Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Ноября 2012 в 15:00, курсовая работа
Цель работы – рассмотреть управление доходами и расходами коммерческих банков.
Поставленная цель конкретизируется в решении следующего круга задач:
1. Рассмотреть сущность и значение управления доходами и расходами коммерческого банка.
2. Провести оценку основных методик управления доходами и расходами коммерческих банков
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………...3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДОХОДАМИ И РАСХОДАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Сущность и значение управления доходами и расходами коммерческого банка………...…………………………………………………………………………5
1.2. Оценка основных методик управления доходами и расходами коммерческих банков……..…………………………………………………………………………..7
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ НА
ПРИМЕРЕ КАЛИНИНСКОГО ОСБ № 8053
2.1. Общая характеристика Сбербанка…………...…………………………….…30
2.2. Управление доходами и расходами сбербанка……………………………….32
2.3.Перспективы организации управления доходами и расходами коммерческих банков……….……………………………………………………………………….37
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..39
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………………..41
Банку необходимо пересмотреть кредитную политику, чтобы в дальнейшем не допустить отрицательного баланса указанных операций. Значительную часть расходов обеспечили расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но суммарные доходы по данным операциям имели более значительные темпы роста по сравнению с первыми, что позволило банку получить значительный доход и компенсировать отрицательное сальдо по операциям кредитования.
Основным фактором, определяющим рост прибыли является, беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность Банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного Банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с ценными бумагами снижает показатель общей прибыли.
Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода, это говорит об эффективной системе управления ценными бумагами и валютными операциями, в противном случае, с учетом вышеизложенных последствий подобной политики, Банк мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках.
Более полное преставление о политике управления доходами Банка дает таблица 8, где приведен расчет финансовых коэффициентов по основным статьям затрат.
Таблица 8
Расчет финансовых коэффициентов
2008 |
2009 | |
Активы |
48306 |
52331 |
Процентная маржа |
11069 |
11085 |
Беспроцентный доход |
2351 |
4174 |
Беспроцентный расход |
3630 |
2400 |
Беспроцентный доход минус беспроцентный расход |
-1279 |
1774 |
К1, % |
22,9 |
21,2 |
К2, % |
4,9 |
7,9 |
К3, % |
х |
3,4 |
В 2009 г. наблюдается падение коэффициента процентной маржи (К1) и рост коэффициента беспроцентного дохода (К2). Снижение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено общим удорожанием кредитных ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением дохода от услуг банка (см. таб. 3.1.). Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода в 2008 г. не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса определяющих показателей, расчетная величина К3 в 2009 г. определяет положительный баланс беспроцентного дохода и расхода, причины данного явления описаны выше. Тем не менее, основной политикой Банка должен стать пересмотр управления операциями кредитования, с целью повышения дохода от данного источника. При этом следует сократить объемы операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг с целью сокращения риска осуществления подобной деятельности. Показатели анализа доходов необходимо сопоставить с данными о расходах Банка (см. таб. 9).
Таблица 9
Анализ динамики расходов банка
Расходы |
2008 |
2009 |
Отклонение |
1. Операционные и прочие расходы банка: |
|||
всего |
21780 |
28750 |
+6970 |
в том числе: |
|||
налоги |
90 |
189 |
+99 |
проценты уплаченные |
18060 |
22671 |
+4611 |
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам |
954 |
954 |
+617 |
амортизационные отчисления по основным фондам |
86 |
86 |
+112 |
расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке |
960 |
3490 |
+2530 |
прочие расходы |
2590 |
631 |
-1959 |
2. Расходы на содержание аппарата управления |
|||
всего |
1357 |
1783 |
+426 |
в том числе: |
|||
фонд оплаты труда |
709 |
989 |
+280 |
расходы на служебные командировкам |
105 |
307 |
+202 |
прочие расходы |
543 |
487 |
-56 |
3. Штрафы, пени, неустойки: |
|||
полученные |
683 |
854 |
+171 |
уплаченные |
36103 |
129 |
+26 |
Из таблицы 9 следует, что основным видом расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов, что отрицательно характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по данным операциям. Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом. Все рекомендации по этому поводу даны выше. Существенно сократились показатели прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не представляется возможным. Кроме этого, следует положительно определить незначительных рост доходов, связанных с содержанием аппарата управления. Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов в совокупном объеме расходов Банка (см. таб. 10).
Таблица 10
Структура расходов (%)
Расходы |
2008 |
2009 |
Отклонение |
Расходы |
100 |
100 |
Х |
1. Операционные и прочие расходы банка: |
|||
всего |
94,1 |
94,2 |
-0,1 |
в том числе: |
|||
налоги |
0,4 |
0,6 |
0,2 |
проценты уплаченные |
78,1 |
74,3 |
-3,8 |
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам |
4,1 |
3,1 |
-1,0 |
амортизационные отчисления по основным фондам |
0,4 |
0,3 |
-0,1 |
расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке |
4,1 |
11,4 |
7,3 |
прочие расходы |
11,2 |
2,1 |
-9,1 |
2. Расходы на содержание аппарата управления |
|||
всего |
5,9 |
5,8 |
-0,1 |
в том числе: |
|||
фонд оплаты труда |
3,1 |
3,2 |
0,1 |
расходы на служебные командировкам |
0,5 |
1,0 |
0,5 |
прочие расходы |
0,5 |
1,6 |
1,1 |
Таким образом, основная часть расходов Банка – это расходы, связанные с основной деятельностью, доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой и не оказывает негативного влияния на совокупную величину банковских расходов, притом, что в текущем году их величина сократилась. Как отмечено выше, основную статью расходов составляют расходы по уплате комиссионных, хотя их величина незначительно сократилось, банку следует изменить подходы к вложению и предоставлению средств.
2.3.Перспективы организации управления доходами и расходами коммерческих банков
Представляется возможным выделить следующие перспективы организации управления доходами и расходами коммерческих банков:
4.Развитие и укрепление института банковского аудита в России должно в дальнейшем сказаться на качестве отчетности и, соответственно, на управлении доходами и расходами коммерческих банков
Проведенный анализ теоретических и практических аспектов управления доходами и расходами банка позволяет сделать следующие заключительные выводы:
Одним из важнейших направлений развития банковского управления является автоматизация. Основным следствием автоматизации является возможность для аналитика сконцентрировать свои усилия не на выполнении рутинных расчетных процедур, а на совершенствовании методики. Автоматизация управления доходами и расходами банка анализа финансового состояния банка практически реализуется в 2 типах программ: специализированные программные комплексы и программы общего назначения (MS Excel). Специализированные программные комплексы предоставляют пользователям множество преимуществ, но они достаточно дороги и часто сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен решить достаточно сложную проблему выбора между этими двумя типами программ для оптимальной автоматизации аналитической службы.
Перспективы развития управления доходами и расходами банка коммерческого банка связываются с развитием методик анализа, автоматизацией, переходом российских банков на международные стандарты финансовой отчетности, развитием и укреплением банковского аудита.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
Учебная литература:
Журналы, газеты:
Информация о работе Управление доходами и расходами коммерческого банка