Теоретические основы управления ликвидностью и платежеспособностью банка

Как видно из таблицы 2.1., активы банка выросли в 1,649 раза в 2007 г., в 1,187 раза - в 2008г., т.е. уменьшалась. Уменьшения произошли в первую очередь за счет снижения кор. счетов «Ностро», межбанковского кредита. Соответственно удельный вес кор. счетов «Ностро» в 2005г. снизился на 4,41%. Среди активов наибольший удельный вес принадлежал активам, приносящим доход - 80,5; 83,3; 82,1. В том числе средствам в расчетах. Наибольшими темпами росли ссуды выданные, а именно негосударственным финансовым организациям и предприятиям. Постепенно снижается доля акций 0,14; 0,009; 0,004.

 

Таблица 2.1.

Анализ активов

Статьи активов	Уд. вес в общей сумме активов, 2006 г., %	Уд. вес в общей сумме активов, 2007 г., %	Уд. вес в Общей сумме активов, 2008 г., %	Темп роста 2008г. к 2006г.	Темп роста 2008г. к 2007г.
1	2	3	4	5	6
1.АКТИВЫ, НЕ ПРИНОСЯЩИЕ ДОХОД, ВСЕГО	16,6	13,4	14,8	1,753	1,314
Денежные средства и драгоценные металлы	2,02	1,4	1,78	1,729	1,475
Кор.счета «Ностро»	12,4	7,99	6,9	1,090	1,029
Банковские карты и чеки	1,14	0,69	0,6	1,037	1,035
Расчеты с дебиторами	0,21	0,26	0,1	0,983	0,474
Прочие активы	0,79	3,03	5,43	13,055	2,125
2.АКТИВЫ, ПРИНОСЯЩИЕ ДОХОД, ВСЕГО	80,5	83,3	82,1	19,977	1,169
Ссуды выданные:	16,4	20,1	25,9	3,087	1,527
- Межбанковский кредит	3,4	1,83	1,5	0,859	0,977
- Гос.предприятиям	0,01	0,99	0,14	27,478	0,167
- Негос.фин.организациям и предприятиям	9,9	14,40	20,57	4,088	1,696
- Физ.лицам-предпринимателям	0,3	0,14	0,29	1,888	2,432
- Потребительский кредит	2,4	1,46	1,22	0,997	0,987
- Нерезидентам	0,46	1,27	2,01	9,176	1,992
Операции с ценными бумагами	1,4	15,56	7,66	10,793	0,584
Гос.ц/б	0,47	1,28	1,26	5,283	1,165
Акции	0,14	0,009	0,004	0,056	0,523
Векселя	0,76	14,27	6,40	15,958	0,532
Средства в расчетах	62,7	47,66	48,58	1,518	1,210
3.ИММОБИЛИЗОВАННЫЕ АКТИВЫ, ВСЕГО	2,92	3,26	3,06	2,056	1,114
Резервы ЦБР	1,96	2,69	2,53	2,529	1,118
Кап.вложения	0,002	0,005	0,002	2,058	0,479
Основные средства по остаточной  стоимости	0,26	0,22	0,20	1,480	1,076
Немат.активы по остаточной стоимости	0,09	0,36	0,06	1,363	1,103
Расходы будущих периодов	0,46	0,09	0,14	0,618	3,180
Просроченная задолженность по  предоставленным кредитам	0,11	0,19	0,87	1,591	0,535
Просроченная задолженность по процентам	0,002	0,006	-	-	-

 

Таблица 2.2.

