Бизнес – план по снижению затрат на производство продукции

 

Сведения таблицы 2.3.5. показывают, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии несколько ухудшилось за счет менее интенсивного их обновления.

На Литейном заводе ОАО «КАМАЗ» коэффициент обновления  за отчетный период (0,28-0,11%) примерно равен коэффициента выбытия (0,31-0,16%). Это свидетельствует о том, что на предприятии происходит обновление основных фондов, главным образом, за счет замены старых, изношенных фондов, что приводит к накоплению устаревшего оборудования и сдерживает рост экономической эффективности основных фондов.

Таким образом, можно сделать вывод, что Литейный завод ОАО «КАМАЗ»  имеет недостаточно основного капитала. Достаточно большая часть основного капитала устарела.

 

         2.4 Анализ трудовых ресурсов предприятия

 

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиями с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий (табл 2.4.1).

 

Таблица 2.4.1 –  Обеспеченность Литейного завода ОАО «КАМАЗ» трудовыми ресурсами

Категория работников	Численность						Процент обеспеченности
	Плановая			Фактическая
	2011	2012	2013	2011	2012	2013	2011	2012	2013
Среднесписочная численность	32825	40208	40985	32797	40224	38035	99,91	100,04	92,80
В том числе
рабочие	23998	30595	31829	23977	30496	29029	99,91	99,68	91,20
РСиС	8682	9432	8984	8678	9541	8853	99,95	101,16	98,54
непромышленный персонал	145	181	172	142	187	153	97,93	103,31	88,95

 

Из приведенных данных видно, что на протяжении анализируемого периода на предприятии наблюдалось практически полное комплектование кадров. 

Поскольку изменения качественного состава происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание (табл. 2.4.2.).

 

Таблица 2.4.2 – Данные о движении рабочей силы

Показатели	Годы
	2011	2012	2013
Численность производственного персонала на начало года	32698	32797	40224
Приняты на работу	53	7719	31
Выбыли, в т.ч.:	121	292	2220
по собственному желанию	119	231	29
за нарушение трудовой дисциплины	2	61	10
Численность персонала на конец года	32797	40224	38035
Среднесписочная численность	32747,5	36510,5	39129,5
Коэффициент оборота по приему работников	0,002	0,211	0,001
Коэффициент оборота по выбытию работников	0,004	0,008	0,057
Коэффициент текучести кадров	0,004	0,008	0,057
Коэффициент постоянства кадров	0,993	0,679	0,970

 

Как показывают рассчитанные коэффициенты, показатели текучести на исследуемом предприятии низкие.

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл. 2.4.3.).

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно предст

 

Таблица 2.4.3 – Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Значение показателя			Изменение
	2011	2012	2013	2012/2011	2013/2012
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	32747,5	36510,5	39129,5	3763	2619
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	218	222	226	4	4
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)	1659	1732	1740	73	8
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,6	7,8	7,7	0,2	-0,1

Как видно из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы достаточно полно. В среднем количество отработанных одним рабочим дней возрастает за исследуемый период.

Для выявления причин потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового рабочего времени (табл. 2.4.4.).

 

Таблица 2.4.4 – Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель	На одного рабочего			Изменение
	2011	2012	2013	На одного рабочего		На всех рабочих
				2012/2011	2013/2012	2012/2011	2013/2012
Календарное количество дней	365	365	365	-	-	-	-
В том числе праздничные и выходные дни	101	101	101	-	-	-	-
Номинальный фонд рабочего времени, дни	264	264	264	-	-	-	-
Неявки на работу, дни	43	41	37	21	-4	582	-1200

Продолжение таблицы 2.4.4-Анализ использования фонда рабочего времени

В том числе ежегодные отпуска	22	24	27	2	3	582	900
Отпуска по учебе	3	4	1	2	3	291	900
Отпуска по беременности и родам	1	-	3	-1	3	-291	900
Дополнительные отпуска с разрешения администрации	1	2	-	1	-2	291	-600
Болезни	3	3	5	0	2	0	600
Простои	-	-	2	0	2	0	600
Явочный фонд рабочего времени, дни	218	222	226	4	4	1161	1200
Продолжительность рабочей смены, ч	8	8	8	-	-	-	-
Льготное время для подростков, ч	3	2,5	2	-0,5	0,5	146	150
Перерывы в работе кормящих матерей, ч	1	3	4	2	1	582	300
Внутрисменные простои, ч	13	17	25	5	8	1455	2400
Полезный фонд рабочего времени, ч	1659	1732	1740	73	8	21243	2400
Сверхурочно отработанное время, ч	-	-	-	-	-	-	-
Непроизводительные затраты рабочего времени, ч	1	7	10	6	3	1746	900

 

Потери рабочего времени, как следует из таблицы, могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется более подробно, особенно те, которые произошли по вине предприятия.

На Литейном заводе ОАО «КАМАЗ» большая часть потерь рабочего времени вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, отпуска по беременности и родам – что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.

После изучения экстенсивности использования персонала нужно проанализировать интенсивность его труда.

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда.

Обобщающие показатели – это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного виды в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

 

ГВппп = Уд х Д х П х ЧВ                                      (2.1)

 

Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных табл. 2.4.5. сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

Таблица 2.4.5 – Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	Значение показателя			Изменение
	2011	2012	2013	2012\2011	2013/2012
Среднегодовая численность ППП	32797	40224	38035	7427	-2189
В том числе основной состав	23977	30496	29029	6499	-1467
Удельный вес основного состава в общей численности работников (Уд)	0,73	0,76	0,76	0,03	-
Отработано дней одним работником за год (Д)	218	222	226	4	4
Отработано часов всеми, ч	39758230	52806874	50516266	13048644	-2290608
Средняя продолжительность рабочего дня	7,6	7,8	7,7	0,2	-0,1
Среднегодовая выработка одного работника (ПТ), тыс. руб.	3213,39	2752,90	2819,01	-460,49	66,11
Выработка рабочего среднегодовая (ГВ)	288	291	261	3	-30
Среднедневная (ДВ)	1,6	1,6	1,4	0	-0,2
Среднечасовая	0,2	0,2	0,18	0	-0,02
Выручка от реализации	105389544	110732535	107220970	5342991	-3511565