Анализ бухгалтерской отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Июня 2013 в 20:08, курсовая работа

Описание работы

Судя по представленным данным, общая стоимость имущества предприятия увеличилась на 17197 т.р. или же на 22,4%. Внеоборотные активы на конец года составили 61193 т.р. По сравнению с началом года эта сумма увеличилась на 11129 т.р. или на 22,4% . Так же увеличилась сумма оборотных активов на 5978 т.р. или на 22,4%. Увеличение внеоборотних активов произошло за счет увеличения основных средств на 11862 т.р. или на 24,2%. На увеличение стоимости имущества в целом повлиял рост внеоборотных активов. Сумма запасов и дебиторской задолженности (до 12 мес.) на конец отчетного периода снизилась на 6508 т.р. и 761т.р. соответственно, а в процентном соотношении 35,2% и 40%. Денежные средства увеличились на 13219 т.р. или более чем в 3 раза, что повлияло на общее увеличение оборотных средств

Содержание работы

Задание 1…………………………………………………………….
Задание 2…………………………………………………………….
Задание 3…………………………………………………………….
Задание 4…………………………………………………………….
Задание 5…………………………………………………………….
Задание 6…………………………………………………………….
Задание 7…………………………………………………………….
Задание 8…………………………………………………………….
Задание 9…………………………………………………………….
Задание 10…………………………………………………………….
Задание 11…………………………………………………………….
Задание 12…………………………………………………………….
Задание 13…………………………………………………………….
Задание 14…………………………………………………………….
Задание 15…………………………………………………………….
Задание 16…………………………………………………………….
Задание 17…………………………………………………………….
Задание 18…………………………………………………………….
Литература……………………………………………

Файлы: 1 файл

kursach_-_kopia.doc

— 1.60 Мб (Скачать файл)

 


Коэффициент текущей и  уточненной ликвидности на начало и  конец периода не соответствуют  заданному нормативу 1,5<2, 1,3<2 и 0,4<1, 0,8<1 соответственно. Несоответствие коэффициента текущей ликвидности нормативу говорит о том, что организация менее платежеспособна, тем более этот коэффициент к концу периода снизился на 0,4, следовательно платежеспособность уменьшилась, что является отрицательным в деятельности организации. Так же несоответствие нормативу коэффициента уточненной ликвидности и его увеличение к концу периода, говорит о том, что высоколиквидные быстрореализуемые активы не покрывают краткосрочные обязательства. Коэффициент абсолютной ликвидности и общей платежеспособности полностью соответствуют заданным нормативам. Коэффициент абсолютной ликвидности к концу периода увеличивается, что говорит о повышении абсолютной ликвидности. А вот коэффициент общей платежеспособности снижается на 0,7 к концу периода, что говорит о снижении платежеспособности, это является отрицательной динамикой в деятельности организации.

 

 

 

 

Задание 5. Используя данные формы отчетности №1 «Бухгалтерский баланс» рассчитать и дать оценку абсолютным и относительным показателям финансовой устойчивости предприятия


Расчёт коэффициентов  финансовой устойчивости:

  1. Собственные оборотные средства:

     

     

2.Коэффициент  автономии:

3. Коэффициент  соотношения заёмного и собственного  капитала:

4. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами:

                    

         

5. Коэффициент  обеспеченности оборотных активов  в целом собственными средствами

         

                    

    1. Коэффициент маневренности собственного капитала:

                    

                    

 

Таблица 5

Показатели  финансовой устойчивости

Показатели

 

На начало

 периода

 

На конец 

периода

Изменения за

отчётный период

1

2

3

4

1. Сумма источников  средств предприятия, тыс. руб. (ВБ)

76606

93808

17197

2. Собственные  источники средств, тыс. руб. (СК)

59180

68117

8937

3.Заёмные источники  средств, тыс. руб. (р.4 + р.5)  (ЗК),  из них:

3.1. Долгосрочные  заёмные средства (ДО)

3.2. Краткосрочные  заемные средствам  (КК)

3.3.Кредиторская  задолженность  (КЗ)

17419

25677

8258

-

-

-

17419

25677

8258

17419

25012

7593

4.Внеоборотные  активы (ВА), тыс. руб. 

49974

61193

11219

5.Оборотные  активы (ОА), тыс. руб., из них:

5.1.Сумма запасов  (ЗЗ)

26632

32610

5978

18499

11991

-6508

6.Собственные  оборотные средства  (СОС), тыс. руб. (п.2 – п.4)

9206

6924

-2282

7.Собственные  оборотные и долгосрочные заёмные  средства (п.6 + п.3.1.)

9206

6924

-2282

8.Общая величина  источников формирования запасов  (п. 7 + п.3.2.)

26625

32001

5976

9. Обеспеченность  запасов:

а) собственными оборотными средствами (п.6 – п.5.1)

 

б) собственными оборотными и долгосрочными заемными средствами (п.7 – п.5.1.)

