Разработка бизнес-плана производства отливок на сторону в литейном цехе

Растущий  рынок - рынок, характеризующийся устойчивым ростом объемов продаж.

Дополнительный  рынок - рынок, поглощающий некоторую  часть выпускаемых в цехе отливок.

Потенциальный рынок - рынок, имеющий при определенных условиях перспективы роста реализации продукции.

Выборочный рынок, который выбирается для проверки возможности 
реализации продукции.

Стратегия фирмы на рынке  может быть определена путем составления  сетки развития товара и рынка (рис. 1). В зависимости от того, намерена ли фирма выпускать существующий или новый товар, действовать на существующем или новом рынке, различают четыре стратегии (см. рис. 1). Для более глубокого проникновения товаров на рынок необходимы реклама, повышение эффективности стимулирования продаж, снижение цен, повышение качества. Диверсификация заключается в предложении новых товаров на новых рынках.

 

Обновляемость товара

 

                        Новый

Разработка новых и модификация старых товаров	Диверсификация
Более глубокое проникновение на рынок	Освоение новых рынков

                 Существующий     Существующий  рынок               Новый рынок

 

Насыщенность  рынка

 

Рис. 1. Сетка развития товара и рынка

 

Искусственная учебная рыночная среда (прил.2, табл. П.3 [1]) имеет следующую структуру. По каждому из указанных выше рынков литья приведены следующие данные:

• номенклатура отливок, изготовляемых разными методами;
• прогнозная емкость рынка на ближайшие 5 лет;
• средний темп роста емкости рынка;
• характеристика конкурентов;
• доля рынка, занятого конкурентами;
• требования, предъявляемые потребителями к качеству литья;
• возможности увеличения доли рынка за счет повышения качества литья 
  и удовлетворения требований потребителей;

• прогнозные цены на литье (неизменные цены уровня начала периода).

На основании данных, полученных при изучении рынков литья, можно. Определить номенклатуру отливок, которые можно включать в производственный план. Однако перед окончательным решением этого вопроса следует классифицировать отливки в зависимости от темпа роста рынка по данной отливке и относительной доле рынка цеха на этом рынке (см. рис. 2).

В производственный план целесообразно включать товары, относящиеся к группам «кошки», «звезды» и «дойные коровы», исключая товары типа «собаки». Наличие в плане одновременно трех указанных групп товаров позволяет увеличить ее устойчивость при колебаниях конъюнктуры рынка. Товары типа «дойная корова» обеспечивают фирму средствами, необходимыми для повышения доли рынка товаров типа «кошка», а также для дальнейшего продвижения на высокоинтенсивно развивающемся рынке и повышения доли рынка.

Для определения относительной  доли рынка применяют формулу:

 

К_О.Д.Р = Д_Ф /  Д_к ,

 

где Д_Ф - доля рынка фирмы;

Д_к - доля рынка самого крупного конкурента.

Если К_О.Д.Р >1, то относительная доля большая. Темп роста рынка принимается большим, если ежегодный относительный прирост емкости рынка превышает определенную величину (например, для литья - 0,2).

В конце данного раздела  формируется годовая производственная программа выпуска отливок в цехе на сторону, формируются цели цеха и необходимые мероприятия, направленные на достижение этих целей. Для примера рассмотрим решение указанных вопросов для условий описанного выше чугунолитейного цеха.

С учетом выполненных выше расчетов нам необходимо сформировать номенклатуру отливок, распределенную следующим образом по массовым группам:

Группа 100 – 500 кг : 10918 т.

Группа 500 – 1000 кг: 4549 т.

Группа 1000 – 5000 кг :  2729 т

На основании данных табл. П.3 [1] выбираем следующие целевые  рынки:

• газовая промышленность (отливки из ВЧ45);
• транспортное машиностроение (отливки из ВЧ45)
• автомобильная промышленность (отливки из ВЧ45).

 

Темп роста рынка

 

                     Высокий   

К	З
С	ДК

                      Низкий                           Малая                                    Большая

Относительная доля рынка

 

Рис. 2. Распределение  товаров по группам: К- «кошки»; З- «звёзды»;

 С- «собаки»; ДК- «дойные коровы»

Годовая программа по выпуску  этих отливок приведена в табл. 4. Данные в графе 12 табл. 4 получены следующим образом.

