Финансовое планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Марта 2014 в 20:13, курсовая работа

Описание работы

Главная цель данной работы - изучение финансового планирования предприятий.
Исходя из поставленной цели, можно сформировать следующие задачи:
ознакомление с финансовым планированием,
рассмотрение сущности, значения, задач финансового планирования,
рассмотрение финансового плана как составной части бизнес-плана;
рассмотрение проблем, которые можно решить различными методами финансового планирования,
анализ планирования рентабельности.

Скачать архив (77.11 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

К, Разработка общего бюджета промышленного предприятия,ЮуРГУ, новоссад.doc

— 526.50 Кб (Скачать файл)

4.Определение потребности в сырье и материалах имеет важное значение в плановом периоде.

Для этого используются расходные коэффициенты, которые умножаются на объем производства.

Потребность в ресурсах по цеху №1составит 236131,2 тонны заготовки углеродиста, по цеху №2—47590,08 тонн штрипса листового.

Таблица 4- Расчет потребности в материалах на производств программу

Подразделение	Материал	расходный коэффициент	объем производства	потребности в ресурсах
Цех1	Заготовка углеродиста	1,08	218640	236131,2
Цех2	Штрипс листовой	1,068	44560	47590,08
По заводу			263200	283721,28

5. На основании потребности в сырье и материалах составляется план закупки сырья и материалов и склад сырья и материалов.

Необходимая закупка корректируется с учетом потребности в вагонах, поэтому, если по заготовке углеродиста необходимая закупка—236831,2 тонн, то при вагонной норме перевозки груза, потребность в вагонах составит 4736,624 вагона, поэтому придется заказывать 4737 вагонов, следовательно увеличится и закупка данного сырья на 18,8 тонн.

Штрипса листового необходимая закупка—47740,08 тонн, при вагонной норме перевозки груза, потребность в вагонах составит 1591,336 вагона, поэтому придется заказывать 1592 вагонов, следовательно увеличится и закупка данного сырья на 19,2 тонн.

Дополнительно перевезенное сырье учитывается в фактических остатках сырья на складе.

Таблица 5 План закупки сырья и материалов и склад сырья и материалов
Вид сырья	заготовка углеродиста	штрипс листовой
Объем остатков сырья на начало периода, т	300	200
Стоимость остатков сырья на начало периода, т.р.	730	420
Потребности на производственную программу программу, т	236131,2	47590,08
Средняя с/стоимость сырья, заданного в производство, т.р/т	2,699662661	2,99624687
Стоимость сырья, зад в производство, т.р	637474,6	142591,6
Необходимая закупка, т	236831,2	47740,08
Вагонная норма перевозки груза, т/ваг	50	30
Потреб в вагонах, шт.	4736,624	1591,336
Скорректированная потребность в ваг,шт.	4737	1592
ИТОГО закупка, т	236850	47760
Цена сырья	2,7	3
Стоимость закуп, т.р.	639495	143280
Норма остатков сырья на складе, т.	1000	350
Факт объем остатков сырья на складе, т	1018,80	369,92
Сред с/стоимость сырья, заданного в производство, т.р./т.	2,699662661	2,99624687
Стоимость остатков сырья на кон пер, т.р./т.	2750,416319	1108,37164

6. При производстве продукции образуются отходы, которые рассчитываются с учетом расходных коэффициентов, они определяются как на единицу продукции, так и на весь выпуск. Так с учетом отходов по цеху №1 количество сырья составит 232896,0 тонн., а по цеху №2—44560 тонн.

Таблица 6.1 - Смета прямых затрат по цеху №1

Наименование затрат	На годовую программу
	На единицу			на выпуск
	Расходный Коэфф.	с/стоимость, т.р./т	стоимость, т.р./т.	количество, т.	стоимость, т.р.
загот углерод	1,08	2,69966266	2,9156	236131,2	637474,6
итого сырья	1,08	2,69966266	2,91564	236131,2	637474,6
Отходы
Концы и обрезки	0,0578	0,24	0,0139	2337,4	560,984
некондиция	0	1,426	0,0000	0,0	0,000
стружка	0,0009	0,112	0,0001	36,4	4,076
шлак	0,0211	0,033	0,0007	853,3	28,158
угар	0,0002	0	0,0000	8,1	0,000
Итого отходов	0,08		0,01467	3235,2	593,22
Итого задано за вычетом расходов	1		2,90097	232896,0	636881,4

Таблица 6.2 - Смета прям затрат по цеху № 2
Наименование затрат	На годовую программу
	На единицу			на выпуск
	Расходный коэф	с/стоимость, т.р./т	стоимость, т.р./т.	количество, т.	стоимость, т.р
Штрипс листовой лист	1,068	2,99624687	3,19999166	47590,08	142591,6
итого сырья	1,068	2,99624687	3,19999166	47590,08	142591,6
Отходы
концы	0,068	0,24	0,01632	3030,08	727,2
некондиция
стружка
шлак
угар
Итого отходов	0,068		0,01632	3030,08	727,2
Итого задано за вычетом расходов	1		3,18367166	44560	141864,4

7. При составлении бюджета по переделу учитываются прямые материальные затраты и общехозяйственные расходы, по каждому цеху:

По цеху №1 составит 48156,30 т. руб., по цеху №2--15748,17 т. руб.

