Основные задачи
Департамента:
- Способствование более эффективному управлению Банком.
- Выявление проблем, характер которых находится в зоне профессиональной ответственности и компетенции внутренних аудиторов (пруденциальные, финансовые, операционные, контролей и т.д.), рисков (на основании проведенных проверок) и их оценки.
- Помощь директорам и сотрудникам Банка в эффективном исполнении ими своих функций, включая функции внутреннего контроля
- Оценка эффективности и надежности элементов системы внутреннего контроля
- В качестве элемента системы внутреннего контроля, помощь в решении соответствующих задач внутреннего контроля
- Отслеживание влияния внешних факторов, характер которых находится в зоне профессиональной ответственности и компетенции внутренних аудиторов, и оценка их потенциального влияния на деятельность Банка. Информирование подразделений и органов управления Банка о соответствующих фактах.
- Консультирование по областям знаний и профессиональной компетенции внутренних аудиторов
- Взаимодействие с внешними аудиторами по областям соприкосновения, защита интересов Банка по вопросам профессиональной компетенции внутренних аудиторов и в зонах их ответственности.
- Исполнение прочих задач разового характера по поручению Совета Директоров и Аудиторского Комитета Банка.
Основными принципами
деятельности Департамента являются:
- Постоянство деятельности.
- Независимость.
- Беспристрастность и объективность.
- Профессиональная компетентность.
- Конфиденциальность.
Основными видами
проверок ДВА являются:
1. Аудит.
Основными способами (методами)
осуществления проверок ДВА являются:
- финансовая проверка (включая проверку наличия активов), цель которой состоит в оценке надежности учета и отчетности;
- проверка соблюдения законодательства Российской Федерации (банковского, о рынке ценных бумаг, по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, о налогах и сборах, др.) и иных актов регулирующих и надзорных органов, внутренних документов кредитной организации и установленных ими методик, программ, правил, порядков и процедур, целью которой является оценка качества и соответствия созданных в кредитной организации систем обеспечения соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных актов;
- операционная проверка, цель которой заключается в оценке качества и соответствия систем, процессов и процедур, анализе организационных структур и их достаточности для выполнения возложенных функций;
- проверка качества управления, цель которой состоит в оценке качества подходов органов управления, подразделений и служащих кредитной организации к банковским рискам и методам контроля за ними в рамках поставленных целей кредитной организации.
2. Исследование случаев возникновения
убытков и предотвращения их повторного
возникновения
3. Аудит информационных
систем
4. Проверки исполнения
Департамент
Внутреннего Аудита осуществляет следующие функции:
- Проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля.
- Проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками).
- Проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств.
- Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности.
- Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России.
- Проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества Банка.
- Оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых Банком операций.
- Проверка соответствия внутренних документов Банка нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций.
- Проверка процессов и процедур внутреннего контроля,
- Периодический (в соответствии с планом проверок) контроль за соблюдением требований Федерального закона № 224-ФЗ от 27.07.2010 г. и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.
- Проверка систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения.
- Без непосредственного участия в управлении Банком и в принятии решений, способствовать эффективности управления Банком через донесение до руководства, ключевого персонала, исполнителей разного уровня результатов работы внутренних аудиторов, деление и подачи этой информации по зонам ответственности, уровню принятия решений и степени детализации, а так же выработку рекомендаций консультативного плана в части возможных путей улучшения работы структурных единиц, бизнес-процессов и функций
- Работа по результатам проверок или других проектов со структурными единицами и исполнителями разных уровней для повышения эффективности исполнения ими своих функций, включая функции элементов системы внутреннего контроля
- Функционирование в качестве элемента системы внутреннего контроля в областях, находящихся в зонах профессиональной ответственности и компетенции внутренних аудиторов.
- Отслеживание и доведение до соответствующих руководителей и структурных единиц информации о влиянии внешних факторов, характер которых находится в зоне профессиональной ответственности и компетенции внутренних аудиторов, и оценка их потенциального влияния на деятельность Банка (запросы, проверки и предписания Центрального Банка, влияние прочих законодательных актов, консультации и разъяснения внешних экспертов и специалистов сведения о рекомендуемой международной практике, изменения в подходах к аудиту и внутреннему контролю и т.д.)
- Консультирование по областям знаний и профессиональной компетенции внутренних аудиторов
- Взаимодействие с внешними аудиторами по областям соприкосновения, защита интересов Банка
- Действие в качестве уполномоченного органа и агента при исполнении прочих задач разового характера по поручению Совета Директоров и Аудиторского Комитета Банка.
Предложение по совершенствованию
системы контроля в ОАО «Восточный
экспресс банк»:
- Внедрение системы ранжирование
клиентов банка по категориям риска (классы
риска: высокий, средний, низкий).
- Периодические распределения
обязанностей между работниками.
Во избежание злоупотреблений,
а также для повышения эффективности
внутреннего контроля целесообразно периодически
проводить перераспределение обязанностей
финансовых специалистов, имеющих квалификацию
и допуск к соответствующим видам работ.
Список используемой
литературы:
- Таможенный кодекс Российской Федерации // СПС Гарант//
- ФЗ РФ от 9 октября 1992 года №3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле»
- Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
- Инструкция Центрального банка РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок
- Указание ЦБ РФ № 1574 N У от 04.05.2005 г. «Об открытии резидентами, являющимися физическими лицами – индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, счетов в банках за пределами территории Российской Федерации».
- Указание ЦБ РФ № 1577 У от 06.05.2005 г. «Об установлении требования о резервировании при осуществлении резидентами переводов средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации».
- Балабанов И.Т. Валютный рынок и валютные операции в России.- М.: Финансы и статистика, 2004.- 240с.
- Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. / С.В. Галицкая. – М.: Экзамен, 2002. – 224 с.
- Голубович А.Д. Кулагин М.В., Миримская О.М. Валютные операции в коммерческих банках.- М.: АО «Менатеп-информ», 2003.-240 с.
- Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 368 с.
- Современный финансово-кредитный словарь / Под общ. ред. П.С. Никольского.- М.: ИНФРА-М, 1999.- 526 с.
- Финансы, деньги, кредит: Учебник /Под ред. О.В. Соколовой.- М.: Юристъ, 2001.- 784 с.
- Финансы: деньги, кредит: Учебник / Под ред. О.В. Соколовой.- М.: Юристъ, 2000.- 784 с.
- Финансы и кредит: Учебное пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2001. – 416 с.
- Финансы, налоги и кредит: Учебник / Общ. ред. Емельянов А.М., Мацкуляк И.Д., Пеньков Б.Е. – М.: РАГС, 2006. – 546 с.
- Цылина Г.А. Международная валютная система / Г.А. Цылина. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2006. – 118 с.