 

в) общей суммой источников формирования запасов (п.8 –  п.5.1)

     

-9293

-5067

-4226

-9293

-5067

-4226

8126

20610

12484

10. Коэффициент  автономии Ка ≥ 0,5 (п.2:п.1)

0,8

0,7

-0,1

11. Коэффициент  соотношения заёмного и собственного  капитала (Кз/с ≤ 1)  (п.3 : п.2)

0,3

0,4

0,1

12. Коэффициент  обеспеченности запасов собственными  средствами  (К запобес. ≥ 0,6) (п.6 : п.5.1)

0,5

0,6

0,1

13. Коэффициент  обеспеченности общей суммы оборотных  активов собственными средствами  (Кобес.ОА ≥ 0,1) (п. 6 : п.5)

0,3

0,2

-0,1

14. Коэффициент  маневренности собственного капитала (Км ≥ 0,5) (п.6 : п.2)

0,2

0,1

0,1



    По данным таблицы №5 видно, что у организации ненормальна финансовая устойчивость, сопряженная с нарушением платежеспособности ЗЗ<СК+ДЗК+КК, но при этом сохраняется возможность финансового равновесия. Коэффициент автономии и соотношения заемного и собственного капитала соответствуют нормативу(см. рис.3). Коэффициент автономии на конец периода снижается на 0,1, а коэффициент соотношения заемного и собственного капитала увеличился на 0,1. Судя по этим коэффициентам данная организация не имеет зависимости от заемного капитала, но она может появиться и возрасти из-за изменения данных коэффициентов к концу периода. Коэффициент обеспеченности запасов и оборотных активов собственными средствами соответствуют нормативу (см. рис. 3), и к концу периода эти коэффициенты увеличились на 0,1. Это говорит о том, что запасы и оборотные активы в целом обеспечиваются собственными средствами, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости организации.


Задание 6. По данным форм отчетности №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчёт о прибылях и убытках» определить показатели деловой активности и дать оценку эффективности использования имущества и средств предприятия.

Таблица 6

Показатели  деловой активности

 

Показатели

Предшествующий период

Отчетный период

Изменения (-,+)

Темп роста, %

1

2

3

4

5

1.Объем реализации, тыс. руб.  (ВР)

66780

125693

58913

188,2

2.Среднегодовая  стоимость имущества (активов), тыс.  руб. (ВБ)

76606

93803

17197

122,4

3.Среднегодовая  стоимость оборотных активов (ТА), тыс. руб.

26632

32610

5978

122,4

4.Среднегодовая  стоимость материальных оборотных  средств (запасов) (ЗЗ), тыс. руб. 

18499

11991

-6508

64,8

5.Среднегодовая  стоимость собственных средств  (СК), тыс. руб.

59180

68117

8937

115,1

 

6.Прибыль от  реализации продукции, работ,  услуг (прибыль от продаж) (ПРр)

6623

11553

4930

174,4

7.Продолжительность  одного оборота, дней:

7.1.Имущества  (стр. 2*К: стр.1)

7.2.Оборотных  средств (стр.3*К:стр.1)

7.3.Запасов (стр.4*К:стр.1)

7.4.Собственного  капитала (стр.5*К:стр.1)

       

413,8

268,7

-145,1

64,9

143,4

93,5

-49,9

65,2

99,7

34,4

-65,3

34,5

318,6

194,6

-124,0

61,1

8.Коэффициенты  оборачиваемости:

8.1.Имущества  (стр.1:стр.2)

8.2.Оборотных  средств (стр.1:стр.3)

 

8.3.Запасов (стр.1:стр.4)

 

8.4.Собственного  капитала (стр.1:стр.5)

       

0,87

1,34

0,47

154,0

2,51

3,85

1,34

153,4

3,61

10,48

6,87

Более чем в 2 раза

1,13

1,85

0,72

163,7

«К» в п.7.1÷ 7.4. – количество дней в анализируемом  периоде: месяц – 30 дней, квартал  – 90 дней; год – 360 дн.

-

-

-

-


Расчёт показателей  оборачиваемости средств:

1.  Коэффициенты  оборачиваемости:

а) имущества:       


                

б) оборотных средств:

               

               

 

в) запасов:

               

               

г) собственного капитала:

          

          

    1. Продолжительность одного оборота в днях:

а) имущества:

           

           

б) оборотных  средств:

           

            

в)  запасов:

 


 

г) собственного капитала:

 

Сумма высвобождаемых (вовлекаемых) средств ( ) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости всего имущества:

       

Трприбыли > Трвыручки от продаж > Тр имущества ≥ 100%,

174,4 < 188,2 >122,4 ≥ 100%


Судя по представленным данным, коэффициент оборачиваемости имущества и оборотных средств увеличился к концу периода на 0,47 и 1,34 соответственно, так же и в процентном соотношении на 54% и 53,4%. Так же увеличились коэффициенты оборачиваемости запасов и собственного капитала на 6,87 (более чем в 3 раза) и 0,72 (63,7%) соответственно. Увеличение этих коэффициентов, говорит об ускорении оборачиваемости.

