Финансовое планирование

Минимальная задолженность по заработной плате работникам предприятия (Зз) рассчитывается как произведение среднесуточного расхода заработной платы (Рзс), определенного делением фонда заработной платы четвертого квартала на 90 плановых дней или годового фонда на 360 дней, на число дней минимального разрыва (Др) между днем выплаты заработной платы и последней датой месяца, за который она выплачивается:

 

Устойчивые пассивы по отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда (У^п_фот), планируются исходя из суммы задолженности по заработной плате (3з) и действующего суммарного процента (П) отчислений во внебюджетные фонды:

 

 

Резерв предстоящих  платежей (Зотп) по отпускам работающих планируется в размере минимального остатка по этому счету за последние 12 месяцев, предшествующих планируемому году, с учетом предполагаемого изменения фонда оплаты труда в плановом периоде. Расчет ведется по формуле

 

где Зотп_min. - минимальные остатки по счету предстоящих платежей, млн.р.; I_фот - индекс изменения фонда оплаты труда в планируемом периоде.

 

 

 

 

Раздел II. Расходы и отчисления.

Планирование  расходов и отчислений

Расходы и отчисления предприятия в плановом году составляют раздел 2 финансового плана.

В расходной части финансового плана предусматриваются следующие статьи расходов:

• отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели;
• свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;
• свободная амортизация, имеющаяся в распоряжении предприятия;
• прочие расходы;
• итого расходов и отчислений;
• превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (-).

Таким образом, в данном разделе финансового плана отражаются только те расходы предприятия, которые связаны с расширением и развитием производства, удовлетворением социально-культурных и бытовых потребностей трудового коллектива, прочие расходы, финансируемые за счет прибыли и других финансовых ресурсов предприятия.

Конкретные направления  и пропорции использования финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно. Это является результатом стратегического  планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, 'которая  должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и платежей.

Для эффективного функционирования на принципах коммерческого расчета, проведения сбалансированной стратегии  и тактики в условиях рыночной экономики предприятие должно иметь 

три фонда:  

• фонд накопления;
• фонд потребления;
• резервный (страховой) фонд.

 

Фонд накопления.

Фонд накопления предназначен для:

• финансирования капитальных  вложений; прироста собственных оборотных  средств; научно-исследовательских  и опытно- конструкторских работ;

• уплаты процентов по долгосрочным кредитам.

Прирост собственных  оборотных средств. Основой для планирования инвестиций в расширение собственных оборотных средств служат расчеты по формированию оборотных средств на конец планируемого года. Сравнение полученной величины с нормативом на начало планового периода даст изменение норматива (его рост или сокращение).

Норматив оборотных  средств - это объем финансовых ресурсов, предназначенных для формирования неснижающихся минимальных запасов оборотных фондов и фондов обращения (сырья, материалов, топлива, готовой продукции на складе и т.д.).

Для расчета изменения  норматива составляется таблица, в  которой указываются нормируемые  элементы оборотных средств. Целесообразно  придерживаться следующего порядка  расчетов:

По сырью, основным и вспомогательным материалам, топливу норматив определяется как произведение нормы запаса в днях и однодневного расхода. по соответствующему элементу согласно смете затрат на производство.

 

 

 

	базис	план
Норма запаса сырья, материалов, топлива	8	7
Однодневный расход	880,1	1004,9
Норматив  сырья и материалов	7040,8	7034,3

 

Норма оборотных средств по незавершенному производству исчисляется умножением длительности производственного цикла на коэффициент нарастания затрат (к).

Коэффициент нарастания затрат всегда меньше 1. Он рассчитывается как отношение себестоимости незавершенного производства к общей сумме плановых затрат по формуле:

 

 

где Зе - единовременные затраты, производимые в начале производственного цикла (сырье, материалы); Зп - последующие затраты до окончания процесса производства (зарплата, другие расходы).

 

	базис	план
Затраты в начале производственного  цикла, тыс.руб.	206050	229125
Последующие затраты, тыс.руб.	91325	107445
Коэффициент нарастания затрат	0,846	0,840

 

 

 

	базис	план
Длительность цикла, дни	7	6
Коэффициент нарастания затрат	0,846	0,840
Норматив НЗП	5,925	5,042

 

Норматив запасов готовой продукции (Нгп) рассчитывается по формуле

 

где Зс - среднесуточные затраты на производство продукции, тыс. р.; И_О - интервал отгрузки готовой продукции, дн.; Вд - время на оформление платежных документов, дн.

