Аналіз бюджету Борівського району за 2011-2013 роки

Закінчення таблиці 8.1

Виходячи з розрахунків  наведених у таблиці 8.1. можна  зробити наступні висновки. Загалом за 3 аналізовані роки найбільшу питому вагу в структурі всіх доходів складають офіційні трансферти, які становлять в абсолютному значенні 46117552 грн. в 2011 році, 52868256 грн. в 2012 році та 52584870 грн. у 2013 році, що становить 85,05%, 86,57%, 84,69% відповідно по рокам. До офіційних трансферт відносяться субвенції, дотації та кошти, що надходять з інших бюджетів.

          Також дохідну частину бюджету  формують податкові та неподаткові  надходження,  які становлять  в структурі всіх доходів 14,95%, 13,43%  та 15,31% в 2011, 2012 та 2013 роках відповідно. Найбільшу частину в податкових надходженнях, які загалом формуються з податку на доходи, податку на прибуток та податку на збільшення ринкової вартості, становить податок на доходи фізичних осіб, який становить 7354006 грн. в 2011 році 7296200 грн. в 2012 році та  8431733 грн. в 2013 році, що становить приблизно 99% всіх податкових надходжень. Аналізуючи розраховані дані можна відмітити, що в 2012 році податкові надходження були зменшені у своєму розмірі на 1,62% по відношенню до 2011 року,  а в 2013 році у запланованому  бюджеті було знову збільшено на 1,63%, що в абсолютному значенні збільшилося з 7296200 грн. до  8431733 грн.

На затвердження бюджету  з певними числами загалом  впливають показники чисельності  населення, рівень інфляції, зміна кількості бюджетних установ та головним показником для планування бюджету є аналіз показників попереднього року, тобто для затвердження доходів та видатків бюджету перш за все необхідно спиратися на ті ж показники минулих років.

Аналізуючи показники, що відносяться до неподаткових надходжень, то тут слід вказати, що загалом неподаткові надходження щороку збільшуються. Так в 2011 році вони становили 751200 грн. в 2012 році -  908200 грн., а вже на 2013 заплановано 1070900 грн.. До неподаткових надходжень, які загалом формують доходи цієї статті відносяться доходи від власності,  підприємницької діяльності та частина чистого прибутку (доходу) державних унітарних підприємств та їх об`єднань, що вилучається до бюджету, та дивіденди (доход), нараховані на акції (частки, паї) господарських товариств, у статутних капіталах яких є державна власність та  власні надходження бюджетних установ.   Так перші з неподаткових надходжень в цілому за роки приблизно становлять 5% всіх неподаткових надходжень, останні ж надходження становлять приблизно 90% по рокам зі збільшенням. Так у 2011 році власні надходження бюджетних установ становили 680300 грн. при сумі всіх неподаткових надходжень в 751200 грн. в 2012 році -  881900 грн., при 908200 грн. та  1038300 грн. в 2013 році від загальної суми в  1070900 грн.

Слід зазначити, що з  кожним роком сума неподаткових надходжень збільшується .

Проводячи аналіз динаміки доходів за 2011-2013 роки можна відмітити, що загалом динаміка є позитивною. Майже всі показники збільшуються. Загалом зміни в доходах Борівського  району такі, що з кожним роком дохідна частина бюджету збільшується . Так сума всіх доходів у 2011 році становила 54222758 грн. у 2012 - 61072656 грн. та 62087503 грн. заплановано у 2013 році. Прослідковується позитивна динаміка, але слід також зазначити, що темп приросту всіх доходів у 2012 році склав 0,13% , а вже у 2013 заплановано всього доходів лише на 0,02% більше ніж у 2012 році.

Як бачимо з розрахункової таблиці,  темп приросту офіційних трансферт у 2013 році порівняно з 2012 зменшився, але при цьому розмір доходів збільшився,також збільшується темп приросту податку з доходів фізичних осіб. Отже, можна говорити про те, що в країні наявна інфляція, але при цьому заробітні плати збільшуються, про що говорить збільшення дохідної частини бюджету при зменшенні кількості населення, розміру офіційних трансферт та при збільшення темпу приросту податку з доходів фізичних осіб.

Для проведення аналізу  видаткової частини бюджету Борівського  району за 2011 – 2013 роки використаємо дані наведені в таблиці 8.2.

Таблиця 8.2

Структура видаткової частини  бюджету Борівського району за 2011 -2013  роки

Закінчення таблиці 8.2

Аналізуючи показники  наведені в таблиці 8.2 слід відмітити, що видатки в Борівському районі,як і в інших загалом, направляються на різні види діяльності. Так видатки плануються та видаються на освіту і науку, охорону здоров’я, соціальний захист та соціальне забезпечення, культуру і мистецтво, засоби масової інформації, фізичну культуру і спорт, державне управління, транспорт, державне господарство, зв'язок, телекомунікації та інформатику, а також інші послуги, які пов’язані з економічною діяльністю та запобігання та ліквідацію надзвичайних ситуацій та наслідків стихійного лиха.

Як показали розрахунки, найбільшу питому вагу в розмірі  видатків становлять видатки на соціальний захист та соціальне забезпечення. Ці показники становлять 33,73% у 2011 році, 34,85% у 2012 році та 39,79 у 2013 році. Разом з видатками на соціальний захист приблизно такі ж дані присутні і в видатках на освіту. Тут питома вага статті становить в загальній сумі 34,54% у 2011 році, 34,90 в 2012 році та на 2013 рік заплановано 35,29%. В абсолютному значенні видатки на освіту становлять 18728072 грн., 21312151 грн. та 21913072 грн. по роках відповідно. Слід також зазначити при цьому, що кількість учнів у школах в сільській місцевості зменшується і навіть деякі школи закриваються або на межі закриття, що говорить про те, що або кошти використовуються неефективно, або в закладах освіти підвищується освітянський рівень а допомогою збільшення фінансування.

При зростанні фінансування закладів та установ освіти зменшується фінансування установ охорони здоров’я. Так у 2011 році в Борівському районі на фінансування закладів охорони здоров’я витрачено 10846623 грн., в 2012 році – 9505300 грн. та на 2013 рік заплановано 9164900 грн., що загалом становить 20%  у питомій вазі всіх видатків у 2011 році,15,56% і 2012 році та  14,76% загальної суми і 2013 році. Отже видатки на охорону здоров’я скоротилися на 14,11% у 2012 році по відношенню до 2011 року та на 3,71% у 2013 році по відношенню до 2013.

При аналізі розрахованих даних також виявлено, що видатки  на державне управління майже в двічі  більші ніж видатки на фізичну  культуру та спорт, а видатки на культуру та мистецтво у районі рівні приблизно 4% по роках у відношенні до загальної суми видатків.

Отже, аналіз показник видатків районного бюджету показав, що, загалом, найбільше коштів використовується на освіту, соціальний захист населення та охорону здоров’я. Але також необхідно відмітити, що на такі важливі сфери як культура і мистецтво, фізична культура та спорт Борівським районним бюджетом виділяється замало коштів. Так, наприклад на культуру та мистецтво було виділено в 2011 році 2198646 грн., в 2012 році -2048800 грн., а в 2013 заплановано 2156929 грн., в питомій вазі ці показники становлять 4,05%, 3,35% та 3,47% по роках відповідно. На фізичну культуру та спорт взагалі видається близько 0,5% всіх видатків.