Валютные операции коммерческого банка, их классификация

- уполномоченные банки  и уполномоченные предприятия  выполняют функцию агента государства  по валютному контролю и вправе  отказать субъекту валютной операции  в ее проведении, если она противоречит, нормам валютного регулирования;

- все расчеты между  резидентами и нерезидентами  осуществляются в свободно конвертируемой  валюте и других иностранных  валютах, если это предусмотрено  межправительственными соглашениями  и соглашениями между Центральными  банками государств;

- в отношениях между  резидентами валюта Республики  Беларусь принимается без ограничений в оплату любых требований и обязательств в ней выраженных, а также может приниматься в оплату требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте.

Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются следующие  валютные операции, проводимые между  резидентами и нерезидентами:

- приобретение акций при  их распределении среди учредителей,  а также доли в уставном  фонде или пая в имуществе  нерезидентов;

- приобретение ценных  бумаг, выпущенных резидентами  или нерезидентами, за исключением  приобретения акций при их  распределении среди учредителей;

- переводы для осуществления  расчетов по обязательствам, предусматривающим  передачу имущества, относимого  законодательством Республики Беларусь  к недвижимому имуществу, либо  прав на него;

- расчеты по сделкам,  предусматривающим экспорт и  (или) импорт товаров (работ,  услуг), охраняемой информации, исключительных  прав на результаты интеллектуальной  деятельности, если срок между  датой поступления денежных средств  (платежа) и датой отгрузки (поступления)  товара (выполнения работ, оказания  услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты  интеллектуальной деятельности  превышает 180 дней, включая осуществление  таких расчетов с использованием  ценных бумаг, выполняющих функции  расчетных документов, если срок  платежа по ценной бумаге обеспечивает  поступление (уплату) денежных средств  в срок, превышающий 180 дней с  (до) даты отгрузки (поступления)  товара (выполнения работ, оказания  услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты  интеллектуальной деятельности;

- предоставление и получение  кредитов и (или) займов на  срок, превышающий 180 дней;

- иные валютные операции, не относимые к текущим валютным  операциям. 

Основополагающий принцип  организации валютных операций, связанных  с движением капитала, можно определить следующим образом: запрещено все, что не разрешено.

Неторговые операции являются разновидностью валютных операций банка. К ним относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанные с проведением  расчетов по экспортно-импортным операциям  и движением капитала. При наличии  лицензии на проведение валютных операций банки могут проводить следующие  виды неторговых операций:

- покупку и продажу  иностранной валюты;

- прием иностранной валюты  на инкассо;

- прием чеков иностранных  банков на инкассо;

- инкассацию выручки в  наличной иностранной валюте;

- покупку и продажу  дорожных чеков;

- продажу коммерческих  чеков;

- операции по выпуску  и продаже пластиковых карточек  в иностранной валюте;

- другие операции с  наличной иностранной валютой.

Валютно-обменные операции с участием физических лиц являются основными из всех операций неторгового  характера. Они совершаются коммерческими  банками в кассовых узлах банка (валютной кассе), так и в обменных пунктах.

Согласно статье 14 Банковского  Кодекса Республики Беларусь валютно-обменные операции представляют один из видов  банковских операций, которые вправе осуществлять банки и небанковские кредитно-финансовые организации. По своей  правовой природе валютно-обменные операции в большей мере относятся  к валютному законодательству нежели к банковскому, представляя собой  банковскую операцию, связанную с  переходом права собственности  и иных прав на валютные ценности. Предметом  валютно-обменных операций наряду с  официальной денежной единицей Республики Беларусь выступает иностранная  валюта, которая охватывается понятием «валютные ценности».

Согласно статье 284 Кодекса  к валютно-обменным операциям относятся:

- операции по обмену иностранной валюты на официальную денежную единицу Республики Беларусь и (или) обмену официальной денежной единицы Республики Беларусь на иностранную валюту по установленным обменным курсам (купля-продажа иностранной валюты);

- операции по обмену  одного вида иностранной валюты  на другой вид иностранной  валюты по установленным обменным  курсам (конверсия иностранной валюты):

- иные операции, определенные  Национальным банком.

