Анализ деятельности ООО «Росток»

Рентабельность финансовых вложений показывает, какой размер доходов (дивидендов, процентов) получил хозяйствующий субъект на каждый рубль вложений в ценные бумаги других предприятий и от долевого участия.

Рентабельность финансовых вложений определяется отношением доходов от ценных бумаг и вложений к среднегодовой сумме финансовых вложений.

Показатели рентабельности вложений рассчитываются по периодам (за отчетный год, предыдущий год). Определяется отклонение абсолютное и в процентах.

На основании проведенных расчетов необходимо дать оценку и сделать выводы. Все вышеперечисленные показатели рентабельности характеризуют влияние внешних факторов на уровень рентабельности вложений. Целесообразно выявить и определить размеры влияния внутренних факторов.

На уменьшение уровня рентабельности вложений оказывают влияние:

изменение рентабельности реализованной продукции,

На уровень рентабельности собственных вложений оказывают влияние:

изменение уровня рентабельности продукции,

изменение скорости оборота совокупного капитала,

изменение соотношения собственного и заемного капитала.

Используя способ абсолютных разниц или цепных подстановок, определяется влияние факторов на рентабельность вложений.

 

1.4 Факторы повышения  рентабельности

Важным этапом аналитической работы является выявление резервов увеличения рентабельности. Основными источниками увеличения рентабельности являются:

увеличение объема реализованной продукции,

повышение цен,

снижение себестоимости,

повышение качества продукции.

Показатель рентабельности взаимосвязан со всеми показателями эффективности производства, в частности с себестоимостью продукции, фондоемкостью и скоростью оборачиваемости оборотных средств.

На величину рентабельности, рассчитанную по балансовой прибыли, влияют три основных фактора: прирост прибыли, уровень использования основного капитала и нормируемых оборотных средств. Рассмотрим более подробно влияние каждого фактора.

Прибыль может возрасти в результате увеличения объема производства или реализации продукции, повышения удельного веса изделий с более высокой рентабельностью, снижения себестоимости продукции, роста отпускных цен, при повышении качества продукции.

Для подсчета резервов повышения уровня рентабельности продукции может быть использована следующая формула

Р↑R= Rв – Rф = ((Пф +R↑П)/∑ (VPПiв х Сiв)) – Пф/Зф (15)

где Р↑R - резерв роста рентабельности,

Rв - рентабельность возможная,

Rф - рентабельность фактическая,

Пф - фактическая сумма прибыли,

Р↑П - резерв роста прибыли от реализации продукции,

VРПв - возможный объем реализации продукции с учетом выявленных резервов его роста,

Сiв - возможный уровень себестоимости i-х видов продукции с учетом выявленных резервов снижения,

Зф- фактическая сумма затрат по реализованной продукции.

Резерв повышения уровня рентабельности капитала может быть подсчитан по формуле

Р↑R= Rв – Rф =((БПф +R↑БП)/ (КLф -Р↓КL+ КLд)) – Rф (16)

где БПф - фактическая балансовая сумма прибыли,

R↑БП - резерв роста балансовой  суммы прибыли,

КLф – фактическая среднегодовая сумма основного и оборотного капитала,

Р↓КL– резерв сокращения суммы капитала за счет ускорения его оборачиваемости,

КLд - дополнительная сумма основного и оборотного капитала, необходимая для освоения резервов роста прибыли.

Ассортимент продукции оказывает непосредственное влияние на прибыль. При изменении структуры ассортимента в направлении повышения удельного веса изделий с более высокой рентабельностью обеспечивается дополнительный прирост прибыли.

Рентабельность является показателем, характеризующим использование основного капитала, поэтому на ее уровень большое влияние оказывают стоимость основного капитала и уровень его использования. Уменьшение среднегодовой стоимости основного капитала обеспечивает прирост рентабельности за счет повышения удельной прибыли, приходящейся на 1 рубль основного капитала и снижения амортизационных отчислений, приходящихся на единицу продукции.

При расчете рентабельности по чистой прибыли дополнительные факторы, влияющие на рост уровня рентабельности, обусловлены снижением абсолютной величины налога.

