Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Сентября 2014 в 13:04, контрольная работа
целью данной работы является изучение разработки бизнес-плана на малых предприятиях.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть основные понятия планирования на малых предприятиях;
- рассмотреть особенности планирования на малых предприятиях в России в современных условиях;
- рассмотреть организацию планирования на примере компании
ООО «Ника»;
- предложить пути улучшения планирования в компании.
Введение 3
1 Теоретические основы организации планирования на малых предприятиях…4
1.1 Обзор основных понятий планирования на малых предприятиях………….4
1.2 Особенности планирования на малых предприятиях в России в
современных условиях 11
2. Организация планирования на примере ООО «Ника» 16
2.1 Характеристика предприятия и методов исследования 16
2.2 Анализ состояния планирования на предприятии 17
Заключение 27
Приложение А………………………………………………………………………28
Список использованной литературы 289
Электроэнергия расходуется на:
1) освещение офиса, магазина и канцелярское оборудование – 6 кВт в сутки или в год – 6 · 22 · 12 = 1584 кВт;
2) оборудование и освещение производственных помещений в сутки – 128 кВт, или в год – 128 · 22 · 12 = 33792 кВт.
Для изготовления столов в вышеуказанном объеме фирме «Ника» необходимо имущество. Спецификация имущества и расчет затрат на него приведен в таблице 7.
Расчет проведен по формуле:
где Зим – затраты на имущество; Цза – цена за единицу; Рза – количество.
Таблица 7. Расчет затрат на закупку (или аренду) необходимого имущества, (Зим)
Наименование имущества |
Ед. изм. |
Цена за единицу (цза), |
Количество (Рза) |
Затраты на имущество (Зим), |
Форма приобретения |
Оборудование | |||||
1.Верстак столярный |
шт. |
2,00 |
32 |
64,0 |
закупка |
2. Разметочный стол |
шт. |
3,00 |
5 |
15,0 |
закупка |
3. Универсальный дерево- |
шт. |
100,00 |
2 |
200,0 |
закупка |
4. Электродрель |
шт. |
2,00 |
15 |
30,0 |
закупка |
5. Электропила дисковая |
шт. |
3,00 |
10 |
30,0 |
закупка |
6. Компьютер Р4 |
шт. |
25,00 |
4 |
100,0 |
закупка |
7. Автомашина грузовая |
шт. |
120,00 |
2 |
240,0 |
закупка |
8. Автомашина легковая |
шт. |
120,00 |
1 |
120,0 |
закупка |
Итого |
799,0 |
||||
Здания, сооружения, земля |
|||||
9. Производственные здания |
кв. м |
2,50 |
450 |
1125,0 |
закупка |
10. Склады |
кв. м |
1,00 |
300 |
300,0 |
закупка |
11. Офис, вахта |
кв. м |
4,00 |
150 |
600,0 |
закупка |
12. Магазин |
кв. м |
3,00 |
50 |
150,0 |
закупка |
13. Участок земли |
га |
3,00 |
0,32 |
1,0 |
аренда |
Итого |
2176,0 | ||||
По данным таблиц 2-7 составлена сводка затрат, приведенная в таблице 8. Составляется с целью определения постоянных и переменных затрат и последующего расчета точки (объёма) безубыточности функционирования фирмы.
Таблица 8. Сводка постоянных и переменных затрат на годовой объём
Наименование затрат |
Обозначение |
Объём |
Норма амортизации, % |
Затраты на годовой объём |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Постоянные затраты | ||||
1. Заработная плата АУП и МОП |
Зауп |
792,00 |
- |
792,00 |
2. Затраты на оборудование |
Зоб |
799,00 |
20 |
159,60 |
3. Затраты на здания и сооружения |
Ззд |
2176,00 |
5 |
109,20 |
4. Затраты на аренду земли |
Зарз |
1,00 |
- |
1,00 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5. Затраты на отопление |
Зот |
43,20 |
- |
43,20 |
6. На эл. энергию (офис и магазин) |
Зэл |
1,30 |
- |
1,30 |
7. Взносы во внебюдж фонды |
Зесн |
205,9 |
- |
205,9 |
Итого (Зпост) |
... |
... |
... |
1312,2 |
Переменные затраты | ||||
1. Заработная плата ПП |
Зпп |
1554,00 |
- |
1554,00 |
2. Затраты на материалы и компл. |
Зм |
4703,80 |
- |
4703,80 |
3. Затраты на горюче-смазоч. мат. |
Згсм |
356,40 |
- |
356,40 |
4. Затраты на эл. энергию |
Зэл |
27,00 |
- |
27,00 |
5. Затраты на водоснаб. и канализ. |
Звк |
19,40 |
- |
19,40 |
6. Взносы во внебюдж фонды |
Зесн |
404,0 |
- |
404,0 |
Итого (Зпер) |
... |
7064,6 | ||
4. Финансовый план
Основные затраты на проект представлены в таблице 9.
Таблица 9. Затраты на проект
Направления расходования |
Сумма затрат, тыс. руб. |
Маркетинговая деятельность |
583 |
Сырье и материалы |
4704 |
Оборудование и имущество |
2975 |
Зарплата |
867 |
ИТОГО: |
9129 |
Определим источники финансирования (таблица 10).
Таблица 10
Источники |
Сумма |
Направления |
Сумма |
1. Собственные источники |
5529 |
Маркетинг Сырье и материалы страхование |
450 4704 |
ИТОГО |
5154 | ||
2. Инвестиции |
3900 |
Оборудование и имущество зарплата маркетинг |
2975
867 133 |
ИТОГО |
3975 | ||
ИТОГО источников |
9129 |
9129 |
Себестоимость изготовления стола (таблица 11) определена на основе постоянных и переменных затрат, приведенных в таблице 8.
