Межбюджетные отношения и их развитие в РФ

Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году представлен в таблице 2.

 

Таблица 2

Показатель
1. Совокупный  доход на следующий год (по  данным отдела экономики и  прогнозирования), тыс. руб.	12351700
2. Налоговые  вычеты - всего, руб.	3153900
в том числе:
профессиональные	2010950
имущественные	158950
социальные	8600
стандартные	975400
3. Налогооблагаемый  совокупный доход физических  лиц, тыс. руб.: стр.1- – стр.2	9197800
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая  на соответствующий финансовый  год сумма налога, руб.: стр.3 *0,13	1 195 714
6. Норматив отчислений  в бюджет района, %	40
7. Проект поступления  налога на доходы физических  лиц в бюджет района в следующем  году, тыс. руб.: стр.5 · 0,40	478,3

 

6. Неналоговые  доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.     500*1.15=575 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

расходы бюджета:

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам (таблица 1)

Данные для  расчета:

1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов  – 110 человек;

из 9-х классов  – 135 человек;

из 11-х классов  – 100 человек.

Прием:

в 1-й класс  – 55 человек;

в 5-е классы – 140 человек;

в 10-е классы – 75% выпуска 9-х классов: 135 · 0,75 = 101 человек.

Данные для  проекта на следующий год на 01.01 берем аналогичные данным на 01.09 текущего года.

Рассчитаем  число учащихся на следующий год на 01.09 по следующей схеме: число учащихся на 01.01 + прием – выпуск.

1-4 классы: 660 + 55 – 110 = 605 человек;

5-9 классы: 672 + 140 – 135 = 677 человек;

10-11 классы: 240 + 101 – 100 = 241 человека.

2) Среднегодовая  наполняемость классов в следующем  году рассчитывается на основании  рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

3) Среднегодовые  показатели рассчитываются по формуле:

Кср =

где Кср –  среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01 – количество классов (учащихся) на 1 января;

К_01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября;

Рассчитаем  среднегодовое число классов  в текущем году:

Всего: (54 · 8 + 70 · 4)/12 = 59,4;

1-4 классы: (24 · 8 + 30 · 4)/12 = 26;

5-9 классы: (20 · 8 + 28 · 4)/12 = 22,7;

10-11 классы:(10 · 8 + 12 · 4)/12 = 10,7.

Аналогично  рассчитываем среднегодовое число  учащихся.

Всего: (1 140 · 8 + 1 572 · 4)/12 = 1 284;

1-4 классы: (480 · 8 + 660 · 4)/12 = 540;

5-9 классы: (480 · 8 + 672 · 4)/12 = 544;

10-11 классы:(180 · 8 + 240 · 4)/12 = 200.

 

Число классов  на следующий год рассчитываем делением числа учащихся на наполняемость  классов.

Результаты  расчетов представлены в таблице 3.

Таблица 3

Показатель	Текущий год			Проект  на следующий год
	Принято		среднегодовое	Проект		среднегодо вое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов,  всего	54	70	59,4	70	68	69,3
в том числе
1 - 4 классы	24	30	26	30	28	29,3
5 - 9 классы	20	28	22,7	28	28	28
10 - 11 классы	10	12	10,7	12	12	12
2. Число учащихся, всего	1 140	1 572	1 284	1 572	1 523	1 556
в том числе
1 - 4 классы	480	660	540	660	605	642
5 - 9 классы	480	672	544	672	677	674
10 - 11 классы	180	240	200	240	241	240
3. Наполняемость  классов
1 – 4 классы	20	22	21	22	22	22
5 - 9 классы	24	24	24	24	24	24
10 - 11 классы	18	20	19	20	20	20

 

2. Расчет  фонда заработной платы педагогического  персонала по общеобразовательным школам

Количество  педагогических ставок на 1 класс =

Среднегодовое количество педагогических ставок = количество педагогических ставок на 1 класс*Среднегодовое количество классов в каждой группе.

