Отчет антикризисного управляющего о финансовом состоянии ОАО «Регулятор»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Января 2014 в 08:09, курсовая работа

Описание работы

Даже при хороших финансовых результатах предприятие может испытывать трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность. Положительным фактором для финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным — величина запасов, то есть основными способами выхода из неустойчивого и кризисного состояний будут пополнение источников формирования запасов, увеличение доли собственных средств, оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов. Важнейшим этапом анализа финансовой устойчивости является определение наличия и динамики собственных оборотных средств и их сохранности.

Содержание работы

1. Аналитический баланс Актива и Пассива с расчетами.


2. Расчет финансовых показателей.


3. Расчет финансовых коэффициентов


4. Заключение

Скачать архив (43.89 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Finansovy_otchet_klepinina.docx

— 46.85 Кб (Скачать файл)

Минобрнауки России

 

федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Санкт-Петербургский  государственный технологический  институт

(технический  университет)»

 

 

 

 

Работа на тему:

Отчет антикризисного управляющего о финансовом состоянии ОАО «Регулятор»

       Студент группы                                      Мартынова Т.Н.

 Руководитель           Гогуа Л.С

 

 

Оценка      за        работу   ________________    _____________________

(подпись  руководителя)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2013г.

 

 

 

 

Содержание 

 

 

 
1. Аналитический баланс Актива и Пассива с расчетами.

 

 

2. Расчет финансовых показателей.

 

 

3. Расчет финансовых коэффициентов

 

 

4. Заключение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

Финансовая  устойчивость предприятия — это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде.

Даже при  хороших финансовых результатах  предприятие может испытывать трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в  сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую  задолженность. Положительным фактором для финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным — величина запасов, то есть основными способами выхода из неустойчивого и кризисного состояний будут пополнение источников формирования запасов, увеличение доли собственных средств, оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов. Важнейшим этапом анализа финансовой устойчивости является определение наличия и динамики собственных оборотных средств и их сохранности.

Для обеспечения  финансовой устойчивости предприятия  в условиях рынка требуется стабильное получение выручки в достаточных размерах, чтобы расплатиться с текущими долгами, то есть в основе финансовой устойчивости предприятия лежит его платежеспособность. Однако она не является достаточным условием для его устойчивого функционирования в долгосрочной перспективе. Для успешного развития предприятия необходимо, чтобы после выполнения всех обязательств у него оставалась прибыль, позволяющая развивать производство.

 

 

 

1. Аналитический баланс Актива и Пассива

 

 

Аналитический баланс ОАО «Регулятор» на 01.01.13, 01.04.13            Таблица 1

АКТИВ

Код стр.

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменение

01.01.2013

01.04.2013

01.01.2013

01.04.2013

тыс. руб.

%

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

1110

            

Результаты исследований и разработок

1120

            

Нематериальные поисковые активы

1130

            

Материальные поисковые активы

1140

            

Основные средства

1150

2 938 002 

2 895 510 

71,38

69,16

-42 492 

-1,45

Доходные вложения в материальные ценности

1160

239 175 

215 584 

5,81

5,15

-23 591 

-9,86

Финансовые вложения

1170

4 883 

2 456 

0,12

0,06

-2 427 

-49,70

Отложенные налоговые активы

1180

219 365 

212 705 

5,33

5,08

-6 660 

-3,04

Прочие внеоборотные активы

1190

            

ИТОГО по разделу I

1100

3 401 425 

3 326 255 

82,64

79,45

-75 170 

-2,21

II. Оборотные активы

              

Запасы

1210

215 738 

302 411 

5,24

7,22

86 673 

40,18

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

55 541 

49 339 

1,35

1,18

-6 202 

-11,17

Дебиторская задолженность 

1230

401 370 

501 342 

9,75

11,97

99 972 

24,91

Финансовые вложения (за исключением  денежных эквивалентов)

1240

37 544 

 

0,91

  

-37 544 

-100,00

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

4 108 

7 392 

0,10

0,18

3 284 

79,94

Прочие оборотные активы

1260

            

ИТОГО по разделу II

1200

714 301 

860 484 

17,36

20,55

146 183 

20,47

БАЛАНС

1600

4 115 726 

4 186 739 

100,00

100,00

71 013 

1,73


 

 

Анализ производится по каждому  разделу баланса.

Рассмотрим с вами 1 квартал 2013 года.

На начало периода 2013 года (01.01.13) внеоборотные активы составляют 82,64% и на конец текущего периода 79,5%. Из этого мы видим, что стоимость предприятия понизилась на 75170 (это приблизительно 2,21%). Производственная мощность сократилась следовательно предприятие не расширяется. На 42492 сократились основные средства в связи с поломками, продажей оборудования, износа. Происходит спад производственных фондов. 
    Финансовые вложения сократились почти в 2 раза следовательно предприятию пришлось вернуть часть своих денег, сократить на 50 %  прочих доходов. На текущий момент изменения не максимальны, поэтому пока все хорошо.