В заключение анализа рентабельности предприятия необходимо определить конкретные мероприятия по освоению выявленных резервов.

Освоение резервов роста прибыли без увеличения производственной мощности (без дополнительных капвложений) увеличивает не только рентабельность работы, но и запас финансовой прочности предприятия.

 

2. Организационно-экономическая  характеристика деятельности ООО «Росток»

2.1 Общая характеристика ООО «Росток»

Общество с ограниченной ответственностью «Росток» является предприятием сферы услуг. Относится к малым предприятиям. Предприятие зарегистрировано в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы РФ по Ростовской области №11 в городе Батайске. Форма собственности предприятия – частная. Уставный капитал образован за счет взносов учредителей, один из которых является генеральным директором предприятия. Вид деятельности ООО «Росток» - услуги рынка. ООО «Росток» имеет два рынка: крытый рынок и торговую зону с прилавками. На крытом рынке имеются торговые места без залов обслуживания и торговые павильоны, представляющие собой отдельно стоящие магазины с залами обслуживания различной площади. ООО «Росток» арендует земельный участок, где расположена торговая зона (мини-рынок). ООО «Росток» осуществляет также охрану в ночное время суток торгового оборудования, сдаваемого в аренду предпринимателям.

В соответствии с Решением Батайской городской думы «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, осуществляемых на территории города Батайска», оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания, облагается единым налогом на вмененный доход с коэффициентом базовой доходности К2 = 0,3.

Таким образом, предприятие работает по двум системам налогообложения, которые относятся к спецрежимам: упрощенной (УСН) и вмененной (ЕНВД). Услуги по аренде торговых павильонов и охране торгового оборудования относятся к упрощенной системе налогообложения. Услуги по передаче в пользование торговых мест на крытом рынке и в торговой зоне облагаются единым налогом на вмененный доход. Бухгалтерский учет ведется в полном объеме. У чет доходов и расходов ведется с разделением по видам налогообложения. По упрощенной системе налогообложения объектом налога являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

В собственности предприятия имеются основные фонды и оборотные фонды. К основным фондам относятся в основном здания и сооружения. В оборотные фонды предприятия входят денежные средства и расчеты с дебиторами.

В штате предприятия состоят 25 работников. Бухгалтерия состоит из трех работников: главный бухгалтер, бухгалтер-кассир и бухгалтер по учету материалов.

Бухгалтерская отчетность ООО «Росток» составляется на основании данных бухгалтерского учета. Организация ведет бухгалтерский учет своего имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации путем двойной записи на счетах бухгалтерского учета. Каждый год руководитель ООО «Росток» приказом утверждает разработанную главным бухгалтером Учетную политику предприятия, в которой утверждается рабочий план счетов, формы первичных документов, регистров и бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерия применяет журнально-ордерную форму учета. В качестве регистров бухгалтерского учета на предприятии применяются журналы-ордера, оборотно-сальдовые ведомости и реестры.

Все первичные документы ООО «Росток» отражаются в регистрах в хронологической последовательности, с группировкой по счетам бухгалтерского учета согласно принятому на предприятии рабочему плану счетов.

Все формы бухгалтерской отчетности заполняются на основании остатков по счетам Главной книги. Статьи актива баланса заполняются по данным дебетовых остатков активных счетов, а статьи пассива баланса – по данным кредитовых остатков пассивных счетов.

В состав бухгалтерской отчетности ООО «Росток» входит «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках».

Для анализа хозяйственной деятельности за 2013 и 2014 год взят «Бухгалтерский баланс» на 31 декабря 2013 года (Приложение А), «Бухгалтерский баланс» на 31 декабря 2014 года (Приложение Б) и «Отчет и прибылях и убытках» за 2014год (Приложение В).

Актив баланса показывает состояние собственных средств предприятия. Величина внеоборотных активов предприятия составляет на конец 2014 года 12 192 тысяч рублей. Большую часть внеоборотных активов предприятия составляют основные средства в сумме 11 550 тысяч рублей.

Основную часть оборотных активов ООО «Росток» составляют затраты в незавершенном производстве в сумме 3 772 тысяч рублей. Остаток сырья и материалов на 31 декабря 2014 года составляет 1 638 тысяч рублей, краткосрочная дебиторская задолженность составляет 1 002 тысяч рублей.