Согласно статье 14 Кодекса  право осуществления валютно-обменных операций принадлежит исключительно  банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям (далее – уполномоченные банки). К используемому в контексте  статьи термину «уполномоченный  банк» относятся также центральный  аппарат Национального банка, Главные  управления и отделения Национального  банка.

Покупка и продажа иностранной  валюты осуществляется по устанавливаемым  банками курсам, которые постоянно  контролируются ими и приводятся в соответствие с развитием рынка. Курс покупки иностранной валюты и платежных документов в иностранной  валюте с выплатой в белорусских  рублях, курс продажи иностранной  валюты и платежных документов в  иностранной валюте с оплатой  в белорусский рублях, курс конверсии  иностранной валюты устанавливаются  и оформляются приказом (распоряжением) по банку до начала рабочего дня  обменного пункта или кассы. В  течение рабочего дня банки могут, изменять установленные обменные курсы.

В мировой практике существуют два вида котировок: прямая и косвенная.

В большинстве стран курсы  иностранной валюты выражаются в  национальной валюте, т. е. указывается  сколько будет стоить единица  иностранной валюты в национальной. Эту форму указания цен называют прямой котировкой.

Пример прямой котировки (данные условные):

- в Республике Беларусь 1 американский доллар стоит 9200 рублей;

- в Литве 1 американский  доллар стоит 4 лита.

Противоположным является понятие  косвенной котировки. При этом указывается  не цена за единицу иностранной валюты, а иностранный эквивалент за единицу  национальной валюты. Подобная система  применяется в небольшом количестве стран, в частности, в Англии.

При покупке клиентами  иностранной наличной валюты через  банки за основу принимается более  низкая цена покупки (курс покупателя), при продаже – более высокая  цена (курс продавца). Для покрытия расходов по обслуживанию операций и получения  прибыли между этими курсами  существует разница, называемая маржой. Как правило, разница между ценами покупки и продажи наличной валюты выше, чем разница между курсами  покупки и продажи безналичной  валюты. Поскольку затраты, связанные  с операциями с наличной иностранной  валютой, также значительно выше (транспортировка денег, приобретение приспособлений для проверки банкнот  на подлинность – каталоги отличительных  признаков, детектор наличия магнитных  добавок в красителях, ультрафиолетовая лампа, лупа и др.).

При покупке и продаже  платежных документов в иностранной  валюте (это выраженные в иностранной  валюте дорожные, банковские чеки или  иные чеки, эмитированные банками  и иными кредитными организациями, а также чеки Tax-free) банки могут  взимать комиссионное вознаграждение в белорусских рублях. В последнее  время комиссионные за покупку и  продажу иностранной валюты банками  Республики Беларусь не предусматриваются.

Операции покупки и  продажи иностранной валюты банками  производятся только с теми валютами, на которые установлены обменные курсы.

Конверсионные операции нельзя проводить, не учитывая риски по валютным позициям банка. При осуществлении  операций со средствами в иностранных  валютах у банка (его филиала) формируются активы и пассивы (требования и обязательства) в соответствующих  валютах, соотношение которых носит  название «валютная позиция».

Валютная позиция - Соотношение  требований и обязательств банка  в иностранной валюте. В случае их равенства валютная позиция считается  закрытой, а при несовпадении - открытой. Открытая валютная позиция связана  с валютным риском и ведет к  дополнительным доходам или убыткам  банков.

Открытая валютная позиция  — это несовпадение требований (активов) и обязательств (пассивов) в иностранной  валюте для участника валютного  рынка (банка, компании).