 

Оборотные активы имеют меньший удельный вес в  сравнении с внеоборотными (17,36% и 20,55%). Значительно увеличивается объем запасов 40 %, следовательно, отсюда следует, то предприятие собирается расшириться.

Увеличение  объема производств, повышение дебиторской задолжности (почти на 100 тысяч!!!)  - отсюда понятно, что многие товары отгружаются в долг.

Положительное увеличение денежных средств.  Отрицательный фактор это изъятие полностью всех денежных вложений.

Снижается не покрытый убыток на 6%, уменьшаются долгосрочные заемные средства на 35%, и на 296999т.р.

Возможно получение заемных средств и краткосрочных кредитов связано с погашением части долгосрочного кредита.  На 50 % уменьшились доходы будущих периодов.  

Сумма кредиторской задолжности увеличилась на 35 % - запасы приобретаются в долг.  

Отсюда можно  сделать первичный вывод - если дебиторская  задолжность превышает кредиторскую, то говорить, что фирма хорошо развивается не правильно, ведь предприятие все равно не сможет покрыть свой долг по закупке товара.

Анализ показывает, что изменения  статей баланса за период 1

квартала 2013г. носят в целом отрицательный  характер.

Состояние удовлетворительное, но говорить о дальнейшем развитии фирмы сложно. 

 

ПАССИВ

Код стр.

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменение

01.01.2013

01.04.2013

01.01.2013

01.04.2013

тыс. руб.

%

III. Капитал и резервы

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

99 685 

99 685 

2,42

2,38

0 

0

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

1320

            

Переоценка внеоборотных активов

1340

            

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

3 147 013 

3 145 569 

76,46

75,13

-1 444 

-0,05

Резервный капитал

1360

5 537 

5 537 

0,13

0,13

0 

0,00

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

-1 701 830 

-1 598 226 

-41,35

-38,17

103 604 

-6,09

ИТОГО по разделу III

1300

1 550 405 

1 652 565 

37,67

39,47

102 160 

6,59

IV. Долгосрочные обязательства

            

Заемные средства

1410

843 675 

546 676 

20,50

13,06

-296 999 

-35,20

Отложенные налоговые обязательства

1420

12 547 

10 678 

0,30

0,26

-1 869 

-14,90

Оценочные обязательства

1430

            

Прочие долгосрочные обязательства

1450

1 205 806 

1 176 844 

29,30

28,11

-28 962 

-2,40

ИТОГО по разделу IV

1400

2 062 028 

1 734 198 

50,10

41,42

-327 830 

-15,90

V. Краткосрочные обязательства

            

Заемные средства

1510

131 553 

293 492 

3,20

7,01

161 939 

123,10

Кредиторская задолженность

1520

371 689 

506 458 

9,03

12,10

134 769 

36,26

Доходы будущих периодов

1530

51 

26 

0,0012

0,0006

-25 

-49,02

Оценочные обязательства

1540

            

Прочие обязательства

1550

            

ИТОГО по разделу V

1500

503 293 

799 976 

12,23

19,11

296 683 

58,95

БАЛАНС

1700

4 115 726 

4 186 739 

100

100

71 013 

1,73


 

 

2. Расчет  финансовых показателей

 

 

     

Изменение

Формулы для расчета

Значение пок-лей 01.01.2013

Значение пок-лей 01.04.2013

тыс.руб

%

Стр. 1600 – стр. 1180

3896361

3974034

77673

1,99

Стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1130 + стр. стр.1140 + стр. 1150 + стр.1160+ стр.1170 + стр.1190

3182060

3113550

-68510

-2,15

Стр. 1200

714301

860484

146183

20,47

Стр. 1230

401370

501342

99972

24,91

Стр. 1250 + 1240 + стр. 1230 + стр. 1260

443022

508734

65712

14,83

Стр.1250 + стр.1240

41652

7392

-34260

-82,25

Стр.1300 - (стр. 1180 – стр. 1420) + стр. 1530 + стр. 1540

1343638

1450564

106926

7,96

Стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550 + стр. 1410 + стр. 1450 

2552723

2523470

-29253

-1,15

Стр. 1410 + стр. 1450

2049481

1723520

-325961

-15,90

Стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550

503242

799950

296708

58,96

L

1925261

1172925

-752336

-39,08

Стр. 2110 ф. №2

603414

258804,25

-344609,75

-57,11

V

724096,8

310565,1

-413531,7

-57,11

V / Т, где Т— количество месяцев в отчетном периоде

60341,4

103521,7

43180,3

71,56

Стр. 2400 ф. № 2 – 2421

36995

8380,25

-28614,75

-77,35


 

