
задолжность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	244
авансы выданные	245	518,428,272	474,546,448	496,487,362
в том числе:
поставщикам электрической и тепловой энергии	24501
поставщикам топлива	24502	388,043,427	296,152,112	342,097,770
поставщикам материалов	24503	50,210	3,711,253	1,880,732
строительным организациям	24504	128,273,054	166,922,845	147,597,950
поставщикам услуг	24506	1,731,745	7,726,126	4,728,936
прочие авансы выданные	24507	329,836	34,112	181,974
прочие дебиторы	246	12,698,104	17,236,826	14,967,465
в том числе:
по пеням, штрафам, неустойкам по договорам	24601
переплата по налогам в федеральный бюджет	24602	8,228		6,114
переплата по налогам в бюджеты субъектов РФ	24603
переплата по налогам в местные бюджеты	24604
переплата по платежам в государственные внебюджетные фонды	24605	229,442		214,721
расчеты по приобретению акций	24612
векселя	24613
другие дебиторы	24611	12,460,434	17,236,826	14,848,630
2.5.Краткосрочные финансовые вложения	250
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
2.6.Денежные средства	260	3,935,362	1,309,009	2,622,186
в том числе:
касса	261	276,985	72,618	174,802
расчетные счета	262	3,658,377	1,236,391	2,447,384
валютные счета	263
прочие денежные средства	264
в том числе:
специальные счета в банках	26401
денежные документы	26402
переводы в пути	26403
2.7.Прочие оборотные активы	270	421	3,721	2,071
в том числе:
внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям	27002
внутрихозяйственные расчеты по строительству	27003
внутрихозяйственные расчеты смете защиты объектов	27006
внутрихозяйственные расчеты по НДС	27007
другие оборотные активы	27005	421	3,721	2,071
БАЛАНС	300	4,191,037,416	4,606,234,899	4,399,636,165

Баланс активов = Внеоборотные активы + Оборотные активы

Таблица 2

Таблица: Пассив аналитического баланса
Наименование	Код	за 2006 год	за 2007 год	за 2008 год
1.СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	490	-	-	-
1.1.Уставный каптал	410
в том числе:
в акциях привилегированных	41001
в акциях обыкновенных	41002
1.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
1.3.Добавочный капитал	420
расчеты по выделенному имуществу	423
1.4.Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образовпнные в соответствии с законодательстврм	431
резервы, образовпнные в соответствии с учредительными документами	432
1.5.Целевое финансирование	450
1.6.Нерасперделенная прибыль (непокрытый убыток)	470
2.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	590	20,234,757	32,952,332	24,934,203
2.1.Займы и кркдиты	510
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
2.2.Отложенные налоговые обязательства	515	20,234,757	32,952,332	32,952,332
2.3.Прочие долгосрочные обязательства	520
в том числе:
кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков	52001
кредиторская задолженность перед социальными фондами	52002
в том числе:
Пенсионному фонду РФ	52003
Фонду обязательного медицинского страхования	52004
Фонду занятости	52005
Фонду социального страхования	52006
по пеням и штрафам в государственные внебюджетные фонды	52007
кредиторская задолженность перед бюджетом (реструктуризированные налоги)	52008
из нее:
федеральному бюджету	52009
бюджетам субъектам РФ	52010
местным бюджетам	52011
кредиторская задолженность по налогу на прибыль по базе переходного периода	52020
из нее:
федеральному бюджету	52021
бюджетам субъектам РФ	52022
местным бюджетам	52023
прочие долгосрочные обязательства	52012
3.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	690	4,170,802,659	4,573,282,567	4,374,701,962
3.1.Займы и кредиты	610
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
3.2.Кредиторская задолженность	620	178,209,605	310,972,937	247,250,620
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	129,511,953	260,649,328	197,739,987
из них:
поставщикам электроэнергии	62101
прочим поставщикам электрической и тепловой энергии	62102	27,450,470	27,540,128	27,495,299
поставщикам газа	62103	8,347,965	21,386,556	17,526,606
поставщикам мазута	62104
поставщикам угля	62105	912,514	90,409,109	45,660,812
поставщикам иного топлива	62112
строительным организациям	62106	17,649,163	62,557,928	40,103,546
ремонтным организациям	62107	26,216,593	41,129,577	33,673,085
по абонентной плате РАО "ЕЭС России"	62108
задолженность Концерну Росэнергоатом	62110
задолженность АЭС	62111
другим поставщикам и подрядчикам	62109	48,935,248	17,626,030	33,280,639
векселя к уплате	626
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	628
задолженность по оплате труда перед персоналом	622	15,827,128	9,903,552	12,865,340
в том числе:
текущая	62601	15,827,128	9,903,552	12,865,340
просроченная	62202
задолженность перед государственными и внебюджетными фондами	623	4,048,244	4,575,064	4,311,655
в том числе:
Пенсионному фонду РФ	62301	3,243,867	3,708,550	3,476,209
Фонду обязательного медицинского страхования	62302	707,328	796,797	752,063
Фонду занятости	62303
Фонду социального страхования	62304	97,049	69,717	83,383
по пеням и штрафам в государственные внебюджетные фонды	62305
задолженность по налогам и сборам	624	13,090,010	23,270,234	18,180,122
задолженность перед бюджетом текущая	62410	13,090,010	23,270,234	18,180,123
в том числе:
федеральному бюджету	62401	5,070,100	6,998,533	6,034,317
бюджетам субъектам РФ	62402	8,019,910	16,271,701	12,145,806
местным бюджетам	62403
задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль по базе переходного периода	62420	-	-	-
в том числе:
федеральному бюджету	62421
бюджетам субъектам РФ	62422
местным бюджетам	62423
авансы полученные	627	145,321	198,358	171,840
в том числе:
от потребителей электроэнергии	62701
от других потребителей электрической и тепловой энергии	62702
прочие полученные авансы	62703	145,321	198,358	171,840
прочие кредиторы	625	15,586,949	12,376,401	13,981,675
в том числе:
НДС в неоплаченной продукции	62501	148,288		74,144
задолженность внебюджетному фонду НИОКР	62502
задолженность перед РАО "ЕЭС России" по инжиниринговым услугам	62504
задолженность РАО "ЕЭС России" по инжиниринговым услугам	62505
задолженность перед РАО "ЕЭС России" по ПИР	62506
задолженность РАО "ЕЭС России" по ПИР	62507
другие кредиты	62508	15,438,661	12,376,401	13,907,531
3.3.Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
3.4.Доходы будущих периодов	640
3.5.Резервы предстоящих расходов и платежей	650
3.6.Прочие краткосрочные обязательства	660	3,992,593,054	4,262,309,630	4,127,451,342
в том числе:
внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям	66002	3,992,593,054	4,262,309,630	4,127,451,342
внутрихозяйственные расчеты по строительству	66003
внутрихозяйственные расчеты по ПИР	66004
внутрихозяйственные расчеты по смете защиты объектов	66006
внутрихозяйственные расчеты по НДС	66007
другие краткосрочные обязательства	66005
БАЛАНС⁶	700	4,191,037,416	4,606,234,899	4,399,636,165