Таблица 7 Смета затрат по переделу
Наименование затрат	Цех №1	Цех №2	По заводу
газ природный,1000м3	8605,19	417,91	9023,11
Энергетические затраты:			0,00
электроэнергия	15526,47	2159,25	17685,72
пар	223,37	49,86	273,23
вода	687,74	885,62	1573,36
кислород	245,42	61,37	306,79
сжат воздух	1789,01	428,05	2217,06
ИТОГО энергозатраты	18472,01	3584,15	22056,16
Основная з/плата	3904,10	3276,65	7180,75
Начисления на з/плату	1015,07	851,93	1867,00
Вспомогательные материалы	47,46	27,69	75,15
Амортизация основных средств	409,23	2422,09	2831,32
Хозяйственные принадлежности	2218,80	1418,88	3637,68
Текущий ремонт	4293,97	580,74	4874,71
Капитальный ремонт	3372,70	124,37	3497,07
Содержание основных средств	3460,70	1145,28	4605,98
прочие расходы	2357,07	1898,48	4255,55
ИТОГО	48156,30	15748,17	63904,47

8. При расчете цеховой себестоимости продукции учитывается стоимость сырья за вычетом отходов и расходы по переделу.

Всего по заводу цеховая себестоимость при планируемом объеме производства составит 842650,24тыс.ру

Таблица 8 - Калькуляция цеховой с/стоимость
Наименование	Цех 1		Цех 2		Всего по заводу
статей затрат	т.	т.р.	т.	т.р.	т.	т.р
Всего сырья	236131,2	637474,6	47590,08	142591,6	283721,3	780066,2
Всего отходов	3235,2	593,2	3030,08	727,2	6265,3	1320,4
Итого за вычетом отходов	232896	636881,4	44560,0	141864,4	277456,0	778745,8
Расходы по переделу		48156,30		15748,17		63904,5
Итого цеховая с/ст.		685037,66		157612,58		842650,24

9. Для определения полной с/стоимости необходимо сделать разноску ОХР и КР пропорционально производству .

Для формирования себестоимости «по отгрузке» сделаем распределение этих расходов пропорционально отгрузке.

В первом случае по цеху №1 на ОХР и КР приходится 81,3 % стоимости производства, что составляет ОХР—15 895,4 тыс.руб., КР—2863,61 тыс.руб., по цеху №2 на ОХР и КР приходится 18,7 % стоимости производства, что составляет ОХР—3 657,2 тыс.руб.и КР—658,856 тыс.руб.

По смете ОХР и КР пропорционально отгрузке на цех №1 приходится 80,6% объема отгрузки, что составляет ОХР—15758,8 тыс.руб., КР—2839,01 тыс.руб., по цеху №2 на ОХР и КР приходится 19,4 % стоимости производства, что составляет ОХР—3793,8 тыс.руб.и КР—683,464 тыс.руб.

Таблица 9.1 Смета ОХР и КР пропорционально производству
Подразделение	Наименование статей	Показатель
завод	Стоимость производства, т.р.	842650,24
	ОХР, т.р.	19552,6116
	КР, т.р.	3522,47

Продолжение таблицы 9.1

Цех 1	Стоимость производства, т.р.	685037,66
	Доля, %	81,3
	ОХР, т.р.	15895,4
	ОХР на единицу продукции, т.р./т.	0,393062
	КР, т.р.	2863,61
	КР на единицу продукции, т.р./т.	0,070811
Цех 2	стоимость производства, т.р.	157612,58
	Доля, %	18,7
	ОХР, т.р.	3657,2
	ОХР на единицу продукции, т.р./т.	0,541
	КР, т.р.	658,856
	КР на единицы продукции, т.р./т.	0,09746

Таблица 9.2 - Смета ОХР и КР пропорционально отгрузке

Подразделение	наименование статей	Показатель
завод	объем отгрузки, т.р.	1185900,00
	ОХР, т.р.	19552,6116
	КР, т.р.	3522,47
Цех 1	объем отгрузки, т.р.	955800,00
	Доля, %	80,6
	ОХР, т.р.	15758,8
	ОХР на единицу продукции, т.р./т.	0,313
	КР, т.р.	2839,01
	КР на единицу продукции, т.р./т.	0,056

Продолжение таблицы 9.2

Цех 2	объем отгрузки, т.р.	230100,00
	Доля, %	19,4
	ОХР, т.р.	3793,8
	ОХР на единицу продукции, т.р./т.	0,452
	КР, т.р.	683,464
	КР на единицу продукции, т.р./т.	0,081

Информация о работе Финансовое планирование на предприятии