Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2014 в 14:36, курсовая работа
В настоящее время основным механизмом оплаты медицинских услуг является оплата счетов. Это вынуждает медицинских работников тратить много времени на заполнение подробных отчетов, оставляя все меньше времени для их основной работы. Компания Айболит предлагает услуги по обработке медицинских счетов и оформлению страховых исков на оплату.
По данным общенациональной статистики лишь около 70% страховых исков, поданных в бумажной форме, в конце концов оплачиваются страховыми компаниями.
Таблица 4. План продаж
План продаж |
|||
2007 |
2008 |
2009 | |
Обработка счетов |
500 000,00р. |
600 000,00р. |
800 000,00р. |
Финансовый анализ |
300 000,00р. |
400 000,00р. |
600 000,00р. |
Полное обслуживание |
600 000,00р. |
800 000,00р. |
900 000,00р. |
Совокупный объем продаж |
1 400 000,00р. |
1 800 000,00р. |
2 300 000,00р. |
Затраты на продажи |
|||
2007 |
2008 |
2009 | |
Обработка счетов |
100 000,00р. |
100 000,00р. |
100 000,00р. |
Финансовый анализ |
50 000,00р. |
50 000,00р. |
50 000,00р. |
Полное обслуживание |
150 000,00р. |
150 000,00р. |
150 000,00р. |
Общие затраты на продажи |
300 000,00р. |
300 000,00р. |
300 000,00р. |
Контрольные отметки указаны в табл. 5. Ответственность за выполнение мероприятий лежит на Иване Казначееве.
Таблица 5. Контрольные отметки
Контрольные отметки |
План |
|||||
Начало |
Конец |
Смета, руб. |
Менеджер |
Отдел | ||
Первый клиент |
1.10.2007 |
30.10.2007 |
30000 |
Казначеев |
||
Второй клиент |
30.10.2007 |
30.11.2007 |
30000 |
Казначеев |
||
Третий клиент |
30.11.2007 |
30.12.2007 |
30000 |
Казначеев |
||
Четвертый клиент |
30.12.2007 |
30.01.2008 |
30000 |
Казначеев |
||
Пятый клиент |
1.1.2008 |
1.2.2008 |
30000 |
Казначеев |
||
Всего, руб. |
150000 |
Казначеев |
||||
Компания Айболит принадлежит Ивану и Марии Казначеевым.
В компании нет отделов. Штат компании состоит из двух постоянных сотрудников. В будущем будет осуществляться набор временных сотрудников.
Таблица 6. Штатное расписание
Штатное расписание |
|||
2007 |
2008 |
2009 | |
Затраты на штат |
Затраты на штат |
Затраты на штат | |
Директор |
25 000,00р. |
30 000,00р. |
40 000,00р. |
Администратор |
25 000,00р. |
30 000,00р. |
40 000,00р. |
Всего: |
50 000,00р. |
60 000,00р. |
80 000,00р. |
Иван Казначеев 13 лет работал финансовым директором в строительной компании. Будучи менеджером, Иван занимался маркетингом, бухгалтерскими и административными операциями, организацией продаж и управлением персоналом.
Мария Казначеева 15 лет работала преподавателем в финансовом техникуме и индивидуальным бухгалтером, обслуживающим частные медицинские фирмы. Опыт работы Марии в области финансового управления дал ей глубокие знания в области административных функций, выполняемых медицинскими компаниями, действующего законодательства, касающегося стразовых услуг, а также большое количество контактов в среде медицинских работников.
Финансирование бизнеса будет осуществляться за счет поступающего денежного потока. Основные инвестиции будут вкладываться в приобретение компьютеров и программного обеспечения. Кроме того, в число необходимых расходов входят 1) ежегодный взнос в рекламный фонд компании Бланк, 2) членские взносы местных и национальных организаций, 3) приобретение новых справочников и книг, 4) затраты на ремонт оборудования, 5) благотворительные взносы.
Плановый баланс продемонстрирован в табл. 7.
Таблица 7. Плановый баланс
Плановый баланс |
||||
Активы |
||||
2007 |
2008 |
2009 |
Изменение в значении | |
Денежные средства |
10 000,00р. |
20 000,00р. |
30 000,00р. |
20 000,00р. |
Ценные бумаги |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Дебиторская задолженность |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Товарно-материальные запасы |
10 000,00р. |
10 000,00р. |
10 000,00р. |
0,00р. |
Другие текущие активы |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Общие текущие активы |
20 000,00р. |
30 000,00р. |
40 000,00р. |
|
Недвижимость и оборудование |
50 000,00р. |
100 000,00р. |
120 000,00р. |
70 000,00р. |
Минус
накопленные амортизационные |
10 000,00р. |
10 000,00р. |
10 000,00р. |
0,00р. |
Чистая недвижимость и оборудование |
40 000,00р. |
90 000,00р. |
110 000,00р. |
70 000,00р. |
Нематериальные активы |
10 000,00р. |
19 095,00р. |
290 000,00р. |
280 000,00р. |
Другие активы |
50 000,00р. |
70 000,00р. |
90 000,00р. |
40 000,00р. |
Общие активы |
120 000,00р. |
210 000,00р. |
530 905,00р. |
410 905,00р. |
Обязательства и капитал акционеров |
||||
Краткосрочные обязательства |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Кредиторская задолженность |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Налог на прибыль к уплате |
10 000,00р. |
10 000,00р. |
100 000,00р. |
90 000,00р. |
Начисленные расходы |
10 000,00р. |
100 000,00р. |
100 000,00р. |
90 000,00р. |
Другие текущие обязательства |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Общие текущие обязательства |
20 000,00р. |
110 000,00р. |
200 000,00р. |
|
Долгосрочные обязательства |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Другие долгосрочные обязательства |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Общие обязательства |
20 000,00р. |
0,00р. |
230 905,00р. |
|
Обычные акции |
100 000,00р. |
100 000,00р. |
100 000,00р. |
0,00р. |
Займы |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Общий капитал акционеров |
100 000,00р. |
100 000,00р. |
100 000,00р. |
0,00р. |
Общие обязательства и капитал акционеров |
120 000,00р. |
210 000,00р. |
530 905,00р. |
410 905,00р. |
В следующем году компания ожидает значительного увеличения доходности благодаря притоку новых клиентов.
Таблица 8. План прибылей и убытков
План прибылей и убытков |
|||
2007 |
2008 |
2009 | |
Чистая выручка от реализации продукции |
1 400 000,00р. |
1 800 000,00р. |
2 300 000,00р. |
Себестоимость реализованной продукции |
700 000,00р. |
1 000 000,00р. |
1 300 000,00р. |
Валовая прибыль |
700 000,00р. |
800 000,00р. |
1 000 000,00р. |
Общие расходы |
350 000,00р. |
360 000,00р. |
380 000,00р. |
Амортизация |
10 000,00р. |
10 000,00р. |
10 000,00р. |
Общие операционные расходы |
360 000,00р. |
370 000,00р. |
390 000,00р. |
Операционная прибыль |
340 000,00р. |
430 000,00р. |
610 000,00р. |
Расходы на уплату процентов |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Другие неоперационные расходы |
10 000,00р. |
10 000,00р. |
10 000,00р. |
Общие неоперационные расходы |
10 000,00р. |
10 000,00р. |
10 000,00р. |
Прибыль до уплаты налога на прибыль |
330 000,00р. |
420 000,00р. |
600 000,00р. |
Налог на прибыль |
210 000,00р. |
240 000,00р. |
300 000,00р. |
Чистая прибыль |
120 000,00р. |
180 000,00р. |
300 000,00р. |
План движения денежных потоков представлен в табл. 9.
Таблица 9. План движения денежных потоков
План движения денежных средств |
|
Денежные потоки от операционной деятельности | |
Чистая прибыль |
300 000,00р. |
Приведение в соответствие чистой прибыли и чистого денежного потока от операционной деятельности: | |
Амортизация |
10 000,00р. |
Изменения в активах и обязательствах |
|
Увеличение дебиторской задолженности |
0,00р. |
Увеличение товарно-материальных запасов |
0,00р. |
Увеличение кредиторской задолженности |
0,00р. |
Изменение других активов |
40 000,00р. |
Чистый денежный поток от операционной деятельности |
350 000,00р. |
Денежные потоки от инвестиционной деятельности |
|
Капитальные затраты |
800 000,00р. |
Покупка ценных бумаг |
500 000,00р. |
Другое |
100 000,00р. |
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности |
1 400 000,00р. |
Денежные потоки от финансовой деятельности |
|
Чистое увеличение долгосрочных займов |
0,00р. |
Выплаченные дивиденды |
0,00р. |
Чистый денежный поток от финансовой деятельности |
0,00р. |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств |
1 750 000,00р. |
Денежные средства в начале плана |
10 000,00р. |
Денежные средства в конце плана |
30 000,00р. |
Результаты анализа
Таблица 10. Анализ безубыточности
Анализ безубыточности |
|
Безубыточный объем продаж, шт. |
6 |
Безубыточный объем продаж, руб. |
1 200 000р. |
Предположения: |
|
Отпускная цена |
200 000,00р. |
Переменные затраты |
100 000,00р. |
Фиксированные затраты |
600 000,00р. |
Финансовые показатели перечислены в табл. 11
Таблица 1.11. Основные показатели
Название |
Как считать |
Результат |
Рентабельность собственного капитала |
Чистая прибыль/Общий капитал акционеров |
0,00% |
Рентабельность продаж |
Чистая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции |
13,04% |
Рентабельность активов |
Рентабельность продаж Х Оборачиваемость активов ИЛИ Чистая прибыль/Общие активы |
69,62% |
Валовая маржа |
Валовая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции |
43,48% |
Оборачиваемость товарно-материальных запасов |
Себестоимость
реализованной продукции/ |
100,00 |
Средний период инкассирования |
(Дебиторская задолженность/Чистая выручка от реализации продукции)*365 |
0,00 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
(Кредиторская
задолженность/Себестоимость |
0,00 |
Оборачиваемость основных активов |
Чистая выручка от реализации продукции/Чистая недвижимость и оборудование |
20,91 |
Отношение задолженности к активам |
Суммарные обязательства/Общие активы |
0,00% |
Коэффициент текущей ликвидности |
Общие текущие
активы/Общие текущие |
0,20 |
Коэффициент мгновенной ликвидности (“кислотный тест”) |
(Общие текущие активы - Товарно-материальные запасы)/Общие текущие обязательства |
0,15 |