Средняя ставка учителя в месяц =     =

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц · Среднегодовое количество педагогических ставок · 12 месяцев.

Данные по количеству классов в проектном году на 01.01 и 01.09 (столб. 3 и 5), а также среднегодовые  показатели в текущем и последующем  годах (столб. 6 и 7) перенесем из таблицы 3.

Количество  педагогических ставок по группе классов =

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы –  20 часов в неделю;

5-9 классы –  18 часов в неделю;

10-11 классы – 18 часов в неделю.

Текущий год:

1-4 классы: 570 / 20 = 28,5

5-9 классы: 708 / 18 = 39,3

10-11 классы: 265 / 18 = 14,7

Проект на следующий год:

1-4 классы: 542 / 20 = 27,1

5-9 классы: 740 / 18 = 41,1

10-11 классы: 323 / 18 = 17,9

Количество  педагогических ставок на 1 класс (столб.14 и 15) находим делением количества педагогических ставок по группе классов (столб. 12 и 13) на количество классов в данной группе на 01.01 (столб. 2 и 3):

Текущий год:

1-4 классы: 28,5 / 24 = 1,2

5-9 классы: 39,3 / 20 = 2,0

10-11 классы: 14,7 / 10 = 1,5

Проект  на следующий год:

1-4 классы: 27,1 / 30 = 0,9

5-9 классы: 41,1 / 28 = 1,5

10-11 классы: 17,9 / 12 = 1,5

Среднегодовое количество педагогических ставок (столб. 16 и 17) находим как: произведение количества педагогических ставок на 1 класс (столб. 14 и 15) на среднегодовое количество классов в каждой группе (столб. 6 и 7):

Текущий год:

1-4 классы: 1,2 ´ 26,0 = 31,2

5-9 классы: 2,0 ´ 22,7 = 45,4

10-11 классы: 1,5 ´ 10,7 = 16,1

Проект  на следующий год:

1-4 классы: 0,9 ´ 29,3 = 26,4

5-9 классы: 1,5 ´ 28,0 = 42,0

10-11 классы: 1,5 ´ 12,0 = 18,0

Среднюю ставку учителя в месяц (столб. 18 и 19) находим  как частное общей суммы начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов (столб. 10 и 11) на количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 (столб. 12 и 13):

Текущий год:

1-4 классы: 6 250 / 28,5 = 219,3 руб.

5-9 классы: 16 530 / 39,3 = 420,6 руб.

10-11 классы: 6 100 / 14,7 = 415,0 руб.

Проект  на следующий год:

1-4 классы: 6 100 / 27,1 = 225,1 руб.

5-9 классы: 17 480 / 41,1 = 425,3 руб.

10-11 классы: 6 770 / 17,9 = 378,2 руб.

ФЗП в год (столб. 20 и 21) находим какпроизведение средней ставки учителя в месяц (столб. 18 и 19), среднегодового количества педагогических ставок (столб. 16 и 17) и 12-ти месяцев:

Текущий год:

1-4 классы: 219,3 ´ 31,2 ´ 12 = 82 106 руб.

5-9 классы: 420,6 ´ 45,4 ´ 12 = 229 143 руб.

10-11 классы: 415,0 ´ 16,1 ´ 12 = 80 178 руб.

Проект  на следующий год:

1-4 классы: 225,1 ´ 26,4 ´ 12 = 71 312 руб.

5-9 классы: 425,3 ´ 42,0 ´ 12 = 214 351 руб.

10-11 классы: 378,2 ´ 18,0 ´ 12 = 81 691 руб.

Итого ФЗП в  текущем году:

82 106 + 229 143 + 80 178 = 391 427 руб.

Итого ФЗП в проектном году:

71 312 + 214 351 + 81 691 = 367 354 руб.

п.3.Итого тарифный ФЗП находим суммированием итогового ФЗП в год педагогического персонала (п.1) и ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава (п.2):

Текущий год: ФЗП _тариф = 391 427 + 68 000 = 459 427 руб.

