Анализ финансового планирования и прогнозирования, мероприятия по совершенствованию на примере предприятия

 

II. Экономико-статистические методы.

2.1 Расчет валовой  прибыли на основе метода выравнивания  динамического ряда по скользящей средней.

 

 

Таблица 2.18

Расчет уровня валовой прибыли на будущий год  на основе выравнивания динамического  ряда по скользящей средней

Годы	Уровни валовой прибыли, %	Условное обозначение	Выравнивание уровня валовой прибыли, %
А	1	2	3
2004	33,66	-	-
2005	34,18	К1	(33,66+34,18)/2=33,92
2006	34,32	К2	(34,32+34,18)/2 = 34,25
2007	34,93	К3	(34,32+34,93)/2 = 34,62
2008	34,41	К4	(34,93+34,41)/2 = 34,67
Отклонение  (+,-)	-	=(К4-К1)/(4-1)	(34,67-33,92)/3=0,25

 

Увп =

2.2 Метод на  основе расчет среднего уровня  валовой прибыли по среднеарифметической

Поделив все  сумму валовой прибыли за 5 лет на сумму оборота розничной торговли, рассчитаем среднее уровня валовой прибыли по среднеарифметической.

Тогда сумма  валовой прибыли на будущий год  составит:

III.  Расчетно-аналитический  метод

Сущность данного  метода заключается в определении  среднего уровня реализованных торговых надбавок на основе изучения и анализа динамики их уровня за ряд предшествующих лет.

Результаты  расчетов оформим в сводную таблицу 2.19.

Таблица 2.19

Сводная таблица  планов суммы и уровня валовой  прибыли 

ООО «НеоГала»  на 2010 год

Методы планирования	План валовой  прибыли
	сумма, тыс. руб.	уровень, %
А	1	2
I. Метод технико-экономических расчетов	40429,38	34,90
II. Экономико-статистические  методы
2.1. Расчет валовой  прибыли на основе метода выравнивания  динамического ряда по скользящей средней	41043,46	35,43
2.2 Метод на  основе расчета среднего уровня  валовой прибыли по среднеарифметической	41302,18	35,65
III. Расчетно-аналитический  метод	40070,37	34,59
Выбранный проект плана валовой прибыли	40429,38	34,90

 

Как видно по данным таблицы 2.19, наименьшая плановая величина валовой прибыли была получена при расчете методом технико-экономических расчетов, а наибольший размер уровня валовой прибыли был получен в результате произведенных расчетов на основе метода расчет а среднего уровня валовой прибыли по среднеарифметической.

За основу в  дальнейших расчетах выбран плановый размер валовой прибыли 40429,38 тыс. руб., рассчитанный методом технико-экономических расчетов, т.к. данный метод является наиболее точным, он позволяет учесть колебания  средних уровней реализованных торговых надбавок по отдельным товарным группам.

Итак, представим изменение суммы и уровня валовой  прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Таблица 2.20

Анализ динамики суммы и уровня  валовой прибыли  ООО «НеоГала» на основе плановых показателей за 2008 - 2009 гг.

	2009 год	2010 год	Отклонение	Темп изменения,%
Показатели			(+;-)
Оборот розничной  торговли, тыс.руб.	94996	115843,82	20847,82	121,95
Валовая прибыль:
- сумма, тыс.руб.	32688,00	41043,46	8355,46	125,56
- уровень, %	34,41	35,43	1,02	х

 

 

Таким образом, на основе данных таблицы 2.20 можно сделать следующий вывод: сумма валовой прибыли в 2010 г. вырастет на 8355,46 тыс. руб. в абсолютном или на 25,56% в относительном выражении. В результате опережающих темпов роста суммы валовой прибыли по сравнению с темпами роста оборота розничной торговли, уровень валовой прибыли повысится на 1,02%.

В результате проведенного планирования был достигнут рост суммы и уровня валовой прибыли, далее будет предложен  ряд мероприятий, направленный на достижение плановых показателей.

 

 

 

 

 

 

2.4 Разработка  мероприятий по финансовому планированию  и прогнозированию ООО «НеоГала»

 

Для эффективного функционирования предприятия в  условиях рыночных отношений первостепенное значение имеет разработка и внедрение мероприятий, основанных на анализе деятельности предприятия, с целью увеличения объема оборота розничной торговли,  снижения себестоимости (стоимости приобретения), что приведет к росту суммы валовой прибыли.

Основной целью деятельности торгового предприятия является получение дохода от основного вида деятельности, т.е. реализации товаров, выраженного таким показателем как валовая прибыль. Для получения более высоких доходов следует серьезно анализировать те показатели, которые непосредственно влияют на данное изменение.

Для повышения  объема прибыли торгового предприятия  ООО «НеоГала» в будущем году можно предложить следующие мероприятия:

1. Рост физического объема оборота розничной торговли за счет расширения ассортимента реализуемых товаров по группе ювелирных изделий из золота По данной группе товаров был изучен потребительский спрос посредством опроса покупателей, в результате которого было выявлено, что в магазине не представлен ассортимент по «эксклюзивым изделиям» товарам из золота. В связи с этим, рекомендуется расширить ассортимент в ООО «НеоГала» по вышеназванным видам украшений.

Рассчитаем  возможный оборот розничной торговли, а также сумму валовой прибыли по реализации данной группы товаров. (табл.2.21).

Как видно из табл. 2.21, при введении новой группы товаров, резерв роста оборота розничной торговли составит 4418,03 тыс. руб., а резерв увеличения суммы валовой прибыли составит 1511,73 тыс. руб.

 

 

 

Таблица 2.21 

Расчет оборота  розничной торговли и суммы прибыли при введении товарной группы «Эксклюзивные изделия», тыс. руб.

	Объем закупки  в год, ед	Средняя цена закупки, тыс. руб.	Объем продаж по себестоимости в год, тыс. руб.	Уровень торговой надбавки, %	Сумма валовой  прибыли, тыс.руб.	Оборот розничной  торговли в год, тыс .руб.
А	1	2	3=1*2	4	5=3*4/100	6=3+5
Золотые часы, женские	10	33,65	336,50	50	168,25	504,75
Золотые часы, мужские	10	36,98	369,80	50	184,90	554,70
Авторучки	50	14,76	738,00	52	383,76	1121,76
Зажимы для  галстука	150	4,86	729,00	54	393,66	1122,66
Зажигалки	100	7,33	733,00	52	381,16	1114,16
Итого	-	-	2906,30	-	1511,73	4418,03

 

Увеличению  валовой прибыли предприятия  будет способствовать снижение цены закупки реализуемых товаров за счет заключения договоров поставки с предприятиями – изготовителями и сокращения числа посредников.

Результатом поиска новых поставщиков с более  выгодными ценами закупки было найдено предприятие-производитель ООО «ПЛ-Лученте»,  расположенного в г. Новосибирске, которое предлагает более выгодное предложение сотрудничества, нежели настоящие поставщики. В частности, по золотым цепям, кольцам, серьгам и кулонам. Предлагаемые товары очень высокого качества.

При расчете  закупки у поставщика ООО «ПЛ-Лученте» в объемах, равных закупкам у поставщика «Регион-Ювелир» (с которым в настоящее время заключен договор), выяснилось, что выгоднее закупать ювелирные изделия из золота у ООО  «ПЛ-Лученте». Результаты сравнения представлены в табл. 2.22.

Таким образом, экономия на себестоимости составила 495,15 тыс. руб., что является резервом повышения валовой прибыли предприятия торговли ООО «НеоГала» при тех же уровнях цен.  Полученная величина составляет экономию 1,8% от прежней себестоимости:

Таблица 2.22

Сравнение закупочных цен предприятий, при одинаковых объемах 

закупки, тыс. руб.

Поставщики	Серьги	Кольца	Цепи, браслеты	Кулоны, подвески	Итого
А	1	2	3	4	5
Регион-Ювелир	10474,12	6852,40	7102,67	3005,60	27434,80
ПЛ-Люченте	10231,58	6764,97	7051,81	2891,28	26939,65
Отклонение	242,54	87,43	50,86	114,32	495,15
% экономии	2,32	1,28	0,72	3,80	1,80

 

Рассчитаем  далее резерв увеличения валовой  прибыли при полученных плановых значениях оборота розничной  торговли по указанным наименованиям ювелирных изделий из золота.

Таблица 2.23 

Резерв увеличения валовой прибыли

Вида золотых  украшений	Плановый оборот розничной торговли, тыс.руб.	Плановый уровень торговой надбавки, тыс. руб.	Плановая сумма  валовой прибыли, тыс. руб.	Плановая себестоимость, тыс. руб.	Резерв снижения себестоимости, %	Резерв увеличения валовой прибыли, тыс. руб.
Серьги	19200,19	53,34	10240,79	8959,40	2,32	207,47
Кольца	12727,58	57,10	7267,458	5460,12	1,28	69,67
Цепи, браслеты	13362,74	56,96	7611,961	5750,78	0,72	41,18
Кулоны, подвески	6143,07	56,45	3467,891	2675,18	3,80	101,75
Итого						420,06

 

Таким образом, резерв увеличения валовой прибыли предприятия в плановом периоде составит 420,06 тыс. руб.

Закупки товаров  планируется производить раз  в 2 месяц посредством службы доставки DHL. Стоимость доставки с г. Новосибирск (по данным прайс-листа компании DHL) составляет около 8000 тыс. руб. 

Тогда транспортные расходы итого за год составят 48 тыс. руб.

Изменение структуры  оборота розничной торговли за счет расширения ассортимента по товарным группам с более высоким уровнем  торговых надбавок. Расчеты представим в приложении 1. Таким образом, резерв увеличения валовой прибыли составит 2525,32 тыс. руб. за счет увеличения ассортимента реализуемых ювелирных изделий с более высокой торговой надбавкой.

Все приведенные рекомендации систематизированы  в таблице 2.24.

Таблица 2.24 

Резервы роста прибыли ООО «НеоГала»

Рекомендации	Увеличение  оборота розничной торговли, тыс. руб.	Увеличение  суммы валовой прибыли, тыс. руб.	Увеличение  издержек обращения, тыс. руб.
А	1	2	3
Введение новой  товарной группы «имеджевые товары»	4418,03	1511,73	-
Снижение себестоимости реализуемых товаров  за счет заключения нового договора поставки	-	420,06	48
Расширение  ассортимента по товарным группам с более высоким уровнем торговых надбавок	6932,53	2525,32	-
ИТОГО	11350,56	4037,05	48