Совершенствования системы бюджетирования

Варианты социальных выплат:

                  Страхование работников от временной потери трудоспособности;

                  «Абонементное» техобслуживание личного автотранспорта работников сервисным центров;

                  Профилактические медицинские мероприятия;

                  Дотации на питание работников или удобная организация питания;

                  Дотации на обучение работников;

                  Дотации на лечение и укрепление здоровья в период отпуска и т.д.

К социальным выплатам можно отнести и нефинансовое вознаграждение стимулирующего характера: подарки, поздравления, знаки отличия, свободный график работы и т.п.

Кроме стимулирующих социальный выплат существуют выплаты организации на развитие культурной сферы работников: оплата билетов в театры, концертные залы и т.п. повышение культурного уровня работников увеличивает их способность к обучение, уменьшает время освоения новых навыков, повышает мотивацию к труду.

При сведении бюджетов затрат организации на персонал проводится анализ бюджетных статей различных фондов и рассматриваются варианты перераспределения средств между подразделениями, статьями бюджета, анализируются возможности передачи части средств на реализацию других комплексных функций управления персоналом или передачу некоторых подфункций по использованию персонала сторонним организациям.

По результатам такого анализа формируется компенсационный пакет работника.

Компенсационный пакет работника – это сумма средств от трудовой деятельности, выплаты и компенсации, связанные с условиями труда, доходы от собственности, выплаты и пособия, связанные с социальной защищенностью от инфляции, снижения уровня жизни, доплаты в связи с климатическими особенностями регионов, получаемые работником в организации [28, с. 164].

Таким образом, под бюджетированием затрат на использование персонала понимается систематизированный процесс, с помощью которого определяются совокупные затраты на адаптацию и функционирование персонала в организации и ведется контроль за движением бюджета.

Бюджетирование решает такие проблемы как:

                  Отсутствие координации и коммуникации между подразделениями организации;

                  Ошибки, которые были допущены при расчетах затрат финансовых и материальных ресурсов;

                  Отсутствие базы оценки и контроля планов организации:

                  Отклонения от требований законов в части оплаты труда;

                  Коррупция и незаконные хищения финансовых и материальных ресурсов на предприятии и т.д.

Бюджетирование позволяет определить стратегические цели предприятия, тем самым повышая управляемость организацией.

Каждый из видов бюджетирования затрат на использование персонала взаимосвязан и играет большую роль как для работодателя, так и для работника. Грамотное ведение бюджета и перераспределение ресурсов помогает организации получить наибольший доход и производительность труда.

2                   ОСОБЕННОСТИ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ ЗАТРАТ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПЕРСОНАЛА В ОАО «ОТГК ОРЕНБУРГСКИЕ ТЕПЛОВЫЕ СЕТИ

2.1             Организационно-кадровая характеристика ОАО «ОТГК Оренбургские тепловые сети»

Местонахождение ОАО «ОТГК Оренбургские тепловые сети»: 460019, г. Оренбург, ул. Энергетиков, дом 12.

Открытое акционерное общество «Оренбургская теплогенерирующая компания Оренбургские тепловые сети» создано в результате реорганизации ОАО «Оренбургэнерго» в форме выделения.

Общество является правопреемником в отношении части прав и обязанностей ОАО «Оренбургэнерго» в соответствии с разделительным балансом ОАО «Оренбургэнерго».

Правовое положение Общества определяется гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об акционерных обществах».

Общество является дочерним акционерном обществом ОАО РАО «ЕЭС России», являющегося единственным акционером Общества. Акционеры Общества несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Оренбургские тепловые сети возглавляются директором, назначенным на должность исполнительным директором ОАО «Оренбургская теплогенерирующая компания» на контрактной основе. Основной задачей директора является выработка и реализация политики, соответствующей основным целям ОАО «Оренбургская теплогенерирующая компания». Директор выполняет функции работодателя: формирует трудовые отношения, обеспечивает постоянную взаимосвязь с трудовым коллективом и своевременную выплату заработной платы, следит за выполнением социальных льгот, несет ответственность по расчетам за налоги и с внебюджетными фондами.

Оренбургские тепловые сети в процессе своей деятельности руководствуются Уставом ОАО «ОТГК» и Положением об обособленном подразделении (филиале) Оренбургские тепловые сети ОАО «Оренбургская теплогенерирующая компания», которые являются учредительными документами предприятия и определяют его структуру, функции, права [1].

Штатное расписание ОТС является правовым актом, который определяет структуру, численность, должностной состав работников организации.

Штатное расписание в ОТС утверждается ежеквартально, как правило, при изменении квартальных окладов работников и представляется в ОАО «Оренбургская теплогенерирующая компания».

Положение о заработной плате работников Оренбургских тепловых сетей и Положение о премировании работников Оренбургских тепловых сетей учитывают основные результаты и качество труда,  личный трудовой вклад работника при реализации целей и задач, возложенных на предприятие и как результат размеры, показатели и условия оплаты труда и премирования.

Правила внутреннего трудового распорядка работников ОТС регулируют трудовые отношения внутри организации с целью: установления четкого трудового распорядка, укрепления дисциплины труда, улучшения организации труда, рационального использования рабочего времени, обеспечения высокого качества услуг (работ) и производительности труда. Данные правила предусматривают порядок приема и увольнения, основные права и обязанности работников ОТС и работодателя, рабочее время и его использование, поощрения за успехи в работе и взыскания за нарушения дисциплины труда.

