Финансовое планирование на предприятии

 

 

15. Бюджет расчётов с бюджетом по НДС необходим для определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащая внесению в бюджет, которая рассчитывается как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары, и суммами налога, фактически уплаченными поставщикам за материальные ресурсы, стоимость которых относится  на  издержки производства и обращения.

 Разница формируется как сальдо специального счета, где по кредиту формируется сумма НДС, полученного от покупателей, а по дебету  сумма НДС,  уплаченная  поставщикам. Поэтому итоговое сальдо составило 27402,06 тыс.руб.

 

Таблица - 15 План расчетов с бюджетом по НДС
Статьи	дебет			кредит
	Н/б	ставка	сумма	Н/б	ставка	сумма
НДС от реализации продукции				1102628,83	18	198473,19
Авансы полученные				10000	15,254	1525,40
Закупка основного сырья	782775	18	140899,50
Закупка вспомогательного сырья	1128,15	18	203,07
Закупка энергоресурсов	31279,26	18	5630,27
Хозяйственные принадлежности	3826,77	18	688,82
Текущий и кап ремонт	8371,78	18	1506,92

 

Продолжение таблицы 15

Прочие услуги	11884	18	2139,12
Гашение КЗ за поставку сырья	8000	15,25	1220,34
Сторно НДС по гашению КЗ	98825	18	17788,50
Обороты			170076,53			199998,59
Промежуточное сальдо						29922,06
корректировка сумм (возмещение НДС)	14000	18	2520,00
Итоговое сальдо						27402,06

 

Расчеты с контрагентами позволяют проследить изменение ДЗ и КЗ

 

Расчеты с контрагентами
Контрагенты	Операция	Изменение ДЗ	Изменение КЗ
Со стороны предприятия
потребители	Отгрузка в счет гашения КЗ		116613,5
потребители	Отгрузка в счет увеличения ДЗ	116613,5
поставщики	Гашение КЗ денежными ср		-8000
поставщики	Денежные авансы выдвыданные	40000
со стороны поставщики и потребители
поставщики	Поступление сырья в счет ДЗ	0	0
поставщики	Поступление сырья в счет К	0	0
потребители	Поступление денег в счет ДЗ	18353,519
потребители	денежные авансы полученные		10000
НДС по отгруке не оплаченный			14988,811

 

Продолжение таблицы 15.1

Сторно НДС гашения КЗ		17788,50
Проводка НДС по авансу денежному		1525,40
Итого	138259,981	-83361,59

 

16. Бюджет движения денежных средств показывает информацию о денежных поступлениях и отчислениях, любых изменениях в состоянии денежных средств организации за период времени, т.е. о фактических денежных потоках (с учетом НДС).

Это дает возможность оценивать потребность организации в капитале, вырабатывать стратегию финансирования предприятия, оценивать эффективность использования капитала и качества развития предприятия.

Бюджет движения денежных средств составляется в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности организации.

Текущая деятельность является основной производственно-хозяйственной    деятельностью (операционная деятельность) и составляет 6873,7062тыс.руб., при этом поступление в сумме 1194488,52 тыс. руб., а выбытие –1187 614,813 тыс.руб.

Под инвестиционной понимается деятельность, связанная с приобретением или продажей внеоборотных активов с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации и работой на рынке ценных бумаг долгосрочного характера; Сальдо по инвестиционной деятельности составило: -16520 тыс.руб.

По финансовой деятельности, которая связана с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском ценных бумаг краткосрочного   характера  сальдо нулевое, т.е. подобной деятельности не было.

Таким образом итоговое сальдо составляет: - 9646,29тыс.руб.