Анализ структуры и динамики активов баланса

наименование показателей	2006	2007	2008	отклонение		темп роста ,%
				2006	2007	2006	2007
1. Касса и приравненные  к ней  средства, сч.202	16435,8	30653,4	11567,7	14217,6	-19085,7	186,5%	37,7%
уд.вес, % к стр.6	7,97	12,21	6,48	4,2	-5,7	153,2%	53,1%
2. Средства на  корсчетах, сч. 301	6963,9	44741,5	9133,5	37777,5	-35607,9	642,5%	20,4%
уд.вес, % к стр.6	3,38	17,82	5,11	14,4	-12,7	527,7%	28,7%
3.Кредиты  предоставленные - всего:	107826,5	69040,7	46035,3	-38785,8	-23005,4	64,0%	66,7%
уд.вес, % к стр.6	52,28	27,49	25,77	-24,7	-1,71	52,6%	93,7%
В том числе:	0			0	0	0,0%	0,0%
3.1. Кред.организ-м,  сч.320	8000	0	0	-8000	0	0,0%	0,0%
уд.вес, % к стр.6	3,88	0,00	0,00	-3,87	0	0,0%	0,0%
3.2. негос-м ком-м  орг-м, сч.452	99826,5	69040,7	46035,3	-30785,8	-23005,4	69,2%	66,7%
уд.вес, % к стр.6	48,40	27,49	25,77	-20,90	-1,7	56,8%	93,7%
4.Капитализированные  активы, сч.604	5719,8	7752,1	232,6	2032,2	-7519,4	135,5%	3,0%
607,608,609,610,611	2,77	3,09	0,13			111,3%	4,2%
уд.вес, % к стр.6				0	0	0,0%	0,0%
Прочие активы,  всего-	69300,6	98924,7	111636,2	29624,1	12711,4	142,7%	112,8%
сч.303,454,455,458, 474,475,514,515,614	33,60	39,39	62,50	5,79	23,1	117,2%	158,7%
6. Валюта баланса  (сумма строк 1-5)	206246,8	251112,6	178605,5	44865,8	-72507,1	121,8%	71,1%

 

Как видно из таблицы 2.2. и рис.2.1., на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах. Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования. В результате в 2006-2008 гг. произошло увеличение выданных ссуд 1,034 раза, в том числе негосударственным финансовым организациям в 1,455 раза, нерезидентам в 2,761 раза.

 

Рис. 2.1. Соотношение активов, приносящих и не приносящих доход.

 

Доля просроченной задолженности по предоставленным кредитам увеличилась с 0,11% в 2006г. до 0,87% в 2008г.

Данная структура активов является достаточно эффективной и высоко диверсифицированной. Доля активов, приносящих доход высока, и это позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченных ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В таблице 2.3. представлен анализ пассивов.

 

Таблица 2.3.

Анализ пассивов

Статьи пассивов	Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2006г.,%	Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2007г., %	Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2008г., %	Темп роста 2008г. к 2006г.	Темп роста 2008г. к 2007г.
1.СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА БРУТТО, ВСЕГО	3,39	14,35	11,49	6,637	0,951
Уставный фонд	1,89	13	10,95	11,364	0,999
Резервный фонд	0,12	0,09	0,08	1,309	1
Фонды спец. назначения	0,09	0,03	0,04	0,833	1,421
Фонд накопления	0,37	0,27	0,26	1,366	1,143
Прибыль	0,31	0,43	0,53	3,373	1,484
Созданные резервы	0,90	0,77	0,06	0,139	0,099
2.ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА, ВСЕГО	96,6	85,65	88,51	1,795	1,227
Долгосрочные депозиты и кредиты банков	1,09	0,29	0,24	0,433	1
Краткосрочные и среднесрочные депозиты и кредиты	3,92	3,96	5,10	2,550	1,531
- банков	1,01	0,86	2,86	5,515	3,925
- органов гос.власти, а также организаций, находящихся в гос.собственности	0,01	0,10	-	-	-
- негосударственных организаций  и предприятий	0,04	0,03	0,16	7,742	1,329
- физических лиц	2,86	1,73	2,08	1,428	1,123
Средства до востребования	61,06	39,10	41,49	1,331	1,260
- банков	60,36	38,32	40,47	1,313	1,254
- негос.организаций и предприятий	0,005	0,003	0,002	1,064	0,949
- физических лиц	0,69	0,77	1,02	2,889	1,572
- юридических лиц-нерезидентов	0,002	0,001	0,001	1	1
Привлеченные спец. Фонды	0,05	0,05	0,03	1,090	0,633
- средства гос.бюджета	0,04	0,04	0,02	1,090	0,533
- гос.внебюджетных фондов	0,01	0,01	0,001	1,087	1,257
Средства на расчетных и текущих счетах	24,19	28,81	25,32	2,050	1,044
- гос.предприятий	2,05	2,10	2,20	2,099	1,242
- не гос.предприятий	9,09	16,68	10,94	2,357	0,779
- прочие счета	10,73	0,54	1,18	0,215	2,572
- банков по другим операциям	2,27	9,43	10,89	9,413	1,372
- кор. счета «Лоро»	0,06	0,05	0,12	4,187	2,595
Эмиссионная деятельность банка	3,13	8,57	14,46	9,048	2,004
Прочие пассивы	1,92	2,10	1,26	1,284	0,713
Расчеты с кредиторами	0,94	2,54	0,17	0,343	0,077