Пассив баланса характеризует источники поступления хозяйственных средств ООО «Росток». Предприятие имеет нераспределенную прибыль в размере 2 494 тысяч рублей. Уставный капитал составляет 14 000 тысяч рублей. Долгосрочные обязательства предприятия на конец 2014 года составляют 46 тысяч рублей. Величина краткосрочных обязательств предприятия составляет 3 267 тысяч рублей, основная часть которых займы и кредиты на сумму 2 741 тысяч рублей. Кредиторская задолженность составляет 453 тысячи рублей.

Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовые результаты деятельности предприятия в целом за 2014 год в сравнении с 2013 годом. В отличие от бухгалтерского баланса этот документ показывает не общее материально-финансовое положение организации, а то, насколько успешно она осуществляла свою хозяйственную деятельность в отчетном периоде.

Из Отчета о прибылях и убытках видно, что чистая прибыль предприятия незначительно возросла по сравнению с 2013 годом в два раза и составила в 2014 году 2 411 тысяч рублей. Чистая прибыль Отчета о прибылях и убытках повлияла на увеличение активов и источников собственных средств Баланса к концу 2014 года. На начало 2014 года сальдо баланса составляло 18 444 тысячи рублей, а на конец 2014 года эта сумма составила уже 20 668 тысяч рублей.

2.2 Расчет показателей  рентабельности ООО «Росток»

Используя данные бухгалтерской отчетности ООО «Росток» за 2013 и 2014 годы, проведем общий покомпонентный анализ финансовых результатов деятельности предприятия. Оценка динамики удельных весов основных элементов общего дохода организации представлена в таблице 1.

Таблица 1.Покомпонентный анализ финансовых результатов предприятия

Показатель	Комментарий (ф.№2)
1. Всего доходов и поступлений	с.010+с.060+ с.080 +с.090+с.120
2. Общие расходы	с.020+с.030+с.040++с.070+с.100+с.130
3. Выручка	с.010
4. Затраты на производство  и сбыт продукции, в т.ч.:
себестоимость продукции	с.020
управленческие расходы	с.040
5. Валовая прибыль	с.029
6. Прибыль от продаж	с.050
7. Доходы по операциям  финансового характера	с.060+с.080
8. Расходы по операциям  финансового характера	с.070
9. Прочие доходы	с.090+с.120
10. Прочие расходы	с.100+с.130
11. Прибыль до налогообложения	с.140
12. Налог на прибыль	с.150
13. Чистая прибыль отчетного  периода	с.190

Анализ финансовых результатов анализируемого предприятия ООО «Росток» на основе данных ф.№2 «Отчета о прибылях и убытках» представлен в таблице 2.

Таблица 2.Покомпонентный анализ финансовых результатов ООО «Росток»

Показатель	2013 год, тыс. руб.	2014 год, тыс.руб.	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Темп изменения ,%
1. Всего доходов и поступлений	14581+32+16+8+312 =14949	14892+56+25+ +21+245=15239	+290	101,94
2. Общие расходы	9310+785+125+52+124 = 11521	9458+828+1312+119 = 11718	+197	101,71
3. Выручка	14581	14892	+311	102,13
4. Затраты на производство  и сбыт продукции, в т.ч.:	10560	10770	+210	101,99
себестоимость продукции	9310	9458	+148	101,59
управленческие расходы	1250	1312	+62	104,96
5. Валовая прибыль	5271	5434	+163	103,09
6. Прибыль от продаж	3236	3294	+58	101,79
7. Доходы по операциям  финансового характера	32+16 = 48	56+25 = 81	+33	168,75
8. Расходы по операциям  финансового характера	-	-	-
9.Прочие доходы	8+312 = 320	21+245 = 266	-54	83,13
10. Прочие расходы	52+124 = 176	119	-57	67,61
11. Прибыль до налогообложения	3428	3522	-94	102,74
12. Налог на прибыль	1175	1127	-48	95,91
Продолжение таблицы 2
13. Чистая прибыль отчетного  периода	2362	2411	+49	102,07