Антикризисное управление

 

На основании вертикального  анализа бухгалтерского баланса  можно сделать вывод, что в структуре актива баланса основную долю занимают внеоборотные активы. Они составляют 88,63% активов в 2011г и 90,04% активов в отчетном 2012г, причем их доля увеличилась к отчетному году на 1,41%.

Основной объем внеоборотных активов приходится на основные средства предприятия. Их доля в отчетном году увеличилась на 9,87%.

Объем оборотных активов  в отчетном году снизился на 1,41%. Это  может свидетельствовать о снижении их ликвидности. Но так же можно сделать  вывод, что эти средства достаточно хорошо используются.

В структуре пассива  баланса основной объем принадлежит  капиталу и резервам. Они составляют 82,27% пассива в предшествующем периоде  и 75.66% в отчетном году. В отчетном периоде этот показатель уменьшился на 6,61%.

Основную долю раздела капитала и резервов занимает уставный капитал. Его доля составляет 60,53% и 56,12% в предыдущем и отчетном периодах соответственно. К отчетному периоду он снизился на 4,41%.

Также увеличилась доля заемных средств, на 1,89% и их объем.

 

Проведем вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках:

Таблица 12

Анализ структуры показателей  отчета о прибылях и убытках

Показатели бухгалтерского баланса формы № 2	Предыдущий год 2011		Отчетный год 2012		Изменения в отч. году
	тыс. руб.	% к выручке	тыс. руб.	% к выручке	ст5-ст3
1	2	3	4	5	6
Выручка	138136617	100	138836487	100	-
Себестоимость	(84174332)	60,93	(106617783)	76,79	15,86
Валовая прибыль	53962285	39,06	32218704	23,21	-15,85
Расходы (коммерческие и  управленческие)	(8726033)	6,32	(9855045)	7,1	0,78
Прибыль (убыток) от продаж	45236252	32.74	22363659	16,11	-16,63

 

В отчетном году валовая  прибыль снизилась на 15,85% от суммы  предшествующего года. Теперь она  составляет 23,21% от выручки предприятия.

Наибольший объем выручки  составляет себестоимость. В 2011 году она составляла 60,93% от выручки, в 2012 – 76,78%. Это означает, что с возрастанием этого показателя объем прибыли, полученной предприятием, снижается.

Также, в отчетном 2012 году незначительно возросли управленческие расходы по сравнению с 2011 годом (на 0,78%).

В свою очередь, значительно  снизилась прибыль от продаж (на 16,63%). В 2011 году она составляла 32,74% от выручки, в отчетном 2012 16,11%. Это произошло  по причине увеличения себестоимости.

 

Проведем комплексную  балльную оценку несостоятельности выявим тип финансовой устойчивости предприятия в соответствии с таблицей 13

Таблица 13

Распределение организаций  по типам финансовой устойчивости

Показатель	Сумма балов	Тип финансовой устойчивости
		I кл.	II кл.	III кл.	IV кл.	V кл.	VI кл.
Сводный коэффициент  платежеспособности	25	>1,0 25	0,9 20	0,8 15	0,7 10	0,6 5	<0,5 0
Коэффициент быстрой  ликвидности	20	>1,5 20	1,4 16	1,3 12	1,2 8	1,1 4	<1,0 0
Коэффициент текущей  ликвидности	18	>2,1 18	1,9 15	1,7 12	1,5 9	1,3 6	<1,1 0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	20	>0,2 20	0,17 16	0,14 12	0,11 8	0,08 4	<0,06 0
Коэффициент финансовой устойчивости	17	>0,6 17	0,55 14	0,5 11	0,45 0,8	0,4 5	<0,35 0
Итого баллов	100	100	81	62	43	24	0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Произведем анализ динамики показателей финансовой устойчивости

Таблица 14

Анализ динамики показателей  финансовой устойчивости

Показатель	Предшествующий период		Отчетный период
	Значение	Количество баллов	Значение	Количество баллов
Ксп	4,1	25	0,6	5
Кбл	2,4	20	1,6	20
Ктл	2,6	18	1,7	12
Косс	-0,5	0	-1,4	0
Кфу	0,9	17	0,9	17
Итого баллов	-	80	-	54

 

1) рассчитаем сводный  коэффициент платежеспособности  предприятия по формуле:

на начало периода:

К_сп = = 4,147

на конец периода:

К_сп = = 0,65

 

2) рассчитаем коэффициент  быстрой ликвидности  предприятия   по  формуле:

на начало периода:

К_бл = = 2,39

на конец периода:

К_бл = = 1,62

 