 

Анализ, представленный в таблице 2.3., показал, что наращивание ресурсного потенциала филиала обеспечивалось большей частью привлечением свободных денежных средств населения. Собственные средства - брутто в анализируемом периоде увеличились на 8.1% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. В основном за счет возрастания уставного фонда. В 2008г. по сравнению с 2006г., эмиссионная деятельность банка возросла в 3,620 раза, увеличив свою долю в общей сумме пассивов с 3,13% до 14,46%. Также наблюдается рост краткосрочных и среднесрочных депозитов и кредитов 3,92%; 3,96%; 5,10%. В анализируемом периоде прибыль постоянно возрастает.

На рисунке 2.2. представлена динамика изменения соотношения привлеченных средств физических и юридических лиц; как видим, доля средств юридических лиц практически не росла на протяжении 2006-2008 годов.

 

Рис.2.2. Соотношение собственных и привлеченных средств

 

Как видим на рисунке, в анализируемом периоде привлеченные средства стремительно растут, это в первую очередь зависит от краткосрочных и среднесрочных депозитов и кредитов. Средства до востребования занимают значительную часть привлеченных ресурсов - 61,06%, 39,10% и 41,49%, но их доля на протяжении трех лет постепенно уменьшалась.

Значительный рост среднедневных остатков на счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте произошел за счет увеличения внешнеторгового оборота и привлечения новых экспортеров и импортеров. В целом ресурсная база банка достаточно устойчивая и дешевая, доля средств физических лиц является оптимальной для такого банка Сбербанк, который в первую очередь ориентирован на работу с населением.

Анализ общей структуры пассивов банка проводится путем сопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями. При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы.

СС/ПС2006=216557/6171200=0,035

СС/ПС2007=1511966/9027301=0,167

СС/ПС2008=1437249/11075816=0,130

Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск не возврата средств вкладчиков.

Собственные средства необходимо анализировать по составу и в динамике, а также по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств (собственные средства-брутто), но и собственных средств-нетто

 

,

 

где - собственные средства-нетто, руб.

- собственные средства-брутто, руб.

- активы иммобилизованные, руб.

- доходы будущих периодов, руб.

- портфельные инвестиции на  долгосрочной основе, при условии  их низкой доходности, руб.

Расчет собственных средств-нетто:

ССнетто/2006= 216557 - 186252 - 88819 = 58514 руб.

ССнетто/2007= 1511966 - 343644 - 1640380 = 472058 руб.

ССнетто/2008= 1437249 - 382966 - 958616 = 95667 руб.

Из анализа активных и пассивных операций банка видно, что на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах

Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозвратности средств вкладчиков.

 

2.3 Анализ ликвидности  и платежеспособности

 

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

 

H1=ЛАм/ОВм*100%,

 

где - высоколиквидные активы

  - обязательства банка по счетам до востребования.

H12006=996371/3900513*100%=25.54%

H12007=25.88%

H12008=22.4%

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере 20%. В анализируемых периодах Н1 (норматив мгновенной ликвидности) составил 25.5%; 25.9%; 22.4%. Это больше 20%, что является положительным результатом деятельности банка (график 4). Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 2006 году 2.6 рублей, в 2007 году 2.6 рублей и в 2008 году 2.2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 5 дней. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.