Калькулирование бюджетов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2012 в 21:36, контрольная работа

Описание работы

Управление затратами продукции предприятия – планомерный процесс формирования затрат на производство всей продукции и себестоимости отдельных изделий, контроль за выполнением заданий по снижению себестоимости продукции, выявление резервов ее снижения. Основными элементами системы управления себестоимостью продукции являются прогнозирование и планирование, нормирование затрат, учет и калькулирование, анализ и контроль за себестоимостью. Все они функционируют в тесной взаимосвязи друг с другом.

Файлы: 1 файл

контр.doc

— 267.00 Кб (Скачать файл)

3.6 Бюджет коммерческих и административных  расходов

Таблица 13 - Бюджет коммерческих и административных расходов

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого

Административные расходы, руб., всего

47 400

47 400

47 400

142 200

в том числе:

       

канцелярские товары

10000

10000

10000

30 000

прочие (заводоуправления)

2000

2000

2000

6 000

заработная плата работников заводоуправления

35400

35400

35400

106 200

Коммерческие расходы, руб.

69 000

69 000

69 000

207 000

в том числе:

       

комиссионные

15000

15000

15000

45 000

реклама

20000

20000

20000

60 000

транспортные расходы (отдела сбыта)

15500

15500

15500

46 500

заработная плата работников отдела сбыта

 

18500

 

18500

 

18500

55 500

Итого

116 400

116 400

116 400

349 200


3.8 Прогнозный отчет о прибылях  и убытках

Таблица 14 - Прогнозный отчет  о прибылях и убытках 

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого

1.Выручка от продажи   д. е.

1 306 400

1 407 600

1 445 200

4 159 200

2.Себестоимость проданных  товаров, д.е.

1 411 221

1 489 156

1 674 705

4 575 082

3.Валовая прибыль, д.е. (стр. 1 - стр. 2)

(104 821)

(81 556)

(229 505)

(415 882)

4.Коммерческие расходы,  д.е.

69 000

69 000

69 000

207 000

5.Управленческие расходы,  д. е.

47 400

47 400

47 400

142 200

6.Прибыль от продаж, д. е. (стр. 3 - стр. 4 - стр. 5

(221 221)

(197 956)

(345 905)

(765 082)

7. Операционные расходы,  д. е. (проценты за кредит)((120000*24%)/12)

2 400

2 400

2 000

6 800

 

 

Продолжение таблицы 14

 

Показатель

 

Январь

 

Февраль

 

Март

Итого

8. Прибыль до налогообложения,  д. е. (стр. 6 - стр. 7)

(223 621)

(200 356)

(347 905)

(771 882)

9. Налог на прибыль  20%, д. е.

0

0

0

0

10. Чистая прибыль,  д. е. (стр. 8 - стр. 9)

(53 669)

(48 085)

(83 497)

(185 251)


4 ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ

4.1 Бюджет денежных средств

Таблица 15 - Бюджет денежных средств 

     

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого

1.Поступления в месяц  продажи (50%), д.е.

653 200

703 800

722 600

2 079 600

2.Поступления в 1-й  месяц после продажи (30%), д.е.

391 920

422 280

433 560

1 247 760

3.Поступления во 2-й  месяц после продажи (20%), д.е.

261 280

281 520

289 040

831 840

4.Итого поступлений,  д.е.

1 306 400

1 407 600

1 445 200

4 159 200

5.Выплаты, д. е.

1 509 903

1 589 527

1 774 835

3 655 537

5.1.заработная плата  производственных рабочих

622 056

664 278

668 238

1 954 572

5.2.отчисления на социальные нужды (30,2%)

187 861

200 612

201 808

590 281

5.3.прямые материальные затраты

344 341

357 502

537 025

х

5.4.коммерческие расходы

69 000

69 000

69 000

207 000

5.5.накладные расходы (без амортизации)

236 845

248 335

249 364

734 544

5.6.административные расходы

47 400

47 400

47 400

142 200

5.7.погашение кредита

0

20 000

0

20 000

5.8.выплата процентов по кредиту

2 400

2 400

2 000

6 800

5.9.налог на прибыль

0

0

0

0

6. Увеличение (уменьшение) средств (стр. 4 - стр. 5)

(203 503)

(181 927)

(329 635)

(503 663)

7. Остаток на начало  периода

8 500

(116 452)

(243 723)

(351 675)

8. Остаток на конец  периода

(195 003)

(298 379)

(573 358)

(855 338)


Из бюджета денежных средств видно, что на предприятии  значительно превышают выплаты  над поступлениями денежных средств. Вследствие этого на конец планируемого периода образовалась значительная нехватка  денежной наличности на счетах. В связи с этим руководству предприятия необходимо определить направления повышения денежной наличности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бюджетирование – неотъемлемая часть деятельности предприятия. Без составления прогнозов финансово-хозяйственной деятельности предприятия невозможно оценить его будущую рентабельность и, соответственно, целесообразность функционирования в будущем. Кроме того, нельзя внести коррективы и максимально увеличить прибыль, если не проанализировать доходы от реализации продукции и затраты на её выпуск.

При составлении отчета о прибылях и убытках предприятия мы увидели, что деятельность предприятия убыточная, то есть предприятие является  нерентабельным.

Для повышения прибыли  предприятия необходимо пересмотреть некоторые статьи в составе себестоимости  реализованной продукции. Также повысить прибыль можно за счет пересмотра статей административных и коммерческих расходов. При их анализе можно заметить, что больше половины этих затрат составляют расходы на заработную плату работников отдела сбыта. На мой взгляд, целесообразно снизить затраты на оплату труда в составе расходов на сбыт, а также подыскать реализатора с более низкими комиссионными. Аналогично можно пересмотреть и другие статьи расходов. При такого рода пересчете мы сможем получить прибыль.

В результате анализа  деятельности предприятия за 1 квартал 2012 года можно отметить следующее: нераспределенной прибыли  предприятие не имеет, на это повлияло увеличение затрат на производство продукции над выручкой полученной от реализации продукции.

Деятельность предприятия  ООО «Север»  можно считать не очень выгодной, поскольку при заданном объеме производства и затратах на выпуск предприятие не получило прибыли.

Политику руководству  нужно пересмотреть, поскольку нет  прибыли и финансовая устойчивость предприятия нестабильна.  

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Кондраков Н.П., Иванова  М.А. Бухгалтерский управленческий  учет [Текст]: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 368 с. – (Высшее образование)

2. Попова, Л.В. Учет  затрат, калькулирование и бюджетирование  в отдельных отраслях производственной сферы: учебно-методическое пособие [Текст] / Л.В. Попова, И.А. Маслова, С.А. Алимов, М.М. Коростелкин. — М.: Дело и Сервис, 2007. — 448 с.

3. Веретильная Г.В.  Учет затрат, калькулирование, бюджетирование  в отдельных отраслях производственной сферы: методические указания по выполнению контрольной работы [Текст] / Г.В.Веретильная, Г.Г.Суханов. – Архангельск: Изд-во АГТУ, 2006. – 27с.

4. Палий В.Ф. Основы  калькулирования. [Текст]  – М.: Финансы  и статистика, 1987. – 288 с.

 

 

 

 


Информация о работе Калькулирование бюджетов