Баланс пассивов = Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства.

По данным баланса я рассчитала следующие коэффициенты:

Коэффициент финансовой зависимости;
Коэффициент маневренности;
Коэффициент покрытия;
Коэффициент покрытия;
Абсолютная ликвидность.

Для расчетов этих коэффициентов я создала на новом листе таблицу «Коэффициенты» (таблица 3).

Таблица 3.

Коэффициенты
Коэффициенты	2006	2007	2008
Коэффициент финансовой зависимости	1,00	1,00	1,00
коэффициэнт манервренности	4 866	3 081,75	4 014,64
Коэффициент покрытия	0,24	0,22	0,23
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0009	0,0003	0,0006
Коэффициент текущей ликвидности	0,10	0,10	0,10
Коэффициент быстрой ликвидности	0,14	0,12	0,13

Для расчетов коэффициентов были использованы следующие формулы:

Коэффициент финансовой зависимости = (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства)/Баланс пассивов, ((пассивы!C17+пассивы!C44)/пассивы!C114);
Коэффициент маневренности = Оборотные активы /(Собственный капитал + Долгосрочные обязательства),(активы!C33/(пассивы!C3+пассивы!C17)*100);
Коэффициент покрытия = Оборотные активы/ Краткосрочные финансовые обязательства; (активы!C33/пассивы!C44);
Коэффициент абсолютной ликвидности = (Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства)/ Краткосрочные финансовые обязательства, ((активы!C98+активы!C102)/пассивы!C44);
Коэффициент текущей ликвидности = (Запасы + Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям)/Краткосрочные финансовые обязательства,( (активы!C98+активы!C102+активы!C34+активы!C50)/пассивы!C44);
Коэффициент быстрой ликвидности = (Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения +Денежные средства)/ Краткосрочные финансовые обязательства, ((активы!C98+активы!C102+активы!C65)/пассивы!C44).

После всех расчетов видно, что на всем протяжении анализируемого периода коэффициент финансовой зависимости не изменяется на протяжение всех анализируемых периодов. Это означает что доля заемных средств на предприятие стабильна. Так как значение равно 1, это означает, что владельцы полностью финансирует предприятие.

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, то есть вложена в оборотные средства.

Так как значение коэффициента покрытия меньше единицы, следовательно, что текущее финансовое состояние предприятия не устойчивое.

