Методология Банка России по оценки экономического положения банков

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.  Методика  оценки  финансовой устойчивости  CAMEL (S)  и методика В.Кромонова

3.1 Методика оценки финансовой устойчивости CAMEL(S)

В современной банковской практике весьма распространена методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков CAMEL(S), которая представляет собой рейтинговую систему оценки кредитных организаций. Данная методика, исходя из аббревиатуры, базируется на определении качества таких базовых составляющих деятельности коммерческих банков как капитал, активы, менеджмент, доходность (прибыльность), ликвидность, чувствительность к рыночным рискам.

Под качеством капитала в  данной методике в первую очередь  понимается достаточность собственных  средств банка, которые являются важнейшим фактором, обеспечивающим платежеспособность банка в случае возникновения неблагоприятной  ситуации. Основными показателями достаточности  капитала являются коэффициент достаточности  основного капитала (К1) и коэффициент  достаточности совокупного (основного  и дополнительного) капитала (К2):

,

.

Также рассчитываются дополнительные показатели: финансовый леверидж (отношение  основного капитала к средней  сумме активов: норматив 3%), коэффициент  достаточности материального основного  капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов  к средней сумме активов), коэффициент  рисковых активов (Кра), объем и динамика критических и некачественных активов.

Оценка качества активов  связана с наличием реального  риска, сопровождающего активные операции банка. Чем риск выше, тем ниже качество активов. Изначально все активы делят  на «хорошие», «особо упомянутые», «нестандартные», «сомнительные», «убыточные». Последние  три подвергаются негативному ранжированию, и по ним установлены коэффициенты риска 20%, 50%, 100% соответственно. Далее  определяется абсолютная величина совокупного  риска активов (СР), на основе которой  рассчитывается основной показатель качества активов:

          

Помимо данного показателя рассчитывается отношение активов  по степени рисков к совокупной величине активов; доля просроченных и сомнительных ссуд в общем объеме ссуд.

Расчет доходности связан с определением эффективности деятельности кредитной организации. Чем выше прибыльность, тем более эффективно действует банк.

Оценка уровня прибыльности осуществляется, в первую очередь, с  помощью коэффициента прибыльности:

,

Нормативный размер коэффициента устанавливается по группам банка  в зависимости от величины активов.

Для окончательного вывода об оценке прибыльности проводится анализ структуры доходов и расходов банка.

Оценка ликвидности показывает, каковы возможности банка, связанные  с выполнением обязательств перед  кредиторами и вкладчиками в  кротчайшие сроки.

В методике CAMEL(S) не устанавливается  стандартная система оценки ликвидности. Основное внимание уделяется адекватности источников поддержания ликвидности  текущим и перспективным потребностям банка, возможности быстрой реализации активов с наименьшими потерями, структуре и динамике депозитов, способности менеджеров контролировать ликвидную позицию.

Чувствительность к рыночным рискам отражает влияние рыночных рисков на прибыльность и капитал банка. Он включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых и т.д.), а также  оценку системы управления ими.

Менеджмент в методике CAMEL(S) оценивается в последнюю  очередь, так как качество управления банка непосредственно связано  с оценкой вышеприведенных показателей. Данный фактор же в основном связан с оценкой неформализованных  критериев банковской деятельности (компетентность, способность к лидерству, соблюдение правил ведения банковской деятельности, адекватность внутреннего  и внешнего аудита и т.д.)

По каждому из шести  факторов выставляется рейтинговая  оценка в зависимости от полученной оценки каждого из них. Затем дается сводная рейтинговая оценка.   

3.2 Критерии Кромонова оценки устойчивости банка

Отечественная методика В. Кромонова нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки банков. Исходной информацией для расчетов служат балансы банков по счетам второго порядка, данные которых группируется в экономически однородные группы: уставный фонд (УФ), собственный капитал (К), обязательства до востребования (ОВ), суммарные обязательства (СО), ликвидные активы (ЛА), работающие активы (АР), защита капитала (ЗК).