3) Рассчитаем коэффициент   текущей  ликвидности предприятия  по формуле:

на начало периода:

К_тл = = 2,615

на конец периода:

К_тл = = 1,764

 

4) Рассчитаем коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами по формуле:

на начало периода

К_осс = = -0,56

на конец периода:

К_осс = = -1,456

 

5) Рассчитаем коэффициент  финансовой устойчивости предприятия  по формуле:

на начало периода:

К_фу = = 0,96

на конец периода:

К_фу = = 0,94

 

На основании исследования было выявлено, что в предшествующем периоде  у предприятия была нормальная финансовая устойчивость (значение баллов в диапазоне 84-70, II тип финансовой устойчивости). Однако к отчетному периоду его положение ухудшилось. Теперь на предприятии развивается неустойчивое финансовое состояние, увеличение частоты и времени просрочки платежей (III тип финансовой устойчивости, значение баллов в диапазоне 69-50).

 

Проведем оценку использования  ресурсов организации.

Таблица 15

Анализ эффективности  использования ОПФ

№ пп	Показатель	Предшествующий год 2011	Отчетный год 2012	Рост, %	Прирост, %
1	2	3	4	5	6
1	Прибыль	45236252	22363659	49,44	-50,56
2	ОПФ	800096142	1020367439	127,53	27,53
3	Фондоотдача	0,057	0,022	38,6	-61,4
4	Соотношение прироста ОПФ  в расчете на 1 % прироста прибыли	-	-	-	-0,54

 

В отчетном году показатель фондоотдачи уменьшился на 61.4%. Это  может свидетельствовать об ухудшении  использования ОПФ по сравнению  с предыдущим 2011 годом.

На 1% прироста прибыли приходится 0,54% ОПФ.

Однако сами показатели ОПФ увеличились на 27,53% по сравнению  с 2011 годом, следовательно предприятие  имеет положительные сдвиги в  этом направлении.

 

Проведем анализ использования  материальных затрат:

 

Таблица 16

Анализ эффективности использования материальных затрат

№ пп	Показатель	Предшествующий год 2011	Отчетный год 2012	Рост, %	Прирост, %
1	2	3	4	5	6
1	Выручка	138136617	138836487	100,51	0,51
2	Материальные запасы	9103234	6655077	73,11	-26,89
3	Материалоотдача	15,17	20,86	137,51	37,51
4	Соотношение прироста материальных затрат в расчете на 1 % прироста продукции	-	-	-	-52,72

Показатель материалоотдачи  имеет положительное значение, соотношение  прироста материальных затрат в расчете  на 1% прироста продукции меньше 1,0, следовательно в использовании материальных ресурсов по сравнению с предыдущим 2011 годом при производстве имеется положительная тенденция.

Материалоотдача в текущем  году увеличилась на 37,51%, однако материальные запасы снизились на 26,89%.

 

Проведем анализ эффективности использования трудовых ресурсов:

Таблица 17

Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов

№ пп	Показатель	Предшествующий год 2011	Отчетный год 2012	Рост, %	Прирост, %
1	2	3	4	5	6
1	Выручка	138136617	138836487	100,51	0,51
2	Оплата труда, тыс. руб.	14972760	17008924	113,6	13,6
3	Продукция на 1 рубль оплаты труда, руб.	9,26	8,16	88,12	-11,88
4	Соотношение прироста оплаты труда в расчете на 1 % прироста продукции	-	-	-	26,67

 

На 1руб оплаты труда  приходится -11,88р продукции. Соотношение прироста оплаты труда на 1% прироста продукции составляет 26,67. Это означает, что рост заработной платы значительно превышает рост продукции. Предприятию нужно снизить себестоимость продукции либо сократить количество рабочих мест или заработную плату, так как в противном случае придется привлекать больший объем заемных средств, что поставит предприятие в более плохое финансовое положение.

 

Проведем оценку состояния  дебиторской задолженности

Таблица 18

Оценка динамики изменения  дебиторской задолженности

Состав дебиторской  задолженности из формы 5	На начало года		На конец года		Изменение (+/-)
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Расчеты с покупателями и заказчиками	2658 + 10860149 = 10862807	17,6	3669502 + 18441861 = 22111363	36,39	+18,79
Авансы выданные	2769193	4,48	1695610	2,79	-1,69
прочие дебиторы	8099699 + 39995337 = 48095236	77,92	34449659 + 2507196 = 36956855	60,82	-17,1
Итого	61727036	100	60763828	100	-
% к выручке	-	44,68	-	43,77	-0,91