Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Сентября 2013 в 22:14, курсовая работа
Фармацевтическое производственное предприятие ООО "Фармтехнология", основанное в 1991г, является отечественным производителем лекарственных препаратов. Основным видом деятельности ООО "Фармтехнология" является производство лекарственных препаратов. Проектная документация для собственного фармацевтического производства была разработана Медико-Биотехнологическим институтом г. Минска и прошла соответствующую экспертизу. Основные инвестиции предприятие осуществило в 1993-1995гг. В декабре 1998г была завершена постановка первой очереди фармацевтического производства и с января 1999г "Фармтехнология" начала поставки готовых лекарственных средств собственного производства в аптечную сеть Республики Беларусь.
1. Общие сведения о предприятии 3
2. Анализ технико – экономического уровня
производства и разработка мероприятий
по повышению эффективности производства 4
3. Оценка рынков сбыта конкурентов и планирование маркетинга 6
4. Прогнозирование производства продукции 8
5. Планирование издержек производства, прибыли, рентабельности 11
6. Оценка рисков 23
7. Основные технико – экономические показатели бизнес – плана цеха 25
Заключение
В этом разделе определяем балансовую прибыль, чистую прибыль, рентабельность продукции и точку безубыточности производства.
Остаточная стоимость основных средств участка по производству порошков и сухих суспензий составляет 1025,5 млн. рублей. Налог на недвижимость 1% в год = 10,255 млн. рублей.
Табл.14.1 Прибыль и ее распределение по ГЛС: амоксициллин 250мг/5мл (годовой выпуск 240 000 флаконов)
Показатели |
Сумма на 2005 год млн.руб. |
Пояснения к расчету |
Товарная продукция в |
333,600 |
|
Полная себестоимость товарной продукции |
266,900 |
Из табл.13 |
Налоги, включаемые в цену (НДС-0%, респуб. сбор -3%, местн. сбор – 1,15%) |
13,729 |
|
Балансовая прибыль |
52,971 |
п.1 – п.2 –п.3=п.4 |
Налогооблагаемая прибыль |
48,956 |
Из п.4 вычитается налог на недвижимость и льготируемая прибыль |
Налог на прибыль |
11,749 |
24% от налогооблагаемой прибыли |
Транспортный сбор |
1,860 |
5% от п5-п6 |
Чистая прибыль |
35,346 |
Из балансовой прибыли вычитаются налоги, неналоговые платежи из прибыли |
Табл.14.2 Прибыль и ее распределение по ГЛС: ампициллин – фарма 250мг/5мл (годовой выпуск 180 000 флаконов)
Показатели |
Сумма на 2005 год млн.руб. |
Пояснения к расчету |
Товарная продукция в |
212,400 |
|
Полная себестоимость товарной продукции |
196,533 |
Из табл.13 |
Налоги, включаемые в цену (НДС-0%, респуб. сбор -3%, местн. сбор – 1,15%) |
8,741 |
|
Балансовая прибыль |
7,126 |
п.1 – п.2 –п.3=п.4 |
Налогооблагаемая прибыль |
4,569 |
Из п.4 вычитается налог на недвижимость и льготируемая прибыль |
Налог на прибыль |
1,097 |
24% от налогооблагаемой прибыли |
Транспортный сбор |
0,174 |
5% от п5-п6 |
Чистая прибыль |
3,299 |
Из балансовой прибыли вычитаются налоги, неналоговые платежи из прибыли |
Табл.14.3 Прибыль и ее распределение по ГЛС: цефалексин – фарма 250мг/5мл (годовой выпуск 120 000 флаконов)
Показатели |
Сумма на 2005 год млн.руб. |
Пояснения к расчету |
Товарная продукция в |
156,000 |
|
Полная себестоимость товарной продукции |
132,363 |
Из табл.13 |
Налоги, включаемые в цену (НДС-0%, респуб. сбор -3%, местн. сбор – 1,15%) |
6,420 |
|
Балансовая прибыль |
17,217 |
п.1 – п.2 –п.3=п.4 |
Налогооблагаемая прибыль |
15,340 |
Из п.4 вычитается налог на недвижимость и льготируемая прибыль |
Налог на прибыль |
3,681 |
24% от налогооблагаемой прибыли |
Транспортный сбор |
0,583 |
5% от п5-п6 |
Чистая прибыль |
11,075 |
Из балансовой прибыли вычитаются налоги, неналоговые платежи из прибыли |
Табл.14.4 Прибыль и ее распределение по ГЛС: эритромицин – фарма 250мг/5мл (годовой выпуск 120 000 флаконов)
Показатели |
Сумма на 2005 год млн.руб. |
Пояснения к расчету |
Товарная продукция в действующ |
150,000 |
|
Полная себестоимость товарной продукции |
134,457 |
Из табл.13 |
Налоги, включаемые в цену (НДС-0%, респуб. сбор -3%, местн. сбор – 1,15%) |
6,173 |
|
Балансовая прибыль |
9,369 |
п.1 – п.2 –п.3=п.4 |
Налогооблагаемая прибыль |
7,564 |
Из п.4 вычитается налог на недвижимость и льготируемая прибыль |
Налог на прибыль |
1,815 |
24% от налогооблагаемой прибыли |
Транспортный сбор |
0,287 |
5% от п5-п6 |
Чистая прибыль |
5,461 |
Из балансовой прибыли вычитаются налоги, неналоговые платежи из прибыли |
Рентабельность продукции (Р) определяется по формуле Р=П/С, где П – годовая прибыль от выпуска продукции, млн.руб.; С – полная себестоимость продукции за год, млн. руб.
