Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2012 в 21:36, контрольная работа
Управление затратами продукции предприятия – планомерный процесс формирования затрат на производство всей продукции и себестоимости отдельных изделий, контроль за выполнением заданий по снижению себестоимости продукции, выявление резервов ее снижения. Основными элементами системы управления себестоимостью продукции являются прогнозирование и планирование, нормирование затрат, учет и калькулирование, анализ и контроль за себестоимостью. Все они функционируют в тесной взаимосвязи друг с другом.
Продолжение таблицы 7
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
2.2. Поступления денежных средств от продаж в первый месяц после продажи, д. е. |
78 720 |
82 080 |
91 200 |
252 000 |
2.3. Поступления денежных средств от продаж во второй месяц после продажи, д. е. |
52 480 |
54 720 |
60 800 |
168 000 |
2.4. Итого поступлений, д. е. (стр. 2.4. + стр. 2.5.+стр. 2.6) |
262 400 |
273 600 |
304 000 |
840 000 |
3. Всего поступлений от продаж, д. е. (стр. 1.4. + 2.4.) |
1 306 400 |
1 407 600 |
1 445 200 |
4 159 200 |
Таблица 8 - Бюджет производства |
||||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
ПРОДУКТ "А" | ||||
1.1. Ожидаемый объем продаж, ед |
8 700 |
9 450 |
9 510 |
9 250 |
1.2. Ожидаемый уровень запасов на конец периода, ед |
1 890 |
1 902 |
1 850 |
1 840 |
1.3. Объем потребности, ед. (стр. 1.1 + стр. 1.2) |
10 590 |
11 352 |
11 360 |
11 090 |
1.4. Уровень запасов на начало периода, ед. |
1 740 |
1 890 |
1 902 |
1 850 |
1.5. Планируемый объем |
8 850 |
9 462 |
9 458 |
9 240 |
ПРОДУКТ "В" | ||||
2.1. Ожидаемый объем продаж, ед |
1 640 |
1 710 |
1 900 |
1 680 |
2.2. Ожидаемый уровень запасов на конец периода, ед |
342 |
380 |
336 |
340 |
2.3. Объем потребности, ед. (стр. 2.1 + стр. 2.2) |
1 982 |
2 090 |
2 236 |
2 020 |
2.4. Уровень запасов на начало периода, ед. |
328 |
342 |
380 |
336 |
2.5. Планируемый объем производства, ед. (стр. 2.3 - стр. 2.4) |
1 654 |
1 748 |
1 856 |
1 684 |
3. Планируемый объем |
10 504 |
11 210 |
11 314 |
10 924 |
Таблица 9 - Бюджет прямых материальных затрат | ||||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
ПРОДУКТ "А" | ||||
1.1. Планируемый объем |
8 850 |
9 462 |
9 458 |
9 240 |
1.2. Требуемое количество |
8 |
8 |
8 |
7 |
1.3. Требуемое количество |
4 |
4 |
4 |
3 |
1.4. Потребность материала X для производства, ед. (стр. 1.1. х стр. 1.2.) |
70 800 |
75 696 |
75 664 |
64 680 |
1.5. Потребность материала Y для производства, ед. (стр. 1.1. х стр. 1.3.) |
35 400 |
37 848 |
37 832 |
27 720 |
ПРОДУКТ "В" | ||||
2.1. Планируемый объем производства, ед. |
1 654 |
1 748 |
1 856 |
10 924 |
2.2. Требуемое количество |
6 |
6 |
6 |
7 |
2.3. Требуемое количество |
7 |
7 |
7 |
8 |
2.4. Потребность материала X для производства, ед. (стр. 2.1. х стр. 2.2.) |
9 924 |
10 488 |
11 136 |
76 468 |
2.5. Потребность материала Y для производства, ед. (стр. 2.1. х стр. 2.3.) |
