Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

 

Рпр – рентабельность продаж, к-т (Ппр/ТП)

Кпр – соотношение выручки от продаж и товарной продукции, к-т (Впр/ТП)

В – средняя выработка одного работающего, тыс.руб./чел. (ТП/Ч)

Зср – средняя заработная плата одного работающего, тыс.руб./чел.(ФЗП/Ч)

Определим влияние прибыли от продаж на изменение зарплаторентабельности:

Определим влияние фонда заработной платы  на изменение зарплаторентабельности:

Баланс отклонения:

-

Таким образом, уменьшение показателя зарплаторентабельности на 0,006% обеспечен:

1. За счет снижения прибыли от продаж на 0,1271%
2. За счет роста ФЗП на 0,1212%

Задача № 6

Проанализировать с помощью приема разниц абсолютных величин влияние изменения удельного веса активной части основных производственных фондов (ОПФ) и фондоотдачи активной части ОПФ на изменение обобщающего показателя фондоотдачи (исходные данные в таблице 8).

 

Таблица 8 – Использование основных производственных фондов

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период	Отклонения
1 .Средняя стоимость ОПФ, тыс. руб.	341750	330188	-11562
2.Средняя стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	170380	184905	14525
3. Товарная продукция, тыс. руб.	97020	89560	-7460
4. Удельный вес активной части  ОПФ в общей стоимости ОПФ руб.	0,4985	0,5600	0,0615
5. Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ, руб.	0,2839	0,2712	-0,0127
6. Фондоотдача с 1 руб. активной части ОПФ, руб.	0,5694	0,4843	-0,0851

 

 

ТП – товарная продукция, тыс.руб.

Сак – стоимость активной части ОПФ, тыс.руб.

Сопф – стоимость ОПФ, тыс.руб.

1. Определение влияния уменьшения фондоотдача с 1 руб. стоимости активной части ОПФ на изменение обобщающего показателя фондоотдачи:

 руб.

Таким образом, за счет уменьшения фондоотдача с 1 руб. стоимости активной части ОПФ на 0,0424 руб./руб., фондоотдача возросла на 0,0615 руб.

2. Определение влияния увеличения удельного веса активной части ОПФ на изменение обобщающего показателя фондоотдачи:

 

Таким образом, за счет увеличения удельного веса активной части ОПФ на 0,0298%., фондоотдача возросла на 0,0615 руб.

 

Баланс отклонения: -0,0127 тыс.руб.= -0,0127 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 - Влияние удельного веса активной части основных производственных фондов (ОПФ) и фондоотдачи активной части ОПФ на изменение обобщающего показателя фондоотдачи

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

 

Задача № 7

Определить выполнение плана по объему и ассортименту продукции (таблица 9).

 

Таблица 9 - Выполнение плана по ассортименту

Изделия	План тыс. руб.	Отчет, тыс. руб.	В счет выполнения плана по ассортименту, тыс. руб.
А	900*16=14400	900*14=12600	12600
Б	145*300=43500	150*280=42000	42000
В	70*300=21000	72*305=21960	21000
Г	50*280=14000	50*260=13000	13000
Итого:          40100	92900	89560	88600

 

 

 

1. Выполнение плана по объему продукции:

 

 

План по объему продукции не выполнен на 3,5953 % за счет недовыполнения плана по изделиям А, Б и Г.

2. Выполнение плана по ассортименту продукции:

 

План по ассортименту не выполнен на 4,6286% за счет недовыполнения плана по изделию В.

Задача № 8

Определить влияние структурных сдвигов в составе продукции на изменение стоимости продукции (таблица 10).

Таблица 10 – Анализ влияния структурных сдвигов в составе продукции на изменение стоимости продукции

Изделия	План		Фактически		Изм.струк-туры про-дукции, %	Влияние структурных сдвигов на стоимость продукции, тыс.руб.		Откло-нение,%
	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %		+	-
А	14400	15,5	12600	14,07	-1,43		1280,708	-10,1643
Б	43500	46,82	42000	46,89	0,07	62,692		0,1493
В	21000	22,6	21960	24,52	1,92	1719,552		7,8304
Г	14000	15,07	13000	14,51	-0,56		501,536	-3,858
Итого	92900	100	89560	100	0	1782,244	1782,244	±1,99

 

За счёт структурных сдвигов в составе продукции стоимость продукции возросла на 1782,244 тыс.руб. засчет увеличения удельного веса изделий Б и В в общем объеме выпуска, и в соответствии снижение стоимости продукции засчёт уменьшения доли изделий А и Г. Процент отклонения фактической структуры выпуска от плановой составил ±1,99%.

 

 

Задача № 9

Определить с помощь приема цепных подстановок влияние изменений по сравнению с планом в обеспеченности численностью рабочих, удельного веса рабочих в численности ППП, использовании рабочего времени и среднечасовой выработки на стоимость товарной продукции.

Таблица 11 – Исходные данные

Показатели	Отчетный период
	План	Фактически
1.Среднесписочная численность промышленно-производственного  персонала (ППП), чел.	335	321
в том числе: рабочие	188	180
2.Фонд отработанного времени:
человеко-дни	41548	40140
человеко-часы	324074	312289
3.Товарная продукция (ТП), тыс. руб.	92900	89560
4.Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	0,5108	0,5114
5.Среднее число дней, отработанных  одним рабочим	124,0239	125,0467
6.Средняя продолжительность рабочего  дня, час.	7,80	7,78
7.Удельный вес рабочих в общей  численности ППП, %	0,5612	0,5607

 

 

Ч - Среднесписочная численность работающих, чел.

Тд – Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дн.

Тч – Средняя продолжительность рабочего дня (смены), ч.

Bч – Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.

Уд - Удельный вес рабочих в общей численности ППП, %

 

Таблица 12 – Решение с помощью цепных подстановок

 

№ п/п		Частные факторы					ТП, тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Причина отклонения
рас-чета	подстановки	, чел	, дн	, ч		, тыс. руб.
1	-	335	124,02	7,80	0,5612	0,5108	92896,57	-	-
2	1	321	124,02	7,80	0,5612	0,5108	89014,33	-3882,24	снизилась
3	2	321	125,05	7,80	0,5612	0,5108	89753,6	739,27	увеличилось
4	3	321	125,05	7,78	0,5612	0,5108	89523,46	-230,14	снизилось
5	4	321	125,05	7,78	0,5607	0,5108	89443,7	-79,76	снизилась
6	5	321	125,05	7,78	0,5607	0,5114	89548,76	105,06	увеличилась

 

Баланс отклонения:

 

1. За счет уменьшения численности ППП на 14 чел., объем ТП снизился на -3882,24 тыс.руб..
2. За счет увеличения числа отработанных дней на 1 день, объем ТП возрос на 739,27 тыс.руб.
3. За счет снижения средней продолжительности рабочего дня на 0,02 дня, объем ТП снизился на 230,14 тыс.руб..
4. За счет увеличения среднечасовой выработки 0,0006 руб., объем ТП снизился на 79,76тыс.руб
5. За счет увеличения удельного веса на 0,0005% , объем ТП возрос на 105,06 тыс.руб

 

 

 

 

Задача № 10

Определить с помощь приема разниц процентов влияние изменения стоимости ОПФ и фондоотдачи ОПФ на отклонение фактической товарной продукции по сравнению с планом.

Таблица 13 – Исходные данные

Показатели	Отчетный период
	План	Фактически
1.Товарная продукция (ТП), тыс. руб.	92900	89560
2.Средняя стоимость основных  производственных фондов, тыс. руб	325000	330188
3.Фондоотдача ОПФ, руб./руб.	0,2858	0,2712

 

 

 

Таблица 14  – Решение с помощью приема разниц процентов

Показатели	Темп роста, %	Разница, %	Влияние на изменение ТП
1. Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс. руб	101,5963	1,5963	1482,9627
2. Товарная продукция (ТП), тыс. руб.	96,4047	-5,1916	-4822,9964

Баланс отклонения:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3 - Влияние изменения средней стоимости ОПФ и фондоотдачи ОПФ на товарную продукцию товарную продукцию

За счет увеличения средней стоимости ОПФ на 5188 тыс.руб. по сравнению с планом повлияло к увеличению товарной продукции на 1482,9627 тыс.руб.. В результате анализа выяснилось, что фондоотдача ОПФ в отчетном периоде снизилась на 0,0146 руб., что привело к снижению товарной продукции на 4822,9964 тыс.руб..