	базис	план
Среднесуточные затраты  на производство продукции, тыс.руб.	1280,5	1339
Интервал отгрузки ГП, дни	7	7
Время на оформление платежных  документов, дни	5	5
Норматив готовой продукции	2561	2678

Общее изменение норматива  составило 109,62 тыс.руб.

Все планируемые  отчисления в фонд накопления:

1. Капитальные вложения	36660
2. Финансирование прироста  норматива собственных оборотных  средств	109,62
3. Расходы на противопожарные мероприятия	18785
4. Уплата % за кредит  по долгосрочным ссудам	8164
5. Погашение долгосрочных  кредитов на техническое перевооружение	16120
6. Научно-исследовательские  расходы по маркетингу	28340
ИТОГО	108178,62

 

Фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов:

• вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год;
• оказание единовременной помощи членам трудового коллектива;
• премирование работников за выполнение особо важных производственных заданий;
• культурно-бытовое обслуживание работников предприятия;
• строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений;
• дотации на питание членам трудового коллектива и др.

 

Все планируемые  отчисления в фонд потребления

1. Содержание детского  сада	10049
2. Строительство оздоровительного  лагеря для детей	29640
3. Надбавки к пенсиям  ветеранам предприятия	15210
4. Компенсация стоимости  питания в столовой	8840
5. Беспроцентные ссуды  на улучшение жилищных условий	36660
6. Материальная помощь	34970
ИТОГО	135369

 

Резервный фонд (страховой) предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Эти средства могут быть направлены на корректировку параметров проекта в случае, если его реализация в силу различных причин идет не по намеченному плану.

Отчисления в резервный фонд предусмотрены в размере 10% от балансовой прибыли: 344110,2 * 0,1 = 34 411 тыс.руб.

 

Раздел III. Платежи в бюджет.

Налог на недвижимость

1. Стоимость основных производственных и непроизводственных фондов на начало план. года			354600
2. Льготируемые основные  фонды, освобождаемые от налогообложения
	всего		80340
	В том числе:
		ОФ, находящиеся в краткосрочной  аренде	62010
		Оборудование для очистки  отходов производства	18070
3. Стоимость ОФ, облагаемых  налогом			274260
4. Износ ОФ (45%)			123417
5. Облагаемая стоимость  ОФ			150843
6. Ставка налога %			0,4
7. Сумма налога			603,372

 

Налог на прибыль

1. Прибыль балансовая			344110
2. Налог на недвижимость			603,372
3. Льготируемая прибыль
	Всего		63245
	В том числе:
		Прибыль, направленная на противопожарные мероприятия	18785
		Погашение долгосрочных кредитов на техническое перевооружения	16120
		НИР по маркетингу	28340
4. Налогооблагаемая прибыль			280865
5. Ставка налога на  прибыль			0,2
6. Сумма налога на  прибыль			56173

 

 

 

Все рассчитанные данные вводим в итоговую таблицу Баланса  доходов и расходов предприятия (финансовый план). Показатели рассчитаны в ценах предшествующего года; для их перевода в цены планового года их необходимо умножить на прогнозируемый индекс инфляции. У нас он взят равным 1,12.

 

Баланс доходов  и расходов по предприятию

Показатели	Планируемый год
	в ценах базисного  периода	в ценах планируемого периода
1. Доходы и  поступления средств
Балансовая прибыль	344110,2	385403,4
Амортизационные отчисления	76242,0	85391,0
Мобилизация внутренних ресурсов в капстроительстве	-	-
Плановые накопления и экономия в капстроительстве	-	-
Средства, поступающие  в порядке долевого участия в капстроительстве	-	-
Прочие источники финансирования капвложений	-	-
Долгосрочный кредит	-	-
Прирост устойчивых пассивов	2367,5	2651,6
Прочие доходы	-	-
Итого доходов и поступлений  средств	422719,6	473446,0
2. Расходы и  отчисления
Отчисления в:
фонд накопления	108178,6	121160,1
фонд потребления	135369,0	151613,3
резервный фонд	34411,0	38540,3
Амортизационные отчисления	76242,0	85391,0
Свободная амортизация, остающаяся в распоряжении предприятия	-	-
Прочие расходы	-	-
Итого расходов и отчислений	354200,6	396704,7
3. Платежи в  бюджет
Налог на недвижимость	603,4	675,8
Налог на прибыль	56173,0	62913,8
Налог на доходы	-	-
Итого платежей в бюджет	56776,4	63589,6
4. Ассигнования  из бюджета
Итого ассигнований из бюджета	-	-
Превышение  доходов над расходами (+) или расходов над доходами (-)	11742,6	13151,7