Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Мая 2012 в 10:38, контрольная работа
В 2003 г. предприятие значительно увеличило вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 4911 тыс. руб. на начало года до 5664 тыс. руб. на конец года, а также относительный показатель – темп роста, который составил 115, 33 %.
1.7. Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям бухгалтерского баланса (балльная оценка)
показатели | На начало года | На конец года | ||
| Фактичекое значение коэффициента | Количество баллов | Фактичекое значение коэффициента | Количество баллов |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,37 |
7,4 |
0,02 |
0,2 |
2. Коэффициент критической ликвидности
|
1,48 |
21,6 |
1,08 |
12,6 |
3. Коэффициент текущей ликвидности
|
1,62 |
16,6 |
1,22 |
4,6 |
4. Доля оборотных средств в активе
|
0,85 |
17 |
0,63 |
12,6 |
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
0,38 |
8,9 |
0,76 |
17,8 |
6. Коэффициент капитализации
|
1,51 |
2 |
1,48 |
2,9 |
7. Коэффициент финансовой независимости (автономии)
|
0,47 |
7,2 |
0,48 |
7,6 |
8. Коэффициент финансовой устойчивости
|
0,72 |
4 |
0,69 |
3 |
ИТОГО: | - | 84,7 | - | 61,3 |
КЛАСС: |
| 2 класс |
| 3 класс |
Таблица 10
Итак, 2 класс - это организация нормального финансового состояния. ЕЕ финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. Это рентабельная организация.
3 класс- это организация, финансовое состояние которой можно оценить как среднее.
2. Анализ Отчета о прибылях и убытках (формы №2).
2.1. 1. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
Таблица 11.
показатель | Код строки
| Сумма, тыс. руб.
|
Отклонение (+,-)
| Уровень в % к выручке
| Отклонение (+,-)
| Темп роста,%
| ||
2003 | 2002 | 2003 | 2002 | |||||
Выручка | 010 | 10838 | 10641 | +197 | 100 | 100 | 0 | 101,85 |
Себестоимость | 020 | -10201 | -9651 | -550 | -94,12 | -90,70 | -3,42 | 105,78 |
Валовая прибыль | 030 | - | - | - | - | - | - | - |
Ком. Расходы | 040 | - | - | - | - | - | - | - |
Управл. Расходы | 050 | 637 | 990 | -353 | 5,88 | 9,30 | -3,42 | 64,34 |
Прибыль от продаж | 060 | - | - | - | - | - | - | - |
Проценты полученные | 070 | - | -9 | -9 | 0 | -91,54 | -91,54 | 0 |
Проценты уплаченные | 080 | - | - | - | - | - | - | - |
Доходы от участия в других организациях | 090 | - | - | - | - | - | - | - |
Прочие опер. Доходы | 100 | -82 | -227 | +145 | -0,76 | -2,13 | -1,37 | 36,12 |
Прочие опер. Расходы | 110 | - | - | - | - | - | - | - |
Прочие внереал. Доходы | 120 | 10 | - | +10 | 0,09 | 0 | -0,09 | 0 |
Прочие внереал. Расходы | 130 | -139 | -77 | -62 | -1,28 | -0,72 | -0,56 | 180,51 |
Прибыль до налогообложения | 140 | 426 | 637 | -251 | 3,93 | 6,36 | -2,43 | 62,92 |
Отлож. Налог.активы | 141 | - | - | - | - | - | - | - |
Отлож. Налоговые обязательства | 142 | -11 | -16 | 5 | 0,10 | 0,15 | -0,05 | 68,75 |
Налог на прибыль | 150 | -96 | -212 | +116 | -0,86 | -1,99 | -1,13 | 45,28 |
Чистая прибыль | 190 | 206 | 356 | -150 | 1,90 | 3,35 | -1,45 | 57,86 |
Выручка в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличилась на 197 тыс.руб. Себестоимость и управленческие расходы сократились на 550 и 353 тыс. руб. соответственно. Кроме того, увеличились прочие операционные и внереализационные расходы на 145 и 10 тыс. руб. соответственно. Налог на прибыль увеличился на 116 тыс.руб. Однако, чистая прибыль в 2003 году сократилась по сравнению с 2002 годом на 150 тыс.руб.
2.2. Анализ влияния факторов на прибыль
1. Влияние фактора «Себестоимость»:
ΔП(с) = В1 *(УС1-УС0) /100 = 1038 * (-550) / 100 = -59609
2. Влияние таких факторов, как коммерческие и управленческие факторы = 0, так как они равны 0.
Таким образом, на 59609 руб. уменьшилась себестоимость проданных товаров (работ, услуг) и соответственно выручка от продажи продукции (работ, услуг) уменьшилась на такую же сумму.