Для отливок рынка газовой  промышленности имеем высокие темп роста рынка и относительную долю рынка К_О.Д.Р =0,25 / 0,15 = 1,6. Поэтому эти отливки относятся к «звездам» (3) в табл. 4. Для отливок рынка транспортного машиностроения имеем высокий темп роста рынка, но низкую относительную долю рынка К_О.Д.Р = 0,15 / 0,20 = 0,75 < 1. Эти отливки относятся к типу «кошки» (К). Для отливок автомобильной отрасли имеем низкий темп роста рынка, а относительная доля рынка равна 1. Эти отливки относятся к товарам типа «дойные коровы» (ДК). Отливки, относящиеся к типу «кошки», могут быть переведены в «звезды» за счет увеличения доли рынка путем снижения цены и затрат.

Важную роль в успехе предприятия играет его ценовая  политика. Определение цены на реализуемую предприятием продукцию образует, пожалуй, наибольшую составляющую предпринимательского риска. Изменение цен на рынке влияет на спрос и предложение, меняются объемные показатели в зависимости от эластичности цен. В условиях рынка каждое предприятие само обеспечивает себя необходимой статистической информацией для маркетинга и ценообразования. Предприятия формируют панели потребителей, занимаются опросом и анкетированием потребителей, изучают поведение конкурентов и возможности сбыта. Используется государственная статистика. Необходимо постоянное наблюдение за ценами, применение экспертных оценок, методов малой выборки, изучение взаимосвязи цен и спроса.

При анализе используемых на фирме способов ценообразования  целесообразно исходить из следующих положений. Возможная цена товара может определяться:

• себестоимостью продукции;
• ценами конкурентов на аналогичный товар;
• уникальными достоинствами товара;
• динамикой цен на рынке.

На основе себестоимости  обычно устанавливается минимально возможная цена товара. Анализ цен конкурентов позволяет определить средний уровень цен на товар. Максимально возможная цена назначается на уникальный товар.

Цены, обусловленные конъюнктурой рынка, колеблются в широком диапазоне - от минимальных до максимальных величин. Разброс цены можно охарактеризовать коэффициентом вариации:

V= (s / Р) 100,

где s - среднеквадратичное отклонение цены; Р - математическое ожидание цены.

Ценовая политика должна учитывать  следующие ситуации:

• выход на новый рынок. При этом для закрепления на новом рынке целесообразно устанавливать более низкие цены. По мере увеличения доли рынка цены можно поднимать;
• внедрение нового товара. Здесь можно устанавливать максимально возможные цены. Однако такая политика должна быть ограничена во времени;
• защита позиции. Необходимо сохранить свою позицию на рынке неценовыми методами;
• быстрое возмещение затрат. Увеличение объема продаж по доступным ценам;
• удовлетворительное возмещение затрат. При этом используются такие цены, которые позволяют за 1-2 года возместить затраты и получить прибыль на вложенный капитал в размере 15-20 %. Как правило, при этом имеется наименьший риск.

В табл. 4 приведены усредненные  данные по ценам в рассмотренных  целевых рынках.

После выбора ценовой стратегии  необходимо определить уровень цен  на отливки для каждого рынка. Рассмотрим эти вопросы применительно к чугунолитейному цеху.

Для отливок, предназначенных  для рынка газовой промышленности и отличающихся высокими потребительскими свойствами, примем цену близкую к цене конкурентов, т.е. 19 тыс. р. за тонну. Для отливок рынка транспортного машиностроения примем цену, приближенную к среднему уровню, т.е. 15 тыс. р. за тонну. Это позволит увеличить долю рынка. Для отливок автомобильной отрасли примем цену, обеспечивающую норму рентабельности по отношению к общим затратам на уровне 35 %. Себестоимость литья по заданию 10 тыс. р. за тонну. Норма рентабельности составляет:

R = [Р (1- НДС / 100) - S] 100 / S

Приняв R = 35 %, находим при налоге на добавленную стоимость (НДС), равном 20 %, Р = 17 тыс. р. за тонну.