Рассмотрим виды деятельности ОАО «ОТГК Оренбургские тепловые сети».

К видам деятельности данного предприятия относят:

                  Передача и распределение тепловой энергии в соответствии с договорными величинами;

                  Реализация тепловой энергии по установленным тарифам в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами;

                  Обеспечение своевременных платежей за отпущенную тепловую энергию и мощность;

                  Эксплуатация энергетического оборудования в соответствии с действующими правилами, проведение своевременного и качественного его ремонта, техническое перевооружение, реконструкция и развитие сетевого хозяйства;

                  Разработка и внедрение новых средств и методов по улучшению охраны труда и техники безопасности;

                  Организация и проведение оборонных мероприятий по вопросам мобилизационной подготовки, гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и защиты сведений, составляющих государственную тайну.

Необходимо выделить дополнительные виды деятельности предприятия:

      Монтаж, наладка и ремонт энергооборудования;

      Развитие средств связи и оказание услуг связи;

      Перевозки автомобильным транспортом, техническое обслуживание, ремонт автомобильного транспорта и автозаправка горючесмазочными материалами;

      Медицинское обслуживание;

      Строительная деятельность;

      Осуществление других видов хозяйственной деятельности, не запрещенной законом и согласованной с руководством ОАО «Оренбургская теплогенерирующая компания».

ОТС ОАО «ОТГК» оформляет лицензии на виды работ, предусматривающие данный порядок, и осуществляет регистрацию автотранспорта по месту его нахождения.

Организационная структура Оренбургских тепловых сетей относится к линейно-функциональной и состоит из различных подразделений (см. Рис. 2.1).

Рисунок 2.1. – Организационная структура ОАО «ОТГК Оренбургские тепловые сети»

На данном предприятии существует служба управлением персоналом (отдел кадров). Отдел кадров является структурным подразделением обособленного подразделения ОАО «ОТГК Оренбургские тепловые сети». Целью деятельности отдела является обеспечение экономически эффективной производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Основной задачей отдела является комплектование ОТС трудовыми ресурсами и их учет. Основой деятельности отдела являются годовые и месячные планы, утвержденные руководством ОТС.

На данном предприятии реализуется кадровая политика с помощью множества мероприятий. Рассмотрим некоторые из них:

1.                  Прием на работу руководителей и специалистов проводить только на конкурсной основе.

2.                  При приеме на работу устанавливать испытательный срок с назначением

наставника и проверкой уровня знаний и навыков работы испытуемого по окончании испытательного срока.

3.                  Со всеми, вновь поступающими на работу лицами проводить психофизиологическое обследование, разработать для новых работников программы социальной и профессиональной адаптации.

4.                  Прием на работу проводить, в первую очередь учитывая изменения в организационной структуре предприятия и высвобождаемый персонал (внутренний резерв), а также данные о персонале, имеющиеся в банке данных о всех кандидатах, желающих поступить на работу в ОТС (внешний резерв кадров).

5.                  Провести аттестацию всех руководителей, инженерно-технических работников и специалистов в соответствие с графиком аттестации.

6.                  Разработать и внедрить на предприятии профессиональное тестирование для оценки уровня профессиональной подготовки руководителей и специалистов.

7.                  Провести оценку и утвердить список кандидатов в кадровый резерв на должности, требующие резерва.

8.                  При освобождении вакансии назначение на должность производить в первую очередь из закрепленных за ней лиц из резерва.

9.                  В соответствие с требованиями Правил организации работы с персоналом на предприятиях и в учреждениях энергетического производства определить порядок организации и проведения специальной подготовки оперативного персонала, обучения рабочих, утвердить планы и программы обучения рабочих.

10.             Осуществлять контроль за выполнением утвержденных планов и программ специальной подготовки оперативного персонала, обучения рабочих.

11.             Развивать на предприятии внутрипроизводственный обмен информацией, включать в планы работы служб и отделов обмен опытом на передовых аналогичных предприятиях энергетики.

12.             Провести очередной медицинский осмотр персонала на профпригодность в соответствии с требованиями приказа № 83 Министерства здравоохранения и социального развития РФ.

13.             Стимулирование и вознаграждение работников производить в соответствии с Положением о премировании работников ОТС.

14.             Создавать благоприятный социально-психологический климат в коллективе, формировать позитивное отношение к переменам.

15.             Провести анализ и оценку персонала по возрасту, полу, образованию, стажу работы на предприятии, уровню квалификации, определить коэффициент текучести кадров по итогам за год.

Проанализировав кадровую политику ОТС, необходимо подчеркнуть, что кадровая политика данной организации направлена на: создание благоприятного климата внутри коллектива; на сглаживание последствий после реорганизации предприятия, тем самым уменьшив затраты на адаптацию и функционирования персонала; на повышение работоспособности персонала за счет оздоровительных мероприятий; на повышение уровня производительности персонала за счет строго отбора, обучения сотрудников и поощрительных мер.

Для достижения поставленной цели отдел кадров выполняет следующие основные функции [2]:

                  Своевременно оформляет прием, перевод и увольнение работников, ежегодные, административные и социальные отпуска работникам ОТС в соответствии с трудовым законодательством, локальными нормативными актами;

                  Обеспечивает прием, размещение и расстановку молодых специалистов и молодых рабочих в соответствии с полученной в учебном заведении профессией и специальностью;

                  Ведет учет личного состава и стажа работников;