Коммерческие банки

 

 

4. Показатели доходности и прибыльности коммерческого банка

Эффективность банковской деятельности зависит от его способности приносить  прибыль, чистый доход. Для оценки способности  банка приносить чистый доход  используют кроме анализа системы  абсолютных показателей доходности, анализ системы относительных показателей  доходности (рентабельности).

Вертикальный анализ отчета о доходах и расходах позволяет  оценить динамику удельного веса каждого из основных элементов совокупного  дохода банка.

Абсолютные показатели доходности можно отнести к показателям  экономического эффекта. Эффективность  банковской деятельности измеряется путем  сопоставления банковских результатов (эффекта) с затратами или примененными ресурсами. Сопоставляя полученный эффект (доход) с авансированными  или потребленными ресурсами (затратами), можно определить ряд показателей  эффективности банковской деятельности. В качестве разновидности показателей эффективности деятельности банка можно рассматривать относительные показатели доходности (рентабельности).

Показатели рентабельности характеризуют эффективность банковской деятельности в целом, доходность различных направлений деятельности (операционной, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем чистый доход (прибыль) отражают окончательные результаты банковской деятельности. Экономический смысл показателей рентабельности заключается в определении, сколько денежных единиц чистого дохода (прибыли) приходится на денежную единицу: капитала; выручки; себестоимости.

Доходность – прибыльность банка характеризуется не только абсолютной величиной прибыли, но и относительными показателями рентабельности его деятельности, использования капитала, кредитных ресурсов и его активов.

Обобщающим показателем  результативности деятельности коммерческого  банка является показатель рентабельности капитала (Р_к), определяемый отношением прибыли (П) к капиталу банка (К) по формуле:

                                          (1),

Наряду с этим определяют прибыльность уставного фонда (Р_уф), как отношение прибыли банка (п) к сумме уставного фонда банка (У_Ф) по формуле:

                                        (2),

Показатель прибыльности уставного фонда отображает эффективность  использования банком уставного  фонда. Дает информацию акционерам и  учредителям банка об эффективности  использования вложенных ими  средств.

Рентабельность  всех активов (Ра), определяется отношением прибыли (П) к активам банка (А) по формуле:

                                             (3),

 

Эти показатели отражают внутреннюю политику банка, профессионализм его  персонала в поддерживании оптимальной  структуры активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов.

Показатели характеризуют  способность банка обеспечить наибольшую отдачу активов, их прибыльность, на которую, в свою очередь, влияет доходность активов, и возможности банка минимизировать расходы и тем самым максимизировать  долю прибыли в доходах.

Показатель общей рентабельности деятельности коммерческого банка (Роб) определяется отношением чистой прибыли банка (Чп) к сумме расходов банка (РБ) по формуле:

                                             (4),

Также в практике банковского  дела используются следующие относительные  показатели доходности:

Показатель процентной доходности:

                                             (5),

Показатель непроцентной доходности:

                                             (6),

Отношение операционных расходов к операционным доходам:

                                              (7),

 

Таким образом, в результате исследования сущности прибыли банка  и ее составляющих можно сделать  несколько обобщающих выводов.

Прибыль банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Доходы и расходы являются лишь элементами конечного финансового результата банка – прибыли. Совокупный (валовой) доход представляет собой совокупность процентных и непроцентных доходов. Процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по ссудам, депозитам и ценным бумагам в тенге и иностранной валюте. Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности; валютных операций; полученных комиссий и штрафов и прочие доходы. Совокупные (валовые) расходы – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Процентные расходы – начисленные и уплаченные проценты в тенге и иностранной валюте. Непроцентные расходы – это расходы операционные и расходы по обеспечению функционирования банка, а также прочие расходы (штрафы, пени, неустойки, комиссии прошлых лет).

Также были рассмотрены основные показатели рентабельности и прибыльности банковской деятельности. Данные показатели характеризуют эффективность финансового  состояния банка.

 

Заключение

В условиях рыночной экономики  основным критерием оценки успешности банковской деятельности служат прибыль  и рентабельность по отношению к  фондам. Прибыль, точнее, ее максимизация выступает непосредственной целью  банковской деятельности.

В современных рыночных условиях банк должен работать раскованно, самостоятельно, инициативно, контролируя и стремясь к достижению обобщающего показателя экономической эффективности банковской деятельности – дохода и его увеличения.

Эффективность банковской деятельности измеряется путем сопоставления  банковских результатов (эффекта) с  затратами или примененными ресурсами. Сопоставляя полученный эффект (доход) с авансированными или потребленными  ресурсами (затратами), можно определить ряд показателей эффективности  банковской деятельности. В качестве разновидности показателей эффективности деятельности банка можно рассматривать относительные показатели доходности и рентабельности.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность банковской деятельности в целом, доходность различных  направлений деятельности (операционной, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем чистый доход отражают окончательные результаты банковской деятельности.

Экономический смысл показателей  рентабельности заключается в определении, сколько денежных единиц чистого  дохода (прибыли) приходится на денежную единицу: капитала; выручки; себестоимости.

Доходность – прибыльность банка характеризуется не только абсолютной величиной прибыли, но и относительными показателями рентабельности его деятельности, использования капитала, кредитных ресурсов и его активов.

Таким образом , получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

 

 

Список использованной литературы 1.    Аргунов И. А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка - М.: Банковский журнал, № 3, 1995 г. 2.    Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 3-е изд., перераб., М.: Финансы и статистика, 1995. – 288с. 3.    Банковское дело. Учебник. / Под ред. Г.С. Сейткасимова. – Алматы: Каржы-каражат, 1999 4.    Батрак Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М: Логос, 1998 г. (Гл. 6.). 5.    Евзмин З.П., Дмитриев-Мамомнов В.А. Теория и практика коммерческого банка. 2-е издание, М.:2000. 6.    Иванов Л. Н., Иванов А. Л. Оценка банковской деятельности по материалам финансовой отчетности - М.: Бухгалтерия и банки, № 1, 1996г. 7.    Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика 2001. 8.  Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М: Финансы и статистика, 2000 г. (Гл. 2).