 

 

Наименование отливки	Массовая группа, кг	Черновая масса отливки, кг	Металлоёмкость формы, кг	Число на годовую программу, шт		Расход смеси, т		Масса на годовую программу, т		Тип отливки
				отливок	форм	стержневой	формовочной	отливок	жидкого сплава
1.Крышка подшипника	0-500	420	610	8507	8507	2552	11909	3573	5189	К
2.Втулка		210	250	4762	4762	809	3333	1000	1190	К
3.Втулка		450	620	5288	5288	1850	7403	2380	3279	К
4.Коленвал		30	80	50000	100000	2500	10000	1500	4000	ДК
5.Распредвал		25	70	98600	197200	2465	19720	2465	6902	ДК
ИТОГО по группе	-	-	-	167157	315757	10176	52365	10918	20560	-
6.Задвижка	500-1000	600	950	1083	1083	433	1624	650	1029	З
7.Корпус		1000	1700	899	899	719	2697	899	1528	З
8.Траверса		700	1200	1714	1714	1028	4285	1200	2056	З
9.Корпус подшипника		580	790	1206	1206	543	2170	700	953	К
10.Корпус привода		640	850	781	781	390	1562	500	664	К
11.Стойка		690	890	869	869	434	1999	600	773	К
ИТОГО по группе		-	-	8266	8266	3547	14337	4549	7003	-
13. Корпус эксцентрика	1000-5000	1800	3100	944	944	1133	5097	1700	2926	К
14.Барабан		1700	2700	605	605	786	3630	1029	1633	К
ИТОГО по группе	-	-	-	1549	1549	1919	8727	2729	4559	-
ВСЕГО	-	-	-	176972	325572	15642	75429	18197	32122	-

Таблица 4

Таблица 4

Годовая программа выпуска  отливок на сторону

 

 

 

 

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ЗАТРАТ, КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЙ, СРОКОВ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА И ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ

Для описываемого чугунолитейного  цеха с целью реализации проекта  необходимо приобрести и смонтировать:

• плавильную печь ИЧТ 6;
• оборудование для термообработки.

Кроме того, необходимо сделать  пристрой к цеху.

Капитальные затраты на приобретение и монтаж этого оборудования приведены в табл. 5.

Установим следующие сроки реализации проекта:

• строительство и монтаж предприятия - 3 квартала;
• приобретение и монтаж оборудования - 1, 2, 3 и 4-й кварталы;
• начало выпуска отливок - с 5-го квартала;
• общий расчетный срок — 12 кварталов.

В качестве источников финансирования можно  рассматривать.

а) собственные средства;

б) привлеченные средства;

 в) заемные средства.

Привлеченные средства получают за счет выпуска и продажи акций. Они предпочтительнее заемных средств, по которым нужно обеспечивать возврат средств с выплатой процента за кредит. Так как проект осуществляется в действующем цехе, то затраты на прирост оборотных средств не планируем. Данные по источникам финансирования и распределению средств по кварталам представлены в табл. 6, план привлечения и погашения кредитных фондов приведен в табл. 7. Далее необходимо составить таблицы оперативного плана производства, данных по инвестиционной, финансовой и операционной деятельности (табл. 8-11). Налог на добавленную стоимость (НДС) принят 20 % от дохода, а налоги и сборы взяты в размере 1,5 % от дохода. Валовая прибыль рассчитана как разность значений в строке 2 и в строках 3 и 5 (см. табл. 11). При вычислении валовых затрат учтены отчисления по процентам за кредит (см. табл. 7). Чистая прибыль (см. табл. 11, строка 12) рассчитывается по формуле:

где ВП - валовая прибыль, млн. р.;

  НС - сумма налогов и сборов, млн.  р.;

  НП - налог на прибыль (35 %), млн.  р.;

К₁ и К₂ - доли от чистой прибыли, отчисляемые в фонд потребления и дивиденды, млн. р.

Дивиденды в течение первого года не выплачиваются (К₁ = 0), а фонд потребления составляет 0,1 от чистой прибыли. Резервный фонд равен 0,1 от чистой прибыли, фонд развития - фонду накопления, фонд накопления - чистой прибыли за вычетом фонда развития, отчислений на дивиденды и фонда потребления. Налогооблагаемая прибыль (НОП) равна валовой прибыли за вычетом налогов и сборов, резервного фонда и фонда накопления. Налог и прибыль равен НОП * НП / 100.