Наименование |
годовая прибыль от выпуска продукции, млн. руб |
полная себестоимость продукции за год, млн. руб. |
Рентабельность |
Амоксициллин 250мг/5мл, 240 000 флаконов |
66,700 |
266,900 |
25,0% |
Ампициллин – фарма 250мг/5мл, 180 000 флаконов |
15,867 |
196,533 |
8,1% |
Цефалексин – фарма 250мг/5мл, 120 000 флаконов |
23,637 |
132,363 |
17,9% |
Эритромицин – фарма 250мг/5мл, 120 000 флаконов |
15,543 |
134,457 |
11,6% |
Расчет объема производства продукции, обеспечивающего безубыточность (критическая точка продаж), определяется по формуле
Вк = Зп/Ц-Ип, где Вк – выпуск продукции в натуральном выражении, обеспечивающий предприятию безубыточность; Зп- сумма условно – постоянных издержек на производство всей продукции; Ц – цена за единицу продукции, руб.; Ип – сумма условно – переменных издержек на единицу продукции, руб.
Планируемая сумма производственных издержек участка по производству порошков и сухих суспензий за 2005г составляет – 730, 252 млн. рублей.
Ожидаемый процент условно-постоянных издержек по итогам 2004г составляет 23,3%. Планируемый процент условно-постоянных издержек на 2005г составляет 21,3% (155,544 млн. рублей).
Планируемая сумма условно- переменных издержек на 2005г составляет: 730,252 -155,544 = 574,708 млн. рублей. Планируемый объем выпуска продукции в натуральном выражении на 2005г равен 660 000 флаконов. Средняя сумма условно – переменных издержек на единицу продукции составляет: 574,708 млн. рублей / 660 000 флаконов = 870,77 рублей.
Планируемая стоимость выпущенной продукции в 2005г в отпускных ценах составляет 852,0 млн. рублей. Планируемый объем выпуска продукции в натуральном выражении на 2005г равен 660 000 флаконов. Средняя цена единицы продукции составляет: 852,0 млн. рублей / 660 000 флаконов = 1290,91 рублей.
Вк = 730, 252 млн. рублей / (1290,91 -870,77) = 370 220 флаконов.
В общем перечне рисков, вероятность столкновения с которыми в деятельности предприятия наиболее велика, особо были выделены технические риски, финансовые и маркетинговые риски, а также политические риски. Перечень данных рисков и меры по их снижению сгруппированы в табличной форме и представлены ниже.