Открытая валютная позиция  может быть:

длинная, когда количество купленной валюты больше количества проданной, т.е. требования по купленной  валюте превышают обязательства  по проданной валюте (А>П);

короткая — если продано  валюты больше, чем куплено, т.е. обязательства  по проданной валюте превышают требования по купленной валюте (А<П). Она может  угрожать платежеспособности банка.

Любая открытая валютная позиция  означает подверженность риску (risk exposure) изменения валютных курсов и имеет  следствием возможные прибыли или  убытки.

Операции,  влияющие на изменение  валютной позиции:

1. Получение процентных  и иных доходов в иностранных  валютах.

2. Начисление процентных  и оплата операционных расходов, а также расходов на приобретение  собственных средств в иностранных  валютах.

3. Конверсионные операции  с немедленной поставкой средств  (не позднее второго рабочего  банковского дня от даты сделки) и поставкой их на срок (свыше  двух рабочих банковских дней  от даты сделки), включая операции  с наличной иностранной валютой.

4. Срочные операции (форвардные  и фьючерсные сделки, расчетные  форварды, сделки своп и др.), по  которым возникают требования  и обязательства в иностранной  валюте вне зависимости от  способа и формы проведения  расчетов по таким сделкам.  Опционные контракты, заключенные  на внебиржевом и организованном  рынках, включаются в расчет открытой  валютной позиции в дельта  — эквиваленте, определяемом  по формуле:

 — величина дельта  — эквивалент опционного контракта,  включаемая в расчет открытой  валютной позиции.

 — стоимость контракта,  определяемая как произведение  количества единиц базисного  актива на его текущую стоимость,  определяемую по курсу банка  на конец рабочего дня, предшествующего  дню расчета коэффициента;

 — абсолютное изменение  цены рассматриваемого опциона,  определяемое как разница между  ценами по курсу открытия и  курсу закрытия рынка рабочего  дня, предшествующего дню расчета  открытой валютной позиции. При  этом цена опциона по курсу  открытия и курсу закрытия  рынка определяется по данным  биржевых и внебиржевых организаторов  торгов опционными контрактами;

 — абсолютное изменение  стоимости базисного актива опциона,  определяемое как разница между  курсом спот рабочего дня, предшествующего  дню расчета открытой валютной  позиции. Опционные контракты  с нулевой премией в расчет  открытой валютной позиции не  включаются.

Под расчетным форвардом  понимается конверсионная операция, представляющая собой комбинацию двух сделок: валютного форвардного контракта  и обязательства по проведению встречной  сделки на дату исполнения практической реализации расчетный форвард представляет собой форвардный контракт без поставки базового актива.

Расчетные форварды в части  форвардной сделки с зафиксированной  датой расчетов и ценой исполнения создают открытую валютную позицию  в момент заключения валютного форвардного  контракта.

Обязательство по проведению встречной сделки на дату исполнения форвардного контракта при расчете  открытой валютной позиции не учитывается. Величина открытой валютной позиции  изменяется при фиксации курса встречной  сделки.

5. Иные операции в иностранной  валюте и сделки с прочими  валютными ценностями, кроме драгоценных  металлов, включая производные финансовые  инструменты валютного рынка  (в том числе биржевого), если  по условиям этих сделок в  том или ином виде предусматривается  обмен (конверсия) иностранных  валют или иных валютных ценностей,  кроме драгоценных металлов.

6. Полученные безотзывные  гарантии, номинированные в иностранной  валюте, включаются в расчет открытой  валютной позиции с момента  первой неуплаты по кредиту,  в обеспечение которого получена  гарантия.

7. Выданные безотзывные  гарантии, номинированные в иностранной  валюте, включаются в расчет открытой  валютной позиции с момента,  когда по мотивированной оценке  уполномоченного банка возникает  вероятность представления бенефициаром  требований об уплате денежной  суммы. Мотивированная оценка  может базироваться на информации  о неисполнении (задержке исполнения) принципалом своих обязательств, в т.ч. не имеющих отношения  к условиям данной гарантии.