Теоретические и методологические аспекты доходности коммерческого банка

Валютные операции банка также в значительной степени влияют на его прибыль. Для анализа прибыльности валютных операций необходимо установить объем сделок каждого вида, сумму доходов и расходов по ним. Прибыль банка от валютных операций определяется как соотношение суммарного дохода по данному виду сделок за период к общему объему сделок.

Банки получают также доход: от услуг по проведению консультационного обслуживания, от продаж страховых полисов, акцептованных векселей, операций по закладным, сборов за резервирование ссуд, трастовых операций и др. Все доходы у российских банков составляют сравнительно небольшую часть валового дохода. Поэтому в счете прибылей и убытков они часто не детализируются.

При анализе доходной части важно выявить, какой удельный вес в ней занимают операционные доходы. Их доля должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. При уменьшении прироста этих доходов, общее увеличение последних может быть обеспечено за счет других видов доходов банка5.

При ритмичном темпе прироста прибыли банка особое внимание следует обратить на изменение удельных весов различных групп доходов, полученных от побочной деятельности и не заработанных банком в истекшем году. Такое положение свидетельствует об ухудшении управления активными операциями банка, а также о неспособности руководства банка найти более правильное решение в связи с изменением конъюнктуры. Сопоставление этих данных с положением аналогичных банков даст возможность выявить, является ли сложившееся положение с доходами особенностью данного банка или оно характерно для всей банковской системы (или отдельного региона). Наличие побочных доходов при условии сохранения темпов роста операционных доходов может свидетельствовать о доиспользовании иммобилизованных активов. Банк может поправить свою доходную позицию за счет полного или частичного поступления средств в возмещение списанных резервов, что будет рассматриваться как положительное явление. Таким образом, можно сделать вывод, что наличие у банка достаточных свободных резервов, которые позволяют ему выравнивать в определенные периоды темпы прироста прибыли или поддерживать ее на стабильном уровне, являются положительным результатом управления финансовым состоянием банка.

1.2. Понятие и сущность ликвидности коммерческих банков

 

Ликвидность – одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обусловливающая его надежность. Ликвидность банка – способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

Обязательства банка складываются из реальных и условных.

Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов6.

Условные обязательства выражены забалансовыми пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

Другими словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянной поддержке объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Также ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

1. проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов);
2. возвращать кредиторам (вкладчикам) средства как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);
3. удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям;
4. погашать выпущенные банком ценные бумаги;
5. отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по заболансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т.д.

Ликвидность банка – его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами:

- за счет имеющихся у него денежных средств; или

- за счет продажи активов; или

- за счет привлечения дополнительных денежных ресурсов из внешних источников по приемлемой цене7.

Ликвидность любого предприятия, фирмы, хозяйствующего субъекта – это «способность быстро погашать свою задолженность».

Ликвидность определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Ликвидными называются такие средства, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги в кассе, депозитные вклады, размещенные на счетах банках, ценные бумаги, реализуемые элементы оборотных средств, такие как: топливо, сырье и т.п.).

Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержку своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, которое складывается на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в следующем научно-обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения ссудных средств посторонних организаций, осуществления активных кредитных операций8.

 

 

ГЛАВА 2. Анализ доходности Сбербанка России

2.1. Общая характеристика Ангарского отделения № 2009 Сбербанка России

 

Основной целью деятельности банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.

Миссия Банка - обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.

Сбербанк России имеет широкую филиальную сеть, которая позволяет клиентам банка вести бизнес, управлять финансовыми средствами внутри единой глобальной банковской системы, охватывающей всю территорию России, а также использовать сеть корреспондентских отношений Сбербанка России с крупнейшими банками мира.

В дополнительном офисе существуют следующие отделы:

• Сектор обслуживания физических и юридических лиц – 20 сотрудников;
• Отдел охраны – 5 сотрудников;
• Отдел банковских карт – 1 сотрудник;
• Сектор кредитования физических лиц – 5 сотрудников;
• Отдел по работе с юридическими лицами – 9 сотрудников;
• Отдел безопасности – 2 сотрудника;
• Отдел бухгалтерского учета и отчетности – 3 сотрудника;
• Отдел автоматизации – 4 сотрудника.

Основными задачами дополнительного офиса являются:

• Увеличение объема продаж банковских продуктов и услуг;
• Расширение клиентской базы;
• Укрепление имиджа Банка, в том числе путем улучшения качества обслуживания клиентов;

 

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности Ангарского отделения № 2009 Сбербанка России

 

Доходы Сбербанка – это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления банковских операций [10, c. 90].

Целью структурного анализа доходов Сбербанка Российской Федерации является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы.

Расходы Сбербанка – это вся сумма расходов по банковским операциям, включая все расходы на содержание аппарата управления [16, c.98].

Основными задачами анализа расходов Сбербанка являются определение структуры расходов за отчетный период и сравнение ее с предыдущим периодом, пользуясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений необходимо наметить резервы сокращения расходов9.

Анализ структуры операционных расходов Сбербанка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и природы бизнеса, которым он занимается. Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода Сбербанка.

 

 

Таблица 2.1

Доходы и расходы Ангарского отделения № 2009 Сбербанка России в 2007-2009 годах, тыс. руб.