Коэффициент текущей ликвидности . Предприятие не является текуще ликвидной, так как коэффициент должен превышать 2.

Коэффициент быстрой ликвидности. Предприятие не является быстро ликвидным, так как коэффициент не превышает 1.

Коэффициент платежеспособности. Предприятии не является платежеспособным, так как его показатели ниже 0,2.

Глава 4. Безопасность и экологичность проекта

4.1. Мероприятия по технике безопасности и противопожарной технике при организации рабочего места

При работе над этой главой дипломного проекта я пользовалась ГОСТ 12.2.061-81 (Оборудование производственное – общие требования рабочим местам), а так же СанПиН 2.2.2/2.4.1340-03 (Гигиенические требования по ЭВМ и организация работы на них).

В процессе работы здоровью и даже, возможно, жизни людей могут угрожать факторы, вызванные преимущественно неправильной организацией работы либо несоблюдением техники безопасности. Непосредственную опасность для жизни и здоровья людей представляют собой приборы и элементы оборудования, требующие для своей работы питания от сети с высоким напряжением.

Эффективным средством профилактики несчастных случаев является наиболее удачное расположение оборудования, использование, по возможности, приборы и оборудования с наиболее оптимальными конструктивными решениями. Важным средством обеспечения безопасности служит надежная изоляция токонесущих частей, кабелей, а также, заземление корпусов всех приборов и металлических частей оборудования.

В целях обеспечения безопасности обслуживающего персонала и обеспечения наиболее быстрого устранения ситуаций, угрожающих здоровью либо жизни людей, на объекте предусмотрен комплекс мер по предупреждению и наиболее быстрому устранению подобных ситуаций, а также, наличие средств защиты и пожаротушения. К ним относятся огнетушители и прочие противопожарные принадлежности, а также, системы пожаротушения, сигнализация и системы оповещения персонала.

Для обеспечения безопасности поражения людей током необходимо обеспечить изоляцию токонесущих частей оборудования, для чего рекомендуется проведение профилактических осмотров кабелей и всей электропроводки. Кроме того, необходимо обеспечить надежное заземление. Эффективным заземлением является заземление трубчатого типа с толщиной стенки 3,5 мм. Длина трубы обычно составляет 250 см, диаметр 5 см. Заземлители располагаются по четырехугольному контуру, с глубиной заложения около 80 см, причем сопротивление заземлителя не должно превышать 4 Ом.

В настоящее время человек всё шире использует в своей деятельности персональные компьютеры. Однако, персональный компьютер, как и любое другое техническое средство, способен не только помогать человеку в различных сферах его деятельности, но и одновременно доставлять ему ряд неприятностей. Наиболее существенной является отрицательное воздействие на здоровье пользователя и окружающую среду.

По обобщённым данным, у работающих за монитором от двух до шести часов в сутки функциональные нарушения центральной нервной системы происходят в среднем в 4,6 раза чаще, чем в контрольных группах, болезни сердечно – сосудистой системы – в 2 раза чаще, болезни опорно – двигательного аппарата – в 3,1 раза чаще. С увеличением продолжительности работы на компьютере соотношение здоровых и больных пользователей резко возрастает. Исследования функционального состояния пользователя компьютера показали, что даже при кратковременной работе (45 минут) в организме у пользователя под влиянием электромагнитного излучения происходят изменения гормонального состояния и специфические изменения биотоков мозга.

Многие сотрудники предприятий связаны с воздействием таких психофизических факторов, как умственное перенапряжение, перенапряжение зрительных и слуховых анализаторов, монотонность труда, эмоциональные перегрузки. Воздействие указанных неблагоприятных факторов приводит к снижению работоспособности, вызванное развивающимся утомлением. Появление и развитие утомления связано с изменениями, возникающими во время работы в центральной нервной системе, с тормозными процессами в коре головного мозга. Например, сильный шум вызывает трудности с распознанием цветовых сигналов, снижает быстроту восприятия цвета, остроту зрения, зрительную адаптацию, нарушает восприятие визуальной информации, уменьшает на 5 – 12% производительность труда. Длительное воздействие шума с уровнем звукового давления 90 дБ снижает производительность труда на 30 – 60%.

Шумы: медицинские обследования работников предприятий, связанных с применением ЭВМ показали, что помимо снижения производительности труда высокие уровни шума приводят к ухудшению слуха. Длительное нахождение человека в зоне комбинированного воздействия различных неблагоприятных факторов может привести к профессиональному заболеванию. Анализ травматизма среди работников предприятий показывает, что в основном несчастные случаи происходят от воздействия физически опасных производственных факторов при заправке носителя информации на вращающийся барабан при снятом кожухе, при выполнении сотрудниками несвойственных им работ.

Информация о работе Теоретические аспекты финансового анализа