11 578 |
12 236 |
12 992 |
87 392 |
3. Итого |
||||
3.1. Потребность материала X, ед (стр. 1.4. + стр. 2.4.) |
80 724 |
86 184 |
86 800 |
141 148 |
3.1. Потребность материала Y, ед (стр. 1.5. + стр. 2.5.) |
46 978 |
50 084 |
50 824 |
115 112 |
Таблица 10 - Бюджет закупок материальных ресурсов |
||||||||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого | ||||
ПРОДУКТ "А" | ||||||||
1.1. Потребность материала X для производства, ед. |
70 800 |
75 696 |
75 664 |
222 160 | ||||
Продолжение таблицы 10 | ||||||||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого | ||||
1.2. Потребность материала Y для производства, ед. |
35 400 |
37 848 |
37 832 |
111 080 | ||||
1.3. Ожидаемый уровень запасов материала X на конец месяца, ед. |
37 848 |
37 832 |
32 340 |
х | ||||
1.4. Ожидаемый уровень запасов материала Y на конец месяца, ед. |
18 924 |
18 916 |
13 860 |
х | ||||
1.5. Потребность материала X, ед. (стр. 1.1.+ стр. 1.3.) |
108 648 |
113 528 |
108 004 |
х | ||||
1.6. Потребность материала Y, ед. (стр. 1.2.+ стр. 1.4.) |
54 324 |
56 764 |
51 692 |
х | ||||
1.7. Ожидаемый уровень лстатка материала X на начало месяца, ед. |
35 400 |
37 848 |
37 832 |
111 080 | ||||
1.8. Ожидаемый уровень лстатка материала Y на начало месяца, ед. |
17 700 |
18 924 |
18 916 |
55 540 | ||||
1.9. Кличество материала X, которое требуется закупить, ед. (стр. 1.5. - Стр. 1.7.) |
73 248 |
75 680 |
70 172 |
х | ||||
1.10. Кличество материала Y, которое требуется закупить, ед. (стр. 1.6. - Стр. 1.8.) |
36 624 |
37 840 |
32 776 |
х | ||||
1.11. Цена материала X, д.е../ед. |
1,80 |
1,80 |
1,80 |
1,80 | ||||
1.12. Цена материала Y, д.е../ед. |
4,00 |
4,00 |
4,00 |
4,00 | ||||
1.13. Стоимость материала X, д.е. (стр. 1.9. х стр. 1.11.) |
131 846 |
136 224 |
126 310 |
х | ||||
1.14. Стоимость материала Y, д.е. (стр. 1.10. х стр. 1.12.) |
146 496 |
151 360 |
131 104 |
х | ||||
ПРОДУКТ "В" | ||||||||
2.1. Потребность материала X для производства, ед. |
9 924 |
10 488 |
11 136 |
31 548 | ||||
2.2. Потребность материала Y для производства, ед. |
11 578 |
12 236 |
12 992 |
36 806 | ||||
2.3. Ожидаемый уровень запасов материала X на конец месяца, ед. |
5 244 |
5 568 |
38 234 |
х | ||||
2.4. Ожидаемый уровень запасов материала Y на конец месяца, ед. |
6 118 |
6 496 |
43 696 |
х | ||||
Продолжение таблицы 10 | ||||||||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого | ||||
2.5. Потребность материала X, ед. (стр. 2.1.+ стр. 2.3.) |
15 168 |
16 056 |
49 370 |
х | ||||
2.6. Потребность материала Y, ед. (стр. 2.2.+ стр. 2.4.) |
17 696 |
18 732 |
56 688 |
х | ||||
2.7. Ожидаемый уровень лстатка материала X на начало месяца, ед. |
4 962 |
5 244 |
5 568 |
15 774 | ||||
2.8. Ожидаемый уровень лстатка материала Y на начало месяца, ед. |
5 789 |
6 118 |
6 496 |
18 403 | ||||
2.9. Кличество материала X, которое требуется закупить, ед. (стр. 2.5. - Стр. 2.7.) |
10 206 |
10 812 |
43 802 |
х | ||||
2.10. Кличество материала Y, которое требуется закупить, ед. (стр. 2.6. - Стр. 2.8.) |
11 907 |
12 614 |
50 192 |
х | ||||
2.11. Цена материала X, д.е../ед. |
1,80 |
1,80 |
1,80 |
1,80 | ||||
2.12. Цена материала Y, д.е../ед. |
4,00 |
4,00 |
4,00 |
4,00 | ||||
2.13. Стоимость материала X, д.е. (стр. 2.9. х стр. 2.11.) |
18 371 |
19 462 |
78 844 |
х | ||||
2.14. Стоимость материала Y, д.е. (стр. 2.10. х стр. 2.12.) |
47 628 |
50 456 |
200 768 |
х | ||||
3.1. Итого необходимо закупить материала X, ед. (стр. 1.9. + стр. 2.9.) |
83 454 |
86 492 |
113 974 |
х | ||||
3.2. Итого необходимо закупить материала Y, ед. (стр. 1.10. + стр. 2.10.) |
48 531 |
50 454 |
82 968 |
х | ||||
3.3. Итого стоимость материала X, д.е. (стр. 1.13 + стр. 2.13.) |
150 217 |
155 686 |
205 153 |
х | ||||
3.4. Итого стоимость материала Y, д.е. (стр. 1.14 + стр. 2.14.) |
194 124 |
201 816 |
331 872 |
х | ||||
Таблица 11 - Бюджет прямых трудовых затрат | ||||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
ПРОДУКТ "А" | ||||
1.1. Планируемый объем производства, ед. |
8 850 |
9 462 |
9 458 |
27 770 |
1.2. Затраты труда, ч-часов\ед. |
8 |
8 |
8 |
8 |
Продолжение таблицы 11 | ||||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
1.3. Итого требуется трудовых затрат, ч-часов (стр. 1.1. х стр. 1.2.) |
70 800 |
75 696 |
75 664 |
222 160 |
1.4. Ставка оплаты труда на 1 ч-час, д. е. |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
1.5. Прямые затраты на оплату труда, д. е. (стр. 1.3. х стр. .1.4) |
212 400 |
227 088 |
226 992 |
666 480 |
1.6. Отчисления на социальные нужды, д. е. (стр. 1.5. х 26,2%) |
55 649 |
59 497 |
59 472 |
174 618 |
1.7. Итого прямых трудовых затрат, д. е. (стр. 1.5. + стр. 1.6.) |
268 049 |
286 585 |
286 464 |
841 098 |
2.1. Планируемый объем производства, ед. |
10 504 |
11 210 |
11 314 |
33 028 |
2.2. Затраты труда, ч-часов\ед. |
13 |
13 |
13 |
13 |
2.3. Итого требуется трудовых затрат, ч-часов (стр. 2.1. х стр. 2.2.) |
136 552 |
145 730 |
147 082 |
429 364 |
2.4. Ставка оплаты труда на 1 ч-час, д. е. |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
2.5. Прямые затраты на оплату труда, д. е. (стр. 2.3. х стр. 2.4) |
409 656 |
437 190 |
441 246 |
1 288 092 |
2.6. Отчисления на социальные нужды, д. е. (стр. 2.5. х 26,2%) |
107 330 |
114 544 |
115 606 |
337 480 |
2.7. Итого прямых трудовых затрат, д. е. (стр. 2.5. + стр. 2.6.) |
516 986 |
551 734 |
556 852 |
1 625 572 |
Всего прямых трудовых затрат (стр. 1.7. + стр. 2.7.) |
785 035 |
838 319 |
843 316 |
2 466 670 |
Таблица 12 - Бюджет накладных расходов | ||||||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого | ||
ПРОДУКТ "А" (цех № 1) | ||||||
1.1. Плановые прямые
затраты на оплату труда, ч- |
70 800 |
75 696 |
75 664 |
222 160 | ||
1.2. Ставка распределения накладных расходов (на час труда производственных рабочих), д. е. |
0,80 |
0,80 |
0,80 |
х | ||