ДОХОДЫ	2007 г.	2008 г.	2009 г.
1 Процентные доходы, в том числе: доля в общих доходах	313 949 75,7 %	398 888 75,1 %	444 880 72,3 %
Доходы от выдачи кредитов юридическим лицам и банкам Доля в процентных доходах	61 827   19,7 %	101 030   25,3 %	81 678   18,4 %
Доходы от выдачи кредитов физическим лицам Доля в процентных доходах	252 122   80,3 %	297 858   74,7 %	363 202   81,6 %
Непроцентные доходы, в том числе: Доля в общих доходах	100 642 24,3 %	132 073 24,9 %	170 164 27,7 %
Доходы по операциям в инвалюте Доля в непроцентных доходах	3 086 3,1 %	5 703 4,3 %	7 655 4,5 %
Комиссионные и прочие доходы доля в непроцентных доходах	97 556 96,9 %	126 370 95,7 %	162 509 95,5 %
ИТОГО ДОХОДОВ В процентах к прошлому году	414 591 -	530 961 128,1 %	615 044 115,8 %
РАСХОДЫ	2007 г.	2008 г.	2009 г.
1 Процентные расходы, в том числе: доля в общих расходах	857 95,12 36,3 %	117 644 37,2 %	136 452 40,1 %
проценты по счетам физических лиц доля в процентных расходах	82 352,32 96,0 %	113 646,2 96,6 %	130 643 95,7 %
проценты по счетам юридических лиц доля в процентных расходах	3 185,4 3,7 %	3 663,2 3,1 %	4 505 33,0 %
проценты по операциям с ценными бумагами доля в процентных расходах	257,4   0,3 %	334,6   0,3 %	1 304   0,9 %
Маржа абсолютная В процентах к прошлому году	228153,88 -	281244 123,3 %	308 428 109,7 %
Непроцентные расходы, в том числе: Доля в общих расходах	150 555,08 63,7 %	198 795 62,8 %	203 913 59,9 %
расходы по операциям в инвалюте доля в непроцентных расходах	210,780 0,14 %	235 0,12 %	307 0,15 %
расходы на содержание аппарата доля в непроцентных расходах	73 555,6 48,9 %	107 391,2 54,0 %	116 251 57,0 %
платежи в бюджет доля в непроцентных расходах	6 769,2 4,5 %	9 277 4,7 %	9 864 4,8 %
расходы по смете АХР доля в непроцентных расходах	22 583,2 15,0 %	25 765,2 13,0 %	32 359 15,9 %
прочие непроцентные расходы доля в непроцентных расходах	47 436,3 31,5 %	56 126,6 28,2 %	45 132 22,1 %
ИТОГО РАСХОДОВ В процентах к прошлому году	236 350,2 -	316 439 133,8 %	340 365 107,6 %
ПРИБЫЛЬ (после уплаты налогов) В процентах к прошлому году	150 970 -	181 700 120,3 %	245 014 134,8 %
Рентабельность общая (отношение чистой прибыли к общим расходам банка)	63,88 %	57,4 %	72,0 %

 

Как видно из таблицы 2.1, процентные доходы Ангарского отделения на протяжении трех лет росли, они же составляют наибольший удельный вес в статье доходов. Так, в 2009 году по сравнению с 2007 процентные доходы выросли на 130 931 тыс. руб. или в 1,4 раза. Это связано с тем, что Ангарское отделение размещает практически все кредитные ресурсы самостоятельно. Это положительный момент, так как самостоятельное размещение кредитных ресурсов способствует развитию региона, где функционирует отделение банка, и является наиболее выгодным. Наибольший удельный вес процентных доходов составляют доходы от выдачи кредитов физическим лицам. Так например, в 2009 году их доля в процентных доходах составила 81,6 %. Если провести динамику за предыдущие годы, то доходы от выдачи кредитов физическим лицам увеличивались за 3 года: в 2008 году по сравнению с 2007 они увеличились на 45 736 тыс. руб. или в 1,18 раза, а в 2009 по сравнению с предыдущим годом на 65 344 тыс. руб. или в 1,22 раза. Это связано с ростом спроса на потребительские кредиты со стороны физических лиц. Общие доходы за 2009 год составили 615 044 тыс.руб., что на 48,3 % выше объема доходов, произведенных в 2007 году.

В статье расходов наибольший удельный вес занимают непроцентные расходы. В 2009 году их доля в общих расходах составила 59,9 %, в то время как процентные расходы составили 40,1 %. Все три года непроцентные расходы росли. Так, в 2009 году по сравнению с 2007 они увеличились на 53 357,92 тыс. руб. или в 1,35 раза. Расходы на содержание аппарата занимают наибольший удельный вес (в 2009 году - 57,0 %). Общие расходы за 2009 год составили 340 365 тыс.руб., что на 44,0 % выше объема расходов, произведенных в 2007 году.

В итоге, прибыль Ангарского отделения увеличивалась в 2009 году по сравнению с 2007 в 1,6 раза и составила 245 014 тыс.руб.

Для наглядности проведем динамику доходов и расходов Ангарского отделения № 2009 Сбербанка России, для того чтобы четко рассмотреть результаты финансово-хозяйственной деятельности Сбербанка. Представим данные динамики в графиках и диаграммах.

 

 

Рис. 2.1 – Динамика процентных доходов Ангарского отделения № 2009 Сбербанка России в 2007 – 2009 годах, тыс. руб.

 

Высокими темпами растут процентные доходы. В 2008 году по сравнению с 2007 годом они выросли в 1,27 раза, что на 84 939 тыс.руб. больше. В 2009 году по сравнению с 2007 они выросли в 1,4 раза, что составляет 130 931 тыс. рублей.

 

 

 

Рис. 2.2 – Динамика непроцентных доходов Ангарского отделения № 2009 Сбербанка России в 2007 – 2009 годах, тыс. руб.

 

Высокими темпами растут непроцентные доходы. Так например, в 2008 году по сравнению с 2007 они выросли в 1,3 раза, что на 31 431 тыс. руб. больше. А в 2009 году по сравнению с 2007 они выросли на 69 522 тыс. руб. или в 2 раза.