Управление движением денежных потоков на предприятии (на примере ООО «Василек»)

Для того, чтобы обеспечить заинтересованных пользователей данными об изменении денежных средств в разрезе основных видов деятельности организации, в международной практике формируется «Отчет о движении денежных средств». С 1996 года одноименный отчет введен в состав бухгалтерской отчетности российских предприятий в виде формы № 4 [24, c. 144].

«Отчет о движении денежных средств» раскрывает информацию о денежных потоках  организации, отражающую источники  поступления денежных средств и  направления их расходования. Основными  пользователями такой информации являются собственники и кредиторы. Первые на основе данных о денежных потоках  получают возможность более обоснованно  подойти к разработке политики распределения  и использования прибыли. Кредиторы  могут оценить достаточность  средств у потенциального заемщика и его способность зарабатывать денежные средства, необходимые для  погашения обязательств.

Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской  отчетности организации» были внесены  существенные изменения в содержание формы № 4 «Отчет о движении денежных средств».

Информация в Отчете представляется за два периода времени (предыдущий и отчетный), что позволяет проводить  динамический анализ не только остатков денежных средств, но и их притоков и оттоков.

Для проведения анализа практики управления денежными потоками в дипломной  работе используются данные бухгалтерской  отчетности за три года, следующих форм:

• форма № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2010-2011 г.г. (Приложение 1);
• форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010-2011 г.г. (Приложение 2);
• форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» за 2010-2011 г.г. (Приложение 3);
• форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому Балансу» за 2010-2011 г.г.

(Приложение 4).

3. Цель, задачи и принципы управления денежными потоками на предприятии

 

Концепция исследования денежных потоков  предприятия предполагает:

• идентификацию денежных потоков предприятия по отдельным их видам;
• определение общего объема денежных потоков отдельных видов в рассматриваемом периоде времени;
• распределение общего объема денежных потоков отдельных видов по отдельным интервалам рассматриваемого периода;
• оценку факторов внутреннего и внешнего характера, влияющих на формирование денежных потоков предприятия.

С учетом содержания этой концепции  организуется управление денежными  потоками как самостоятельным объектом финансового менеджмента.

Управление денежными потоками на предприятии – это совокупность методов, инструментов и специфических  приемов целенаправленного, непрерывного воздействия со стороны финансовой службы предприятия на движение денежных средств для достижения поставленной цели.

Основной целью управления денежными  потоками является обеспечение финансового  равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизация во времени.

В процессе реализации своей основной цели управление денежными потоками направлено на решение следующих  основных задач [15, с. 157]:

1. Выявление и реализация резервов, позволяющих снизить зависимость предприятия от внешних источников.

2. Обеспечение более полной сбалансированности  положительных и отрицательных  денежных потоков во времени  и по объемам.

3. Обеспечение более тесной взаимосвязи  денежных потоков по видам  хозяйственной деятельности предприятия.

4. Повышение суммы и качества  чистого денежного потока.

Процесс управления денежными потоками предприятия базируется на определенных принципах, основными из которых  являются [13, с. 344]:

1. Принцип информативной достоверности. Как и каждая управляющая система, управление денежными потоками предприятия должно быть обеспечено необходимой информационной базой.

2. Принцип обеспечения сбалансированности. Управление денежными потоками предприятия имеет дело со многими их видами и разновидностями, рассмотренными в процессе их квалификации. Их подчиненность единым целям и задачам управления требует обеспечения сбалансированности денежных потоков предприятия по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам.

 

 

 

Вывод к первому разделу:

 

 

 

 

2. Анализ управления денежными потоками на примере ООО «Василек»

   2.1 Общая характеристика ООО «Василек». Показатели текущей платежеспособности и ликвидности

 

ООО «Василек» входит в крупнейший IT-холдинг российского рынка - «Национальную компьютерную корпорацию».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод ко второму разделу:

 

 

 

 

3.Пути совершенствования управления денежными потоками

3.1 Пути совершенствования  управления денежными потоками  в ООО «Василек»

 

Поскольку финансы предприятия как отношения  являются частью экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной  деятельности, принципы их организации  определяются основами хозяйственной деятельности предприятий. Исходя их этого, финансовым менеджерам ООО «Василек» следует придерживаться следующих принципов: самостоятельность в области финансовой деятельности, самофинансирование, заинтересованность в итогах финансово-хозяйственной деятельности, ответственность за ее результаты, контроль за финансово-хозяйственной деятельностью.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод к  третьему разделу:

                                             Заключение

Таким образом, в ходе проведенного исследования цель достигнута,  все поставленные в работе задачи решены.

Развернутый вывод к первому  разделу:………………. 
Развернутый вывод ко второму разделу:……………….. Развернутый вывод к третьему разделу:……………….

Рекомендации по повышению  эффективности использования денежных средств:

• инвестировать свободные денежные средства в основные средства;
• разместить временно свободные денежные средства на депозитных счетах АКБ «Республиканский Кредитный Альянс»(ОАО);
• приобрести акции Паевых Инвестиционных фондов.

По каждому из предлагаемых путей  получения дополнительных денежных средств проведен расчет экономического эффекта. Проведен анализ риска финансовых вложений, рассмотрены варианты предпочтительных финансовых инструментов. 

Проведенное по данным формы № 4 Отчета о движении денежных средств исследование позволило установить благоприятные  тенденции в движении денежных активов  организации. Полученные данные свидетельствуют  о высоком уровне платежеспособности предприятия и о его абсолютной ликвидности. Высокие финансовые показатели свидетельствуют о высоком уровне финансового менеджмента руководящего состава ООО «Василек». Благодаря эффективной финансовой политике ООО «Василек» развивается усиленными темпами, увеличивая свои мощности и оборотные активы, ведет активную инвестиционную и финансовую деятельность.

 

(заключение  не менее двух страниц)

 

 

 

Список использованных источников

	Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №  129-ФЗ от 21 ноября 1996 г. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №307-ФЗ от 30 декабря 2010 г. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ, утвержденное приказом Минфина РФ № 34-н от 29 июля 1998 г. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 года № 32-н /ПБУ 9/99/. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 года № 33-н /ПБУ 10/99/. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2010),утвержденное приказом Минфина России от 06.10.2010г. № 106Н. Арабян К.К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями. – М.: КноРус, 2011. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: «ДИС», 2010 г. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. – М.: «ДИС», 2011г. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. - М.: «Ось-89», 2011 г. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика, интерпретация. - М.: Финансы и статистика, 2010 г. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. - М.: Финансы и статистика, 2010 г. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет.М.: ЮНИТИ, 2010 г. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ /Под ред. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010 г. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: «ДИС», 2009 г. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2011 г. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и Ко, 2010. Ковалев А.И, Привалов В.П. Анализ финансового состояния предп-риятия.- М.: Центр экономики и маркетинга, 2011 г. Ковалев А.П. Диагностика банкротства.-М.: Финстатинформ, 2011 г Любушин Н. П., Лещева В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010 г. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П.Финансовый анализ .-М: «ПРИОР»,2010г. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.:  Форум, 2010. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Издательство «Высшая школа», 2008 г. Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности. М.: Эксмо, 2009. Пожидаева Т.А., Щербакова Н.Ф., Коробейникова Л.С. Практикум по анализу финансовой отчетности. - М.: Кнорус, 2011. Погостинская Н.Н., Погостинский Ю.А. Системный анализ финансовой отчетности. - СПб. - 2010. Савицкая Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия Учебник,4-е изд.,доп.-М.:ИНФРА-М,2011. www.nalog.ru (литературные источники имеют  примерные данные и не могут  быть использованы студентом)
	Приложение 1.