Совершенствования системы бюджетирования

                  Выдает справки о настоящей и прошлой трудовой деятельности работников;

                  Осуществляет заполнение и хранение трудовых книжек, ведет установленную документацию по кадрам, а также готовит материалы для представления персонала к поощрениям и награждениям;

                  Организовывает и принимает участие в работе с персоналом в части подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников ОТС;

                  Готовит документы по пенсионному страхованию и документы, необходимые для назначения пенсий работникам предприятия и их семьям, а также представляет их в орган социального обеспечения;

                  Производит работу с Фондом Медицинского Страхования по вопросам обязательного медицинского страхования работников ОТС;

                  Обеспечивает социальные гарантии трудящихся в области занятости;

                  Организует периодические медосмотры персонала, принимает меры по их результатам и т.д.

Начальник отдела кадров непосредственно подчиняется директору ОТС. Начальнику отдела кадров подчиняются инспекторы по кадрам (см. Рис. 2.2).

Рисунок 2.2 – Структура отдела кадров ОАО «ОТГК Оренбургские тепловые сети»

Из схемы видно, что в отделе кадров работает 4 человека: начальник отдела кадров и три человека, занимающие должность инспектора по кадрам. Инспектор по кадрам подчиняется начальнику отдела. Должность инспектора по кадрам относится к категории специалистов. В отделе кадров 2 сотрудника имеют высшее юридическое образование (начальник отдела и инспектор по кадрам), остальные работники имеют среднее специальное образование. Стаж работы сотрудников отдела кадров варьируется от 3 до 20 лет.

За каждым сотрудником отдела кадров закреплены конкретные структурные подразделения.

Инспектор по кадрам №1 ведет учет личного состава закрепленных структурных подразделений Предприятия, а именно персонала всех отделов и служб, относящихся к штату Управления, Района магистральных тепловых сетей, Оренбургской котельной, Службы главного механика, Абонентской службы, Медногорской ТЭЦ, Медногорского района тепловых сетей, 6-ого района, в соответствии с унифицированными формами первичной учетной документации.

Инспектор по кадрам №2 ведет учет личного состава закрепленных структурных подразделений предприятия, а именно персонала 1, 3, 5 районов, в соответствии с унифицированными формами первичной учетной документации.

Инспектор по кадрам №3 ведет учет личного состава закрепленных структурных подразделений Предприятия, а именно персонала 2, 4 районов, Автотранспортной службы, Газовой службы, Службы электрохозяйства, Службы измерений, наладки и испытаний, в соответствии с унифицированными формами первичной учетной документации.

Основными задачами инспектора по кадрам являются: реализация кадровой политики предприятия; выполнение требований стандартов системы менеджмента качества и системы экологического менеджмента; учет кадров, обеспечение прав, льгот и гарантий работников ОТС.

Численность персонала Оренбургских тепловых сетей на начало 2010 года составляет 1904 человек. По сравнению с предыдущим годом численность персонала сократилась на 491 человека. Таким образом, при сокращении сотрудников коэффициент текучести кадров за 2009 год увеличился почти в 5 раз, по сравнению с 2008 годом (см. Табл. 2.1). Рассчитаем коэффициент текучести кадров за 2009 год по следующей формуле (2.1):

                              (2.1)

где F – текучесть кадров,

СЧУ – среднегодовая численность уволенных,

СЧР – среднегодовая численность рабочих.

Из расчета видно, что коэффициент текучести равен около 25%, который показывает, что на данном предприятии излишняя текучесть кадров. Естественная текучесть кадров составляет 5%. Причинами этого являются увольнение сотрудников пенсионного возраста, которым были поставлены соответствующие условия (получение корпоративной пенсии в течение 19 лет, при уходе на пенсию), объединение некоторых структурных подразделений, что повлекло сокращение штата, а также неблагоприятные экономические условия на данный период.

Таблица 2.1 – Количество принятых и уволенных сотрудников ОАО «ОТГК Оренбургские тепловые сети» за 2008-2009 года

Как видно из таблицы 2.1, 90% уволенных за 2009 год составляли рабочие должности.

Рассмотрим образовательный уровень сотрудников Оренбургских тепловых сетей.