Продолжительность 1-го оборота снизилась:

  • Имущества на 145 дн. (35,1%);
  • Оборотных средств на 50 дн. (34,8%);
  • Запасов на 65 дн. (65,5%);
  • Собственного капитала на 124 дн. (38,9%).

В результате ускорения  оборачиваемости высвобождение  средств составит 194,5 т.р..

Трприбыли > Трвыручки от продаж > Тр имущества ≥ 100%,

174,4 < 188,2 >122,4 ≥ 100%, из этого следует, что «золотое правило»

экономики не соблюдается  т.е.темп роста выручки больше темпа роста прибыли.

       По рассчитанным критериям в  заданиях 5 и 6 дать оценку состояния  бухгалтерского баланса и финансового  состояния. Рассчитать показатели  утраты и восстановления платёжеспособности  и Зет-счёт Альтмана, дав оценку  финансового состояния на начало  и конец отчётного периода.

Зет счёт Альтмана на начало периода:

1,2

Зет счёт Альтмана на конец периода:


Значение Зет  счета Альтмана на начало и конец  периода выше 3,04, что говорит об очень низкой вероятности банкротства.

Задание 7. По данным форм отчётности №2 «Отчёт о прибылях и убытках» дать оценку состава, структуры и динамики прибыли до налогообложения.

Таблица 7

Показатели  структуры и динамики прибыли  до налогообложения

 

 

Состав балансовой прибыли

Прошлый

период

Отчетный период

Отклонение

сумма, тыс.

руб.

удел. вес, %

сумма, тыс.

руб.

удел. вес, %

по сумме

по структуре

1

2

3

4

5

6

7

Прибыль до налогообложения  всего, в т.ч.

- валовая прибыль

4933

100

11235

100

6302

-

20545

416,5

31989

284,7

11444

-318,8

- прибыль (убыток) от продаж (ПРр)

6623

134,4

11553

102,8

4930

-31,5

- прибыль (убыток) от прочих доходов и расходов (ППР)

-1690

-34,3

-318

-2,8

1372

3,6




Прибыль до налогообложения  к концу периода увеличилась  на 6302 т.р. Это увеличение произошло  за счет роста прибыли от продаж на 4930 т.р. Убыток от прочих доходов  и расходов снизился на 1372 т.р. Структура прибыли от продаж и убытка от прочих доходов и расходов снизилась на 31,5% и 3,6% соответственно.

Задание 8. Факторный анализ прибыли (на основании данных таблиц 7 и формы отчётности №2).

 

В формулах:

  1. Влияние изменения объёма реализации продукции.                                                        

где       

  1. Влияние изменения структуры работ

где

  1. Влияние изменения уровня затрат

4. Баланс  факторов

Увеличение  валовой прибыли  произошло за счет увеличения объема реализации продукции и уровня затрат на 21093 т.р. и 6680 т.р. соответственно. Незначительное снижение валовой прибыли произошло за счет снижения структуры работ на 2968 т.р. Баланс факторов показывает увеличение валовой прибыли на 11444 т.р., за счет роста объема реализации продукции и изменения уровня затрат.

      Задание 9. По данным таблицы № 8 дать оценку показателей уровня рентабельности.


Таблица 8

 

Показатели  рентабельности

Показатели

Ед.

изм.

Предш.

период

Отч. период

Изменения  (+,-)

Темп 

роста, %

1

2

3

4

5

6

  1. Прибыль до налогообложения (ПБ)

тыс.

руб.

4933

11235

6302

Более чем в 2 раза

  1. Стоимость капитала (Ск)

тыс.

руб.

76606

93803

17197

122,4

  1. Стоимость собственного капитала (СК)

тыс.

руб.

59180

8117

8937

115,1

  1. Стоимость оборотного капитала (ОА)

тыс.

руб.

26632

32610

5978

122,4

  1. Выручка от продаж (ВР)

тыс.

руб.

66780

125693

58913

188,2

  1. Себестоимость продукции (СС)

тыс.

руб.

46235

93704

47469

Более чем в 2 раза

  1. Рентабельность капитала (Rк) (п.1/п.2*100)

%

6,446

11,977

5,531

185,8

  1. Рентабельность собственного капитала (RСК) (п.1/п.3*100)

%

8,336

16,494

8,158

197,9

  1. Рентабельность оборотных активов (RОА) (п.1/п.4*100)

%

18,523

34,453

15,930

186,0

  1. Рентабельность продаж (Rпр) (п.1/п.5*100)

%

7,389

8,938

1,549

121,0

  1. Рентабельность затрат (R затр) (п.1/п.6*100)

  %

10,669

11,990

1,321

112,4

  1. Коэффициент оборачиваемости капитала (Коб) (п.5/п.2)

обороты

0,871

1,339

0,468

153,7

Информация о работе Анализ бухгалтерской отчетности