 

 

Таблица 16 - Бюджет движения денежных средств
Наименование показателя	Показатель
Операционная деятельность
Поступление	1194488,52
Поступлениие выручки от реализации	1166135
Поступление в счет гашения ДЗ	18353,519
Авансы полученные	10000
Выплаты	1187614,813
Гашение КЗ за поставку энергоресурсов	8000

 

Продолжение таблицы 16

Выданные денежные средства	40000
Закупка сырья	923674,50
закупка вспомогательного сырья	1331,22
Оплата энергозатрат	36909,53
Закупка хозяйственных принадлежностей	4515,59
Кап и тек ремонт	9878,70
Оплата услуг сторонним организациям	14023,12
Оплата подрядных работ по монтажу	2360
з/плата	13549,91
ЕСН	3522,98
НДС	27402,06
Налоги, включаемые в ОХР	10000,00
ННП	78572,21
Налоги из прибыли от реализации	13875,00
Сальдо по операционной деятельности	6873,7062
Инвестиционная деятельность
Поступление	0
Реализация	0

Продолжение таблицы 16

Прочие	0
Выплаты	16520
Капиталовложения	16520
НИОКР	0
Сальдо по инвестиционной деятельности	-16520
Сальдо по опер и инвест деятельности	-9646,29
Финансовая деятельность
Поступление	0
Кредиты	0
Фин. вложения	0
Прочие	0
Выплаты	0
%	0
Дивиденды	0
Сальд о по фин деятельности	0
Итоговое сальдо	-9646,29

 

 

17. Бухгалтерский баланс отражает все изменения, произошедшие на предприятии.

Актив: По внеоборотным активам  на конец периода сумма составила 170443,8 тыс.руб.;

По оборотным активам--334417,92 тыс.руб.;

Пассив: капитал и резервы—540 222,8 тыс.руб.;

Долгосрочные обязательства—0 руб.;

Краткосрочные обязательства---35 361,59 тыс.руб.

Таким образом: мы имеем баланс активов и пассивов на конец периода в сумме 504861,72 тыс.руб., при этом обороты составили 197648,72 тыс.руб.

 

Таблица 17 – Бухгалтерский баланс
Актив	На нач периода	Обороты	На кон периода
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	0	0	0
Основные средства	157500	12943,8	170443,8
НЗП	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	0	0	0
Итого	157500	12943,8	170443,8
2. Оборотные активы
Запасы:	63150	57311,569	120461,569
сырье	1150	4029,23	5179,2
ГП	62000	53282,34	115282,34
Товары отгруженные	0	0	0
НДС	1563	-1220,34	342,661
ДЗ	35000	138259,98	173259,981
Фин. вложения	0	0	0
Денежные средства	50000	-9646,29	40353,71
Прочие оборотные активы	0		0
Итого	149713	184704,92	334417,92
БАЛАНС	307213	197648,72	504861,72
3.  Капитал и резервы
Уставный капитал	25000	0	25000
Добавочный капитал	234213	0	234213
Резервный капитал	0	14050,5	14050,5
ФСсферы		12583,8	12583,8
Целевое финансирование	0	0	0
Нераспределенная прибыль	0	254375,5	254375,5
итого	259213	281009,8	540222,8

Продолжение таблицы 17

4.  Долгосрочные обязательства
Займы	0	0	0
итого	0	0	0
5.Краткосрочные обязательства
Займы	0	0	0
КЗ	48000	-83361,59	-35361,59
Задолженность участникам	0	0	0
Прочие	0	0	0
Итого	48000	-83361,59	-35361,59
БАЛАНС	307213	197648,72	504861,72

 

 

Глава 3 Аналитическая часть

 

На основе данных проведенного анализа можно сделать следующие выводы и рекомендации:

1. Выручка возросла на 27,7% и в декабре 2005г. составила 19508,0788 тыс. руб.;
2. Общие затраты увеличились на 23,6%. При этом постоянные затраты увеличились на 44,8%, а переменные затраты также увеличились на 17,5%. Предприятию для увеличения прибыли необходимо стремится к минимизации постоянных затрат за счет:

• круглосуточного задействования основных средств, бесперебойного производства, распродажи излишнего неиспользуемого оборудования - для уменьшения сумм амортизационных отчислений;

• сокращения заработной платы административно-управленческого персонала (повременной оплаты труда);
• сокращения административно-управленческих расходов (круглосуточное использование арендованных площадей, экономия электроэнергии, установление счетчиков на электроэнергию, использование энергосберегающих ламп);

- поиск новых потребителей, увеличение количества заказчиков 
Снижение переменных затрат может быть достигнуто за счет следующих

факторов:

• приобретение более дешевого сырьяья, материалов, запчастей, топлива;
• привлекать квалифицированные кадры;