Высшее образование имеет 311 человек (16%), среднее специальное – 431 человек (23%), среднее общее и начальное профессиональное – 1162 человека (61%). Такое процентное соотношение уровня образования говорит о том, что на данном предприятие основную часть занимают рабочие должности, для которых нет необходимости иметь высшее образование (см. Табл. 2.2).

Таблица 2.2 – Образовательные уровень кадров ОАО «ОТГК Оренбургские тепловые сети»

Большая часть персонала организации составляют сотрудники в возрасте от 30 до 50 лет – 1059 человек (55,6%), это говорит о том что, организации необходим опыт работы, так как основная деятельность на предприятии требует определенных знаний и навыков, а также на Оренбургских тепловых сетях созданы благоприятные условия труда для персонала (высокая заработная плата, социальные выплаты, оказывается помощь семьям, проводятся адаптационные и мотивирующие мероприятия). Количество персонала до 30 лет – 261 человек (13,7%), старше 50 лет (предпенсионный возраст) – 584 человек (30,7%), количество женщин пенсионного возраста – 86 человек (4,5%), количество мужчин пенсионного возраста составляет 40 человек (см. Табл. 2.3). На предприятии количество женщин больше, чем мужчин (мужчин – 848 человек (44,5%), женщин – 1056 человек (55,5%)). Это обусловлено тем, что в распоряжении ОАО «ОТГК Оренбургские тепловые сети» находится большое количество городских котельных, сотрудниками которых являются в основном женщины, занимающие должность оператора котельной.

Таблица 2.3 – Численность и состав работников ОАО «ОТГК Оренбургские тепловые сети» на начало 2010 года.

Персонал ОТС проходит подготовку и переподготовку в ЧОУ УЦ «Энергетик-Оренбург», ООО «НТЦ «Промбезопасность-Оренбург», НОУ НПО «Оренбургский УКК» ОАО АТК «Оренбургавтотранс», Оренбургском автотранспортном колледже, ООО «Аттестанционный пункт «Энергетика-сварка», ГОУ Учебно-курсовой комбинат Оренбургского ГП «Облжилкомхоз», ООО «Оренбургский УКК» г.Оренбурга, Петербургский энергетический институт повышения квалификации.

Оренбургские тепловые сети не являются самостоятельным юридическим лицом и имеют незаконченный бухгалтерский баланс, поэтому  на предприятии разрабатывается текущий бизнес-план экономического развития, который составляется на квартал (по месяцам) и год (по кварталам). В бизнес-плане отражаются затраты и доходы предприятия, основные технико-экономические показатели, мероприятия направленные на выполнение финансово – хозяйственной деятельности предприятия в тот период, на который создан бизнес-план.

Таким образом, анализируя кадрово-организационную характеристику необходимо отметить, что ОАО «ОТГК Оренбургские тепловые сети» является очень крупной организацией. Руководство создает сотрудникам благоприятные условия труда. Однако из-за различных изменений, происходящих в 2009 году на данном предприятии, Оренбургские тепловые сети потратило большое количество времени и средств для восстановления имиджа организации, для проведения адаптационных мероприятий.

2.2 Анализ процесса бюджетирования затрат на использование персонала в ОАО «ОТГК Оренбургские тепловые сети»

Бюджет затрат на использование персонала ОАО «ОТГК Оренбургские тепловые сети» составляется планово-экономическим отделом предприятия. Данному отделу в свою очередь предоставляют информацию о затратах на использование персонала отдел кадров и бухгалтерия. На основании этой информации планово-экономический отдел ОАО «ОТГК Оренбургские тепловые сети» составляет бюджет затрат на использование персонала. Ответственным за выполнение бюджета является начальник планово-экономического отдела. Затраты оформляются по конкретной форме (Приложение А). Данную форму с определенными статьями затрат создают в вышестоящей организации. До июля 2010 года такой организацией была ОАО «Оренбургская теплогенерирующая компания», на данный момент вышестоящей организацией является КЭС-Холдинг (Комплексные энергетические системы). Из-за изменения вышестоящей организации поменялась формулировка статей затрат, что привело к дополнительным затратам времени, а, следовательно и денежных средств на ознакомление новой формы бюджета.

Большая часть затрат на использование персонала (по состоянию на конец 2009 года) выделялось на затраты на оплату труда персонала – около 320 млн. руб. в год (73% от совокупных расходов на персонал). В данную статью включаются: