Разработка бизнес - плана организации производства бумаги газетной марки А

 

Таблица 12

Смета коммерческих (внепроизводственных) расходов

 

Наименование позиций	Сумма, тыс. руб.
1	2
1. Расходы на упаковку	15352,5
2. Прочие расходы в размере  5% от стоимости продукции в оптовых ценах	71156,25
Итого коммерческих расходов	726915
в том числе переменные затраты	15352,5
постоянные затраты	71156,25

 

Прочие неучтенные постоянные затраты приняты в размере 10% от общей суммы постоянных затрат по табл. 9 – 12.

 

 

                                  2.3.4. Смета затрат на производство

 

  Смета затрат на производство отражает распределение расхода на предприятие по экономическим элементам независимо от формы использования в производстве этого или иного вида продукции и места осуществления затрат.

Смета затрат необходима для составления материальных балансов нормирования оборотных средств, разработки финансовых планов, определения границ безубыточности и оценки эффективности инвестиции.

Все расходы в смете  делятся на 2 группы:

1. Переменные, которые  зависят от изменении объемов  производства.

2. Постоянные, которые  практически не зависят от  колебания объемов производства.

Для разработки сметы затрат к курсовой работе предварительно составлено приложение к ней, которое поясняет порядок формирования статей затрат.

                              

                                                                                      Таблица 13

Смета затрат на производство продукции

 

ЭЛЕМЕНТЫ ЗАТРАТ	Сумма, т.р.	в т. ч. затрат
		переменные	постоянные
1	2	3	4
1. Материальные ресурсы	764491,09	732570,49	31920,6
2. Оплата труда	23745,8	15329	8416,8
3. Отчисления во внебюджетные  фонды	6221,3	4016,1	2205,2
4. Амортизационные отчисления	63350,12	0	63350,12
5. Прочие расходы	109943,85	31602,5	78341,35
ВСЕГО ЗАТРАТ	967752,16	783518,09	184234,07
Затрат на единицу  продукции руб.	11220,31	9084,26	2136,04

 

 

 

3. Определение границ безубыточности деятельности предприятия

 

В данном разделе определяются критический объём продаж в натуральном и денежном исчислении, запас финансовой прочности и эффект производственного рычага.

Критический объём продаж или точка безубыточности – это объём продаж, при котором выручка от реализации равна издержкам на производство и реализацию продукции.

 

Критический объем  продаж в натуральном исчислении (Q_кр) определяется по формуле:

Q_{кр , где}

С_пост – постоянные затраты в смете затрат на производство, руб.

С_iпер – переменные затраты на единицу продукции, руб.

Q_кр = тыс. т. 

Критический объём  продаж в денежном исчислении (В_кр) определяется по формуле:

 

   В_кр = Ц*Q_кр руб. ;

 

В_кр = 16,500∙24,840 = 409860 тыс. руб.

 

 

 

  Запас финансовой прочности (ЗФП) показывает, на сколько может снизится планируемый объём продаж, прежде чем будет достигнута точка безубыточности.

 

ЗФП = В – В_кр, руб_;

В курсовой работе объем  продаж совпадает с объемом товарной продукции.

 

ЗФП =1423125 – 409860 = 1013265 тыс. руб.

   В процентном  выражении определяется по формуле:

 

ЗФП% =

 

ЗПФ% =

  Эффект производственного рычага (ЭПР) показывает количественную зависимость изменения прибыли в зависимости от изменения выручки на 1% Определяется по формуле:

 

ЭПР = (В – С_перем)/(В – С), %;

 

ЭПР =

%

ЭПР равный 1,34% означает, что при увеличении или уменьшении выручки на 1% прибыль увеличится или уменьшится на 1,14%.

 

График безубыточности.

Исходные данные для  построения графика:

Q_пр = 86250 тыс.руб.

В = 1423125 тыс.руб.

С = 16500 тыс.руб.

С_перем = 9084,26 тыс.руб.

С_пост = 184234,07

 

 

4. Оценка эффективности инвестиций

 

   Для оценки эффективности инвестиций составляется прогноз прибыли. Его назначение состоит в сопоставлении доходов, полученных в процессе производственной деятельности предприятия с расходами, произведенными за тот же период.

   При выполнении  прогноза определяются:

1. Прибыль от реализации продукции, как разность между выручкой от реализации, исчисленной без НДС, и эксплуатационными затратами.
2. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности. Она меньше прибыли от реализации на величину финансовых обязательств по кредитам и перед бюджетом.

Финансовые  обязательства по кредиту – проценты за пользование кредитом.

Финансовые  обязательства перед бюджетом – налог на имущество в размере 2% от стоимости собственности предприятия и прочие налоги, относимые на финансовый результат в размере 2% от выручки.

3. Налогооблагаемая прибыль, определяемая разностью между прибылью от финансово-хозяйственной деятельности и льготами по налогу на прибыль.

От налогообложения освобождается часть прибыли, используемая на оплату кредита и процентов по нему.

4. Чистая прибыль, определяемая разностью между прибылью от финансово-хозяйственной деятельности и величиной налога на прибыль в размере 24%.
5. Нераспределенная прибыль, определяемая разностью между чистой прибылью и величиной средств, отвлеченных на выплату дивидендов. Выплата дивидендов начинается с третьего года функционирования предприятия. Их размер составляет 10% прибыли от финансово-хозяйственной деятельности

                                      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                      Таблица 14

                                               Прогноз прибыли

 

Наименование позиций	горизонт расчета
	t0	t1	t2	t3	t4	t5	t6	t7
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Объём продаж, т.р.	-	-	-	1423125	1423125	1423125	1423125	1423125
2. Эксплуатационные затраты,  т.р.	-	-	-	967752,16	967752,16	967752,16	967752,16	967752,16
2а. в т.ч. Амортизация	-	-	-	63350,12	63350,12	63350,12	63350,12	63350,12
3. Прибыль от реализации  продукции	-	-	-	455372,84	455372,84	455372,84	455372,84	455372,84
4. Процент по кредиту	-	-	-	-	28178	19502	17298	-
5. Налоги, относимые на  финансовые результаты:				54337,5	54337,5	54337,5	54337,5	54337,5
- на имущество	-	-	-	25875	25875	25875	25875	25875
- прочие налоги	-	-	-	28462,5	28462,5	28462,5	28462,5	28462,5
6. Прибыль от финансово-хозяйствен. деятельности	-	-	-	401035,34	372857,34	381533,34	383737,34	401035,34
7. Льготы по налогу  на прибыль	-	-	-	-	107047	107047	107047	-
8. Налогооблагаемая прибыль	-	-	-	401035,34	265810,34	274486,34	276690,34	401035,34
9. Налог на прибыль	-	-	-	96248,48	63794,48	65876,72	66405,68	96248,48
10. Чистая прибыль	-	-	-	304786,86	309062,86	315656,62	317331,66	304786,86
11. Дивиденды	-	-	-	-	-	38153,3	38373,7	40103,5
12. Нераспределенная прибыль	-	-	-	304786,86	309062,86	277503,32	278957,96	264683,36
13. Нераспределенная прибыль нарастающим итогом	-	-	-	304786,86	613849,72	891353,04	1170311	1434994,36

                                                                                                                               

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     Таблица 15

Расчет коммерческого эффекта за 5 лет

 

Наименование позиций	Формула	Начало	1 год	2 года	3 года	4 года	5 лет
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Результат операционной  деятельности	Oi=Пчi+Аi	0	368136,98	372412,98	379006,74	380681,78	368136,98
2. Результат инвестиционной  деятельности	Т=Кi	1293750	0	0	0	0	0
3.Коэффициент приведения  (Е = 12%)	Li=	1	0,89	0,79	0,71	0,64	0,57
4. Приведенный результат  операционной деятельности	Oi∙Li	0	327641,91	294206,25	269094,78	243636,33	209838,07
5. Приведенный результат инвестиционной деятельности	Ti∙Li	1293750	0	0	0	0	0
6. Чистый дисконтированный  доход	ЧДД=Oi∙Li-Ii∙Li	-1293750	327641,91	294206,25	269094,78	243636,33	209838,07
7. Окупаемость инвестиций	Эi=Эi-1+ЧДДi	-1293750	-966108,09	-671901,84	-402807,06	-159170,73	50667,34

 

Величина коммерческого  эффекта определяется по формуле

Индекс доходности определяется по формуле:

Э =

= ∙ Li

Что соответствует графе 8, строке 7, табл. 15 (50667,34), это означает, что инвесторы не только вернут свои деньги, но и получат доход в вышеуказанной сумме (50667,34 тыс.руб.)

 

 

ID=1,03

Вывод: Индекс доходности больше 1 рубля, что позволяет сделать вывод об эффективности данного проекта. Срок окупаемости на данном горизонте расчётов просматривается.

                                              3.Технико-экономические показатели

 

Таблица 16

Расчет технико-экономических  показателей

 

Показатели	Единицы измерения	Величина показателя	Формула
1	2	3	4
1. Общая выработка продукции  по видам в натуральном выражении: - газетная бумага марки А	т	86250	Разд. 2.2.
2. Объём товарной продукции в  денежных единицах	тыс. руб.	1423125	Разд. 2.2.
3. Объём продаж	тыс. руб.	1423125	Разд. 2.2.
4. Себестоимость продукции	тыс. руб.	967752,16	Табл.13 гр. 2 стр. всего затр.
5. Среднесписочная численность  сотрудников,	чел.	115	Табл. 7, гр. 2, итог
в том числе рабочих	чел.	93	Табл. 7, гр. 2, стр. 1
6. Затраты на 1 рубль товарной  продукции	коп.	68	;( )
7. Выработка товарной продукции  на 1 работника	тыс. руб./чел.	12375	; ( )
8. Выработка товарной продукции  на 1 рабочего	тыс. руб./чел.	15302,41	; ( )
9. Фонд оплаты труда	тыс. руб.	23745,8	Табл. 7, гр. 4 (итог)
10. Фонд оплаты труда рабочих	тыс. руб.	18083	Табл. 7, гр. 4, стр. 1
11. Среднегодовая зарплата 1 работника	руб.	206485,21	;( )
12. Среднегодовая зарплата 1 рабочего	руб.	194440,86	; ( )
13. Годовой фонд рабочего времени  1 работника	ч	1688	Разд. 2.4.
14. Число дней, отработанных 1 работником	дн.	211
15. Стоимость ОПФ:	тыс. руб.	1164375	Табл. 1, гр. 2, (итог)
в том числе активной части	тыс. руб.	905625	Табл. 1, гр. 2, (оборудование)
16. Удельный вес активной части	%	70	Табл. 1, гр. 3, стр. 1
17. Фондоотдача по активной части	коп./ руб.	157,14	;( )
18 Фондоотдача	коп./ руб.	122,2	( )
19. Прибыль от реализации продукции	тыс. руб.	455372,84	Табл. 14, гр. 5,стр. 3
20. Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности	тыс. руб.	401035,34	Табл. 14, гр. 5, стр. 6
21. Чистая прибыль	тыс. руб.	304786,86	Табл. 14, гр. 5, стр. 10
22. Рентабельность продукции	%	47,05	; ( )
23. Рентабельность продаж	%	31,99	;( )
24. Рентабельность капитала	%	30,99	;