2.3. Расчет и факторный анализ рентабельности
Расчет рентабельности продаж, рентабельности от обычной деятельности, чистой рентабельности, рентабельности активов, рентабельность собственного капитала.
Таблица 12.
Показатели, характеризующие рентабельность
№ п\п |
Показатель
|
Расчет |
2003 |
2002 |
Отклонение (+,-)
|
1 | Рентабельность продаж |
050 ф.2/ 010 ф.2 *100 % | 5,88 | 9,30 | -3,42 |
2 | Рентабельность от обычных видов деятельности
|
140 ф.2/ 010 ф.2 *100 % | 3,93 | 6,36 | -2,43 |
3 | Чистая рентабельность
|
190 ф.2/ 010 ф.2 *100 % | 1,90 | 3,35 | -1,45 |
4 | Рентабельность активов (по чистой прибыли)
|
190 ф.2/ (0,5 * (300 нг + 300 кг) ф.1 *100 % | 3,90 | 6,73 | -2,83 |
5 | Рентабельность собственного капитала
|
190 ф.2/ 490 ф.2 *100 % | 11,71 | 25,67 | -13,96 |
По всем показателям рентабельности наблюдается снижение в 2003 году по сравнению с 2002.
Факторный анализ рентабельности продаж и чистой рентабельности
1. Влияние изменения выручки от продажи на рентабельность Rп:
Δ Rп П (В) = *100%
Δ Rп П (В) = - 0, 02%
2. Влияние изменения себестоимости на рентабельность Rп:
Δ Rп П(С) = *100%
Δ Rп П(В) = 0,05%
Так как управленческие и коммерческие расходы равны 0, то эти расходы никак не влияют на рентабельность.
Δ Rп П (УР) и Δ Rп (КР) = 0
3. Совокупное влияние факторов составляет:
Δ Rп П = Δ Rп П (В) + Δ Rп П (С) + Δ Rп П (УР) + Δ Rп П (КР) = 0, 03 %
2.4. Анализ динамики показателей деловой активности и финансового цикла
К-т общей оборачиваемости, к-т оборачиваемости оборотных средств, фондоотдача, к-т отдачи собственного капитала, оборачиваемость материальных средств, оборачиваемость денежных средств, к-т оборачиваемости дебиторской задолженности, срок погашения дебиторской задолженности, к-т оборачиваемости кредиторской задолженности, срок погашения кредиторской задолженности, период погашения задолженности поставщикам, период хранения производственных запасов, длительность процесса производства, длительность финансового цикла, потребность в собственном оборотном капитале.
Таблица 13.
Анализ показателей деловой активности и финансового цикла
№ п\п | Показатель
| Расчет
| 2002 | 2003 | Отклонение (+,-) | |
1 | Коэффициент общей оборачиваемости
|
|
2,36 |
2,86 |
0,5 | |
2 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
2,56 |
3,03 |
0,47 | |
3 |
Фондоотдача |
|
14,04 |
9,41 |
-4,63 | |
4 |
Коэффициент отдачи собственного капитала |
|
7,67 |
6,16 |
-1,51 | |
5 |
Коэффициент оборачиваемости материальных средств |
|
41,57 |
36,37 |
-5,2 | |
6 |
Оборачиваемость денежных средств |
|
21,11 |
21,50 |
0,39 | |
7 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
|
3,74 |
3,47 |
-0,27 | |
8 |
Срок погашения дебиторской задолженности |
|
96,15 |
103,74 |
7,59 | |
9 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
|
3,86 |
3,93 |
0,07 | |
10 |
Срок погашения кредиторской задолженности |
|
93,21 |
91,51 |
-1,7 | |
11 |
Период погашения задолженности поставщикам |
|
20,52 |
20,15 |
-0,37 | |
12 | Период хранения производственных запасов |
|
9,37 |
9,2 |
-0,17 | |
13 |
Длительность процесса производства
|
п.12 + п.8 – п.10 |
|
|
| |
14 |
Длительность финансового цикла
|
|
12,31 |
21,43 |
9,12
| |
15 |
Потребность в собственном оборотном капитале
|
|
|
|
| |
3. Анализ Приложений к бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках (форм №3,4,5)
3.1. Оценка состава и движения собственного капитала, расчет чистых активов
Таблица 14.
Показатель | Остаток на 01.01.2003
| Остаток на 31.12.2003 | Отклонение (+,-) | Темп роста, % |
Уставный капитал
| 100 | 604 | +504 | 604 |
Добавочный капитал
| 716 | 663 | - 53 | 92,60 |
Резервный капитал
| 47 | 47 | 0 | 0 |
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)
|
524 |
445 |
- 79 |
84,92 |
ИТОГО:
| 1387 | 1759 | 372 | 126,82 |