Формирование операционных бюджетов по конкретной бизнес идеи

1.4 Бюджет производства.

Бюджет производства — это производственная программа, которая определяет запланированные  номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде (в натуральных  показателях).

Бюджет производства опирается на бюджет продаж, учитывает производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов, а также величину внешних закупок. Для расчета объема товаров, которые должны быть произведены, используется следующая универсальная формула:

Сложным моментом является определение оптимального запаса продукции на конец периода. С одной стороны большой запас продукции поможет отреагировать на непредвиденные скачки спроса и перебои с поставкой сырья, с другой же,— деньги, вложенные в запасы, не приносят дохода.

Как правило, запас готовой  продукции на конец периода выражают в процентах относительно продаж следующего периода. Эта величина должна учитывать погрешность прогноза объема продаж и историю отношений с покупателями.

Таблица 1.4.1 – Бюджет производства на 2007 год.

(в единицах)

1.5 Бюджет производственных запасов.

Бюджет запасов готовой  продукции напрямую связан с выбранной  стратегией, которая в свою очередь  зависит от возможностей внешнего и  внутреннего окружения компании: технологии производства, характеристик  рынка поставщиков, рыночной силы , качества ресурсов предприятия и т.д.

В   долгосрочном аспекте  основной задачей компании является выживание, то есть обеспечение необходимого уровня роста и развития на основе конкурентной эффективности использования  ресурсов. В этом плане управление запасами является  существенным источником повышения эффективности. Некоторые специалисты сравнивают процесс снижения запасов с понижением уровня воды в озере: снижение уровня воды в водоеме приводит к тому что мы имеем возможность увидеть скрытый ранее подводный рельеф (проблемы предприятия).

Методологически задача управления запасами состоит в сравнении  потерь от неудовлетворенного (незапланированного) спроса   со стоимостью заведомо завышенных запасов. Другими словами  выбор модели управления запасами возникают как следствие альтернативных стратегий:

- стратегия сибарита (обслуживаться будут исключительно  плановые клиенты);

- стратегия агрессора  (любой клиент который к нам  придет должен быть срочно  обслужен).

Соответственно в первом случае компания разрабатывает модель управления запасами, которая не зависит от колебаний прогнозируемого спроса.

Вторая модель  является более сложной не только с точки  зрения практической реализации, но и  с точки зрения моделирования, так  как ее эффективность напрямую зависит от степени точности прогнозом сбыта.

Таблица 1.5.1 - Бюджет производственных запасов на 2007 г.(в тыс.грн.)