Проектный год: ФЗП _тариф = 367 354 + 80 240 = 447 594 руб.

п.4. Дополнительный ФЗП в % к общему ФЗП 20% находим по формуле: ФЗП _доп. = .

Текущий год: ФЗП _доп. = 459 427 ´ 20% / 100% = 91 885 руб.

Проектный год: ФЗП _доп. = 447 594 ´ 20% / 100% = 89 519 руб.

п.5.Общий ФЗП по школе находим как: сумму итогового тарифного ФЗП (п.3) и дополнительного ФЗП (п.4):

Текущий год: ФЗП _общ. = 459 427 + 91 885 = 551 312 руб.

Проектный год: ФЗП _общ. = 447 594 + 89 519 = 537 113 руб.

 

3. Расчет  хозяйственных, командировочных,  учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Таблица 5

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект  на следующий год
1. Хозяйственные  и командировочные расходы:
1.1. среднегодовое  количество классов	59,4	69,3
1.2. расходы на 1 класс, руб.	300	300
Итого хозяйственных  и командировочных расходов на все  классы, руб.: стр.1.1.· стр.1.2.	17 820	20 790
2. Учебные и  прочие расходы
2.1. среднегодовое  количество 1 - 4 классов	26	29,3
2.2. норма расходов  на 1 класс, руб.	200	200
сумма расходов на 1 - 4 классы, руб.: стр.2.1.· стр.2.2	5 200	5 860
2.3. среднегодовое  количество 5 - 9 классов	22,7	28
2.4. норма расходов  на 1 класс, руб.	350	350
сумма расходов на 5 - 9 классы, руб.: стр.2.3.· стр.2.4.	7 945	9 800
2.5. среднегодовое  количество 10 - 11 классов	10,7	12
2.6. норма расходов  на 1 класс, руб.	300	300
сумма расходов на 10 - 11 классы, руб.: стр.2.5.· стр.2.6.	3 210	3 600
Итого учебных  и прочих расходов на все классы, руб.	16 355	19 260

 

4. Расчет  расходов на содержание групп  продленного дня по городским  общеобразовательным школам

Группу продленного  дня посещают 80% учащихся 1-4 классов.

Начисления  на ФЗП планируются в размере 26 %.

 

Таблица 6

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект  на следующий год
1. Среднегодовое  число учащихся 1 - 4 классов	540	642
2. Среднегодовое  число учащихся в ГПД: стр.1·  0,80	432	514
3. Расходы по  заработной плате в год:
3.1. на 1 учащегося,  руб.	260	260
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.3.1.	112 320	133 640
4. Начислено  на заработную плату 26 %:
4.1. на 1 учащегося,  руб.	67,6	67,6
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.4.1.	29 203,2	34 746,4
5. Расходы на  мягкий инвентарь в год
5.1. на 1 учащегося, руб.	300	300
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.5.1.	129 600	154 200
6. расходы на  питание:
6.1. норма расхода  на питание 1 учащегося в день, руб.	40	40
6.2. число дней  функционирования групп	248	248
расходы на питание  в год, руб.: стр.2 · стр.6.1. · стр.6.2.	4 285 440	5 098 880
Итого расходов на ГПД, руб.	4 556 563,2	5 421 466,4

 

5. Свод  расходов по общеобразовательным школам, руб.

Таблица 7

Показатель	Принято в текущем году	Проект  на следующий год
1. Заработная  плата педагогического персонала	469 712	440 825
2. Заработная  плата административно-обслуживающего  и учебно-вспомогательного персонала	81 600	96 288
3. Всего ФЗП	551 312	537 113
4. Начисления  на заработную плату	143 341	139 649
5. Хозяйственные  и командировочные расходы	17 820	20 790
6. Учебные и  прочие расходы	16 355	19 260
7.Расходы на  ГДП	4 556 563,2	5 421 466,4
Итого расходов на текущее содержание школ	5 285 391	6 138 278