Исходя из агрегированных данных, рассчитываются шесть коэффициентов:

где К1 – генеральный коэффициент  надежности: показывает на сколько  рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом;

К2 – коэффициент мгновенной ликвидности: показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов;

К3 – кросс-коэффициент: показывает, какую степень риска допускает  банк при использовании привлеченных средств;

К4 – генеральный коэффициент  ликвидности: характеризует способность  банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок;

К5 – коэффициент защищенности капитала: показывает, на сколько банк учитывает инфляционные процессы и  какую долю своих активов размещает  в недвижимости, ценностях и оборудовании;

К6 – коэффициент фондовой капитализации прибыли: характеризует  способность капитализировать полученную прибыль;

ФОР – фонд обязательных резервов.

Значения данных коэффициентов  по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

Далее рассчитывается индекс надежности:

 

,              

Исходя из формулы, максимальная величина индекса надежности равна 100. Чем выше данный индекс, тем более  надежен и финансово устойчив банк.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Методика Центробанка и CAMEL(S) включают в себя оценку как формализованных, так и неформализованных показателей. Формализованные показатели связаны  с оценкой достаточности собственного капитала банка, качеством активов, доходностью и т.д. Неформализованные  отражают компетентность менеджмента  банка, соблюдение правил ведения банковской деятельности, функционирование службы внутреннего контроля и т.п. В  методике Банка России формализованные  показатели связаны с расчетом множества  специально разработанных коэффициентов, а неформализованные – с использованием метода анкетирования персонала, по результатам которого делается профессиональное суждение о качестве управления банком. Несмотря на то, что методики Банка  России и CAMEL(S) достаточно полно и  качественно характеризуют финансовую устойчивость коммерческого банка, их минусом является достаточная  сложность расчетов и необходимость  профессионального суждения по многим аспектам оценки надежности банка, что  свидетельствует о необходимости  углубленных знаний банковской аналитики. Помимо того, обычному пользователю банковской отчетности не удастся в полной мере воспользоваться данными методиками из-за дефицита информации (получить информацию о портфеле однородных ссуд, подробную  классификацию фактически сформированных резервов и т.д.), а также из-за невозможности контакта с персоналом банка для оценки менеджмента.

Методика Крамонова значительно проще, чем два предыдущих метода, поскольку при ее использовании нет необходимости ни в прогнозировании, ни в профессиональном суждении, ни в контакте с банковскими служащими, а вся исходная информация извлекается из обортно-сальдовой ведомости второго порядка, которая размещена на официальном сайте Банка России.61 Однако, рассмотрев методику более детально, можно прийти к выводу об экономической необоснованности некоторых коэффициентов. Например, исходя из нормативного значения генерального коэффициента надежности, следует понимать, что банк в идеале должен размещать в доходные операции только собственные средства, а направления использования привлеченных ресурсов остаются неясными. Нормативное значение коэффициента защищенности капитала говорит о необходимости размещения всех собственных средств банка в недоходные низколиквидные активы (основные средства, земля и т.д.). Судя по всему, авторы данной методики определяли нормативные значения коэффициентов для некого «абсолютно устойчивого» банка, целью которого является не получение максимальной прибыли, а минимизация всех банковских рисков для обеспечения максимальной финансовой устойчивости (величина мгновенно ликвидных активов должна быть не меньше обязательств до востребования, собственным капиталом должны быть защищены работающие активы и т.д.).

 

 

                                                                                                              

                                                                                                                    

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

1. ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1: [Электронный ресурс]//Система «Консультант Плюс».
2. ФЗ РФ  «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 №86-ФЗ [Электронный ресурс]//Система «Консультант Плюс».
3. ФЗ РФ от 13.10.2009 г. № 173-ФЗ (ред. 16.02.2011 г.). «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы РФ» [Электронный ресурс]//Система «Консультант Плюс».
4.   Инструкция ЦБ РФ №110-И от 16.01.2004. « Об обязательных нормативах банка» [Электронный ресурс]//Система «Консультант Плюс».
5. Методика расчета агрегированных показателей по методу Кромонова (http://www.bankir.ru/technology/article/4863803).
6. Указание ЦБ РФ от 30.04.2010 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» [Электронный ресурс]//Система «Консультант Плюс».
7. Письмо Банка России от 29.06.2011 N 96-Т «О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала» [Электронный ресурс]//Система «Консультант Плюс».
8. Лаврушин О.И Банковский менеджмент: учебник, 2-е изд.,– М.: КНОРУС, 2010. – 560 с.

Интернет-ресурсы:

1. www.cbr.ru – сайт Центрального банка РФ