3. Расчет финансовых коэффициентов

 

     

Значение

Изменение

№ пп

Наименование показателя

Формулы для рассчета

01.01.2013

01.04.2013

тыс.руб

%

1

Коэффициент абсолютной ликвидности:

(Стр.1250 + стр.1240) / (Стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550)

0,083

0,009

-0,074

-88,84

 

Наиболее ликвидные активы

(Стр.1250 + стр.1240)

41652

7392

-34260

-82,25

 

Текущие обязательства

(Стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550)

503242

799950

296708

58,96

2

Коэффициент автономии

(Стр. 1250 + 1240 + стр. 1230 + стр. 1260) / (Стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550)

0,880

0,636

-0,2443787

-27,76

 

Ликвидные активы

Стр. 1250 + 1240 + стр. 1230 + стр. 1260

443022

508734

65712

14,83

 

Текущие обязательства должника

Стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550

503242

799950

296708

58,96

3

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами

(Стр. 1600 – стр. 1180) / (Стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550 + стр. 1410 + стр. 1450  )

1,526

1,575

0,048

3,18

 

Совокупные активы

Стр. 1600 – стр. 1180

3896361

3974034

77673

1,99

 

Обязательства должника

Стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550 + стр. 1410 + стр. 1450 

2552723

2523470

-29253

-1,15

4

Степень платежеспособности по текущим  обязательствам

(Стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550) / (V / Т)

8,340

7,727

-0,61

-7,34

 

Текущие обязательства должника

(Стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550)

503242

799950

296708

58,96

 

Среднемесячная выручка

(V / Т)

60341,4

103521,7

43180,3

71,56

5

Коэффициент автономии

(Стр.1300 - (стр. 1180 – стр. 1420) + стр. 1530 + стр. 1540)1 (Стр. 1600 – стр. 1180)

0,345

0,365

0,020

5,85

 

Собственные средства

(Стр.1300 - (стр. 1180 – стр. 1420) + стр. 1530 + стр. 1540)

1343638

1450564

106926

7,96

 

Совокупные активы

Стр. 1600 – стр. 1180

3896361

3974034

77673

1,99

6

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

(Стр.1300 - (стр. 1180 – стр. 1420) + стр. 1530 + стр. 1540) - (Стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1130 + стр.  стр.1140 + стр. 1150 + стр.1160+ стр.1170 + стр.1190) / Стр. 1200

-2,574

-1,933

0,641

-24,91

 

Собственные средства

(Стр.1300 - (стр. 1180 – стр. 1420) + стр. 1530 + стр. 1540)

1343638

1450564

106926

7,96

 

Скорректированные внеоборотные активы

Стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1130 + стр. стр.1140 + стр. 1150 + стр.1160+ стр.1170 + стр.1190

3182060

3113550

-68510

-2,15

 

Оборотные активы

Стр. 1200

714301

860484

146183

20,47

7

Доля просроченной кредиторской задолженности  в пассивах

L / (Стр. 1600 – стр. 1180)

0,494

0,295

-0,20

-40,27

 

Просроченная кредиторская задолженность

L

1925261

1172925

-752336

-39,08

 

Совокупные активы

Стр. 1600 – стр. 1180

3896361

3974034

77673

1,99

8

Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам

Стр. 1230 / (Стр. 1600 – стр. 1180)

0,103

0,126

0,023

22,47

 

Дебиторская задолженность

Стр. 1230

401370

501342

99972

24,91

 

Совокупные активы

Стр. 1600 – стр. 1180

3896361

3974034

77673

1,99

9

Рентабельность активов

(Стр. 2400 ф. № 2 – 2421) / Стр. 1600 –  стр. 1180) * (12 / T))

0,009

0,008

-0,001

-11,16

 

Чистая прибыль

Стр. 2400 ф. № 2 – 2421

36995

8380,25

-28614,75

-77,35

 

Совокупные активы

Стр. 1600 – стр. 1180

3896361

3974034

77673

1,99

10

Норма чистой прибыли

(Стр. 2400 ф. № 2 – 2421) / Стр. 2110 ф.  №2

0,061

0,032

-0,029

-47,18

 

Чистая прибыль

Стр. 2400 ф. № 2 – 2421

36995

8380,25

-28614,75

-77,35

 

Выручка нетто

Стр. 2110 ф. №2

603414

258804,25

-344609,75

-57,11

Информация о работе Отчет антикризисного управляющего о финансовом состоянии ОАО «Регулятор»