Табл. Оценка рисков
Вид риска |
Меры предупреждения рисков и снижения последствий их реализации |
1 |
2 |
Негативное изменение политической ситуации в стране |
Мониторинг и прогнозирование развития экономической и политической ситуации в РБ. Оптимизация схем финансирования. |
Негативное изменение экономической ситуации в стране |
Мониторинг и прогнозирование развития экономической и политической ситуации в РБ. Оптимизация схем финансирования. |
Высокая конкуренция среди производителей аналогичной продукции |
Внедрение гибких технологических схем производства, позволяющих оперативно адаптироваться к изменению ситуации на рынке. Совершенствование функционирования маркетинговых подразделений предприятия. |
Невозможность обеспечить Предприятие сырьем нужного качества по приемлемым ценам |
Оптимизация схемы обеспечения предприятия сырьем и материалами. Переход на более дешевые сырье и материалы, в том числе замена импортных материалов отечественными. Оптимизация технологических процессов и производственных схем, создание резервов и запасов сырья и материалов. Снижение издержек. Установление долговременной кооперации с поставщиками. |
Отсутствие спроса на продукцию Предприятия |
Мониторинг рынка. Совершенствование функционирования маркетинговых подразделений предприятия. |
Дорогостоящая и усложненная
процедура регистрации лекарств |
Оптимальный выбор номенклатуры производимой продукции, соответствующий реальным возможностям предприятия для максимально быстрой регистрации. Привлечение опытных юристов и специалистов. Создание своих представительств в странах СНГ. |
Высокая стоимость доставки сырья |
Оптимизация схемы обеспечения предприятия сырьем и материалами. Внедрение перспективных схем доставки сырья и материалов. |
Перспектива свертывания рынка в краткосрочной или среднесрочной перспективе, сокращение платежеспособного спроса |
Внедрение гибких технологических схем производства. Совершенствование функционирования маркетинговых подразделений предприятия. Мониторинг рынка. |
Противодействие конкурентов |
Разработка собственных |
Энергетические проблемы |
Внедрение энергосберегающих технологий. Поиск альтернативных вариантов обеспечения производства энергией. Создание собственных подразделений по обеспечению предприятия энергией. |
Неплатежеспособность потребителей |
Мониторинг рынка. Выход на новые рынки. Внедрение в производство технологических схем, позволяющих оперативно адаптироваться к изменению ситуации на рынке. Совершенствование функционирования маркетинговых подразделений предприятия. |
Искажение финансовых расчетов вследствие влияния высоких темпов инфляции |
Расчеты проводились в неизменных ценах. Степень влияния на расчеты инфляции в Республике Беларусь снижена в виду того факта, что примерно 20% продукции предполагается поставлять на экспорт за СКВ. |
Неправильный выбор рынков сбыта, неверное определение стратегии операций на рынке, неточный расчет емкости рынка и соответственно, неправильное определение мощности производства. |
Фирмой накоплен длительный опыт работы на рынках Беларуси и стран СНГ, свидетельствующий о значительной емкости этих рынков в долгосрочной перспективе, имеются постоянные конкретные покупатели производимых и намечаемых к производству препаратов как внутри Беларуси, так и за ее пределами. |
Изменение налогового законодательства в сторону увеличения налоговой нагрузки, изменения в системе валютного регулирования, регулирования внешнеэкономической деятельности. |
В расчетах предусмотрен значительный запас рентабельности. Политические и макроэкономические тенденции свидетельствуют о стабилизации экономической ситуации в стране и у внешнеэкономических партнеров. |
Табл. 15 Сводные технико –
Наименование показателей |
По плану на 2005год |
По отчету (ожидаемое) на 2004г год |
Темпы роста, % |
Объем производства продукции в натуральном выражении, флаконов. |
660 000 |
590 000 |
112% |
В том числе безубыточной, флаконов. |
289 780 |
145 000 |
200% |
Товарная продукция в действующих ценах, млн. руб. |
852 |
760 |
112% |
Численность работников, чел. |
13 |
13 |
100% |
Производительность труда 1 работника, млн. руб. |
65,538 |
58,462 |
112% |
Годовой фонд оплаты труда, млн. руб. |
66,6 |
59 |
113% |
Среднегодовая заработная плата одного работника, млн. руб. |
5,123 |
4,538 |
113% |
Полная себестоимость |
730,252 |
695 |
105% |
Балансовая прибыль, млн. руб. |
121,748 |
65,0 |
187% |
Рентабельность продукции, % |
16,7% |
9,4% |
178% |
Условно – годовая экономия от внедрения мероприятий, млн. руб. |
35,734 |
||
Затраты на осуществление мероприятий, млн. руб. |
18,800 |
Заключение
В данном курсовом проекте был разработан бизнес – план участка по производству ГЛС в форме порошков и сухих суспензий ООО «Фармтехнология» на 2005г, проведен анализ деятельности предприятия ООО «Фармтехнология», предложены мероприятия по повышению экономической эффективности производства.