Бизнес-план пиццерии «Новая Пицца»

9. Финансовый план

 

Руководствуясь действующим законодательством  в отношении налоговых льгот  для малых предприятий (глава 26.2 Налогового Кодекса РФ), планируется  перейти на упрощенную систему налогообложения, суть которой состоит в замене налога на прибыль, НДС, налога на имущество организации и ЕСН единым налогом на доходы по ставке 6%. Организация имеет на это право, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость). При этом уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование производится в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Итак, исходя из рассчитанных величин предполагаемой выручки  и себестоимости за первый год  работы пиццерии, составляется план доходов и расходов. Таблица 6

наименование показателей	уровень за 1 год, руб.
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1 Выручка	1245244	1203503	1299811	1404174
2 Себестоимость	876678	860187	893169	942640
3 Прибыль	368566	343315	406643	461534
4 Единый налог на  доходы по ставке 6%	74715	72210	77989	84250
5 Чистая прибыль	293852	271105	328654	377283

 

Динамика чистой прибыли такая  же, как и выручки, и ее значение положительно в каждом квартале первого  года работы кафе, то есть предприятие  изначально не работает себе в убыток.

 

Таблица 7. Поток от инвестиционной деятельности

Приток		Отток
Уставный капитал:		Приобретение основных средств	3051100
Собственные средства	2600000	Приобретение материальных ресурсов	135582
Заемные средства	600000	Реклама	1000
Итого:	3200000	Итого:	3187682

 

Ф₁=12318 руб.

Именно такое количество средств остается на счете предприятия после освоения первоначального капитала, необходимого для начала работы пиццерии.

 

Таблица 8. Поток от операционной деятельности

	Приток	Отток
	Выручка от реализации	Себестоимость	Единый налог на доходы	Итого:
1 кв.	1245244	876678	74715	951393
2 кв.	1203503	860187	72210	932397
3 кв.	1299811	893169	77989	971157
4 кв.	1404174	942640	84250	1026891
Итого:	5152732			3881838

Ф₂=1270894 руб.

Такова сумма чистой прибыли  за первый год работы кафе, которая  направляется на дальнейшее функционирование предприятия, возмещение текущих затрат.

 

Таблица 9. Поток от финансовой деятельности

Приток		Отток
Собственный капитал	2600000	Погашение основного  долга	200000
Заемный капитал	600000	Погашение % по кредиту	96309
Итого:	3200000	Итого:	296309

 

Ф₃=2903691 руб.

Из всех денежных потоков этот имеет  наибольшее значение.

Далее необходимо составить балансовый план на конец рассматриваемого периода.

 

Таблица 10

Бухгалтерский баланс (план)

Актив		Пассив
Внеоборотные активы		Капитал и резервы
Основные средства	3051100	Уставный капитал	2600000
Оборотные активы		Нераспределенная прибыль  отчетного года	1270894
Запасы	1649063	Долгосрочные пассивы
		Заемные средства	600000
Денежные средства	1419794	Краткосрочные пассивы
		Кредиторская задолженность	1649063
Баланс	6119957	Баланс	6119957

 

Когда давалась оценка плана доходов  и расходов, было замечено, что пиццерия не убыточна, а напротив дает доход  с первого дня своей работы. Но для того чтобы знать насколько  в безопасном состоянии с точки зрения прибыльности находится предприятие, необходимо провести анализ безубыточности. Сделать его можно путем расчета порога рентабельности или так называемой точки безубыточности, представляющей собой такое значение выручки, при котором предприятие уже не несет убытков, но и не получает прибыли. Формула для расчета следующая:

ПР= ,

где ПосЗ – Постоянные затраты  кафе, не зависящие от объема производства;

ПерЗ – Переменные затраты кафе, напротив напрямую зависящие от объема производства;

Вр – Выручка от реализации продукции.

Прежде чем рассчитать этот показатель необходимо все затраты пиццерии поделить на постоянные и переменные .

 

Постоянные и переменные затраты

Постоянные затраты		Переменные затраты
амортизационные отчисления	106947	Материальные затраты	1649063
погашение основного  долга	200000	зарплата основных рабочих	565440
проценты по кредиту	96309
затраты на рекламу	11000	отчисления в пенсионный фонд	185359
зарплата специалистов и вспомогательных  рабочих	758556
Итого:	1172812	Итого:	2399862

 

Выручка за год составляет 5152732 руб.

ПР= =2195231 руб.

Для относительной оценки данного  показателя следует рассчитать запас  финансовой прочности:

ЗФП= ЗФП= *100%=57%, то есть предприятие может выдержать снижение выручки от реализации более чем в половину, это является чрезвычайно важным моментом в условиях нестабильности рынка и инфляции.

 

10. Стратегия финансирования

 

Стратегия проекта на 1 год:

 

– заключение договора с крупным поставщиком товаров необходимого ассортимента;

– наращивание объемов  реализации;

– инвестиция в создание собственного склада и запаса товаров  по средствам банковского кредита.

    Данный проект создания пиццерии является весьма перспективным и прибыльным. Рентабельность деятельности или соотношение выручки и себестоимости в среднем за год составит 144%, или каждый вложенный рубль принесет 44 копейки дохода сверху, это весьма хороший результат в первый год работы предприятия, которое, как неоднократно отмечалось выше, дает прибыль с первого дня своей работы. Если предположить, что прибыль кафе будет примерно такая же и в последующие годы, то первоначальные затраты окупятся всего через два с небольшим года. Этот момент является еще одним плюсом проекта.

Конечно, ожидаются и всевозможные трудности, связанные как с организацией бизнеса, оформлением необходимых  договоров и установлением связей с надежными поставщиками, так  и с завоеванием доли рынка  и ведением конкурентной борьбы в  сфере общественного питания. Облегчит решение этих задач использование конкурентных преимуществ кафе, к ним можно отнести выгодное место расположения, эффект новизны предлагаемой продукции, высокое ее качество и профессионализм персонала.

В целом все рассчитанные экономические показатели доказывают, что этот проект весьма привлекателен с инвестиционной точки зрения. А достойная реклама и мероприятия по стимулированию сбыта непременно сформируют положительное мнение у потребителей, удовлетворение потребностей которых во вкусной и качественной пище является главной целью создания пиццерии «Новая пицца».