- вспомогательные материалы |
0,30 |
0,30 |
0,30 |
х | ||
- труд вспомогательных рабочих |
0,30 |
0,30 |
0,30 |
х | ||
- энергия (переменная часть) |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
х | ||
- ремонт и техобслуживание (переменная часть) |
0,05 |
0,05 |
0,05 |
х | ||
1.3. Переменные накладные расходы, д. е. (стр. 1.1. х стр. 1.2.) |
62 417 |
66 734 |
66 705 |
195 856 | ||
- вспомогательные материалы |
21 240 |
22 709 |
22 699 |
66 648 | ||
- труд вспомогательных рабочих |
21 240 |
22 709 |
22 699 |
66 648 | ||
- начисления на оплату труда 26,2%, д. е. |
5 777 |
6 177 |
6 174 |
18 128 | ||
- энергия (переменная часть) |
10 620 |
11 354 |
11 350 |
33 324 | ||
- ремонт и техобслуживание (переменная часть) |
3 540 |
3 785 |
3 783 |
11 108 | ||
1.4. Постоянные накладные расходы |
71 400 |
71 400 |
71 400 |
214 200 | ||
- амортизация |
25 000 |
25 000 |
25 000 |
75 000 | ||
- затраты на управление |
25 000 |
25 000 |
25 000 |
75 000 | ||
- энергия (постоянная часть) |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
30 000 | ||
- ремонт и техобслуживание (постоянная часть) |
11 400 |
11 400 |
11 400 |
34 200 | ||
1.5. Итого накладных расходов, д. е. (стр. 1.3. + стр. 1.4.) |
133 817 |
138 134 |
138 105 |
410 056 | ||
ПРОДУКТ "В" (цех № 2) | ||||||
2.1. Плановые прямые затраты на оплату труда, ч-часов |
136 552 |
145 730 |
147 082 |
429 364 | ||
2.2. Ставка распределения накладных расходов (на час труда производственных рабочих), д. е. |
0,70 |
0,70 |
0,70 |
х | ||
- вспомогательные материалы |
0,20 |
0,20 |
0,20 |
х | ||
- труд вспомогательных рабочих |
0,30 |
0,30 |
0,30 |
х | ||
- энергия (переменная часть) |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
х | ||
- ремонт и техобслуживание (переменная часть) |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
х | ||
2.3. Переменные накладные расходы, д. е. (стр. 1.1. х стр. 1.2.) |
106 729 |
113 903 |
114 959 |
335 591 | ||
- вспомогательные материалы |
27 310 |
29 146 |
29 416 |
85 873 | ||
- труд вспомогательных рабочих |
40 966 |
43 719 |
44 125 |
128 809 | ||
- начисления на оплату труда 26,2%, д. е. |
11 143 |
11 892 |
12 002 |
35 036 | ||
- энергия (переменная часть) |
13 655 |
14 573 |
14 708 |
42 936 | ||
- ремонт и техобслуживание (переменная часть) |
13 655 |
14 573 |
14 708 |
42 936 | ||
2.4. Постоянные накладные расходы |
41 299 |
41 299 |
41 299 |
123 897 | ||
- амортизация |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
60 000 | ||
- затраты на управление |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
60 000 | ||
- энергия (постоянная часть) |
500 |
500 |
500 |
1 500 | ||
- ремонт и техобслуживание (постоянная часть) |
799 |
799 |
799 |
2 397 | ||
2.5. Итого накладных расходов, д. е. (стр. 2.3. + стр. 2.4.) |
148 028 |
155 202 |
156 258 |
459 488 | ||
3. Всего накладных расходов, д. е. (стр. 1.5. + стр. 2.5.) |
281 845 |
293 335 |
294 364 |
869 544 | ||