Таблица 11. Сводная калькуляция изготовления компьютерных столов по индивидуальным заказам (для средней категории сложности)
Статьи затрат |
Обозначение |
Единица измерения |
Количество |
1. Среднесписочная численность |
Чср |
чел. |
42 |
2. Численность производственного персонала |
Чпп |
чел. |
18 |
3. Удельная трудоёмкость изделия |
t' |
чел. день/ изделие |
2,5 |
4. Годовой выпуск продукции (п. 2 : п. 3) · 11 · 22 |
Ог |
нат. един. измерения |
3485 |
5. Постоянные затраты (из табл. 11) |
Зпост |
тыс. руб. |
1312,2 |
6. Переменные затраты (из табл. 11) |
Зпер |
тыс. руб. |
7064,6 |
7. Итого основных затрат (п. 5 + п. 6) |
Зосн |
тыс. руб. |
8376,8 |
8. Накладные расходы и плановые накопления (п. 7 · НРП); |
Знр |
тыс. руб. |
2513,0 |
9. Себестоимость годового выпуска (п. 7 + п. 8) |
С |
тыс. руб. |
10889,8 |
10. Рентабельность рыночная (п. 10 · РЕН) |
Рент |
тыс. руб. |
11760,9 |
11. Рыночная цена годового объёма (п. 9 + п. 10) |
Вг |
тыс. руб. |
22650,7 |
12. Налог с оборота (п. 11 · НО) |
Ноб |
тыс. руб. |
4530,1 |
13. Рыночная цена с учетом налога с оборота (п. 11 + п. 12) |
Црын |
тыс. руб. |
27180,8 |
14. Удельная рыночная цена (п. 13 : п. 4) |
Ц'рын |
тыс. руб. |
7,8 |
Средняя цена за единицу продукции
в 2012 году определена в размере
8 тыс. руб. Эта цена определена на основе
затрат на функционирование фирмы и рыночных
условий.
Доходы от реализации продукции представлены в приложении А таблица А1.
Баланс доходов и расходов – это документ, позволяющий оценить средства, которые нужно вложить в проект с разбивкой по времени [8, 204]. Баланс доходов и расходов представлен в приложении А таблица Б1.
В таблице 12 представлен отчет о движении денежных средств за 2012 год.
Таблица 12. Отчет о движении денежных средств в 2012 г.
Наименование раздела |
Месяцы | ||||||
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
11 |
12 | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Поступление |
|||||||
Остаток на начало периода |
3900 |
||||||
Доходы от реализации продукции |
6667 |
6667 |
6667 |
6667 |
6667 |
6667 |
6667 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Итого поступило |
10567 |
6667 |
6667 |
6667 |
6667 |
6667 |
6667 |
2.Расходы |
|||||||
Текущие и единовременные затраты |
2176 |
601 |
601 |
601 |
601 |
601 |
601 |
Итого расходов |
2176 |
601 |
601 |
601 |
601 |
601 |
601 |
3. Кредитная линия |
|||||||
Инвестиции |
3900 |
3835 |
3770 |
3705 |
3640 |
3575 |
3510 |
% за кредит |
113 |
113 |
113 |
113 |
113 |
113 |
113 |
Возмещение кредита |
65 |
65 |
65 |
65 |
65 |
65 |
65 |
Итого по кредитной линии |
178 |
178 |
178 |
178 |
178 |
178 |
178 |
Остаток на конец периода |
8213 |
5888 |
5888 |
5888 |
5888 |
5888 |
5888 |
По данным таблицы 12 и объема выпуска определяется точка окупаемости затрат (Оок) по формуле [7, 203].:
Оок = Зпост /(Ц' - З'пер)
Оок = 1312,2/(8,00-7064,6/3485) = 219 столов,
где Ц', З'пер – соответственно удельные цена и переменные затраты на изделие (товар, услуги).
На рисунке 4 изображен график безубыточности для ООО «Ника».
тыс. руб .
.
переменные
издер
7064,6
постоянные
1312,2
объем, шт.
219 стола
Рисунок 4. График безубыточности для ООО «Ника»
По объёму окупаемости можно сказать, что прибыльность идеи изготовления компьютерных столов подтверждается.
Расчет прибыли от проекта представлен в таблице 13.
Таблица 13. Расчет чистой прибыли
Показатели |
2010 |
1. Выручка от реализации, (без НДС) |
27880 |
2. Полная себестоимость, ВСЕГО |
8376,8 |
- в т.ч. постоянные затраты |
1312,2 |
- переменные затраты |
7064,6 |
4. Балансовая прибыль |
19503,2 |
5. Налог на прибыль |
4680,8 |
6. Чистая прибыль |
14822,4 |
Период окупаемости вложений в проект. Это время, за которое сумма поступлений от реализации мероприятия покроет сумму затрат. Срок окупаемости рассчитывается по формуле [14, 143].:
PBD = II/ACI,
где PBD – срок окупаемости вложений
в мероприятия, годы;
ACI – ежегодные денежные поступления,
тыс. руб.
Для исследуемого проекта срок окупаемости составит:
PBD = 3900: 27880 = 0,14 (года). Таким образом, период окупаемости составит 2 месяца.
Рентабельность есть отношение прибыли к выручке от реализации:
РП = П/ВР*100
где ВР – выручка от реализации,
руб. РП – рентабельность производства,
П – прибыль.
РП = 14822,4/27800 = 53,2%
Рентабельность производства 53,2%.
Таким образом, предлагаемый инвестиционный проект выгоден.
Информация о работе Разработка бизнес-плана создания малого предприятия