Анализ себестоимости выпускаемой продукции

2.2.Анализ основных экономических  показателей деятельности ОАО «.Нижнекамскшина»

Для общей оценки экономической деятельности предприятия  рассчитаем основные показатели предприятия, отражающиеся в таблице 1 за три года. На их основе делается анализ деятельности ОАО "Нижнекамскшина". Информация для расчетов была взята из годовой отчётности, в том числе из формы 2 "Отчёт о прибылях и убытках" за последние 3 года, а также из бухгалтерского баланса за 2013 год.

Табл.2.1 - Основные экономические показатели деятельности  ОАО "Нижнекамскшина".

 

Показатели			Откло-нение	Темп
	2012 год	2013 год		роста (сниже-ния),%
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб.	17763395	16256266	-1507129	91,5
Полная себестоимость продукции, тыс. руб.	(16346418)	(14993729)	1352689	91,7

 

 

 

Продолжение табл.2. 1.

1	2	3	4	5
Прибыль от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб.	635024	440814	-194210	69,4
Прочие доходы, тыс. руб.	558387	246575	-311812	44,1
Прочие расходы, тыс. руб.	(1025208)	(510425)	514783	49,8
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	165090	100137	-64953
Чистая прибыль, тыс. руб.	68942	35906	-33036	52,1
Средняя стоимость имущества за период, тыс. руб.	6861058,5	6611250,5	13472309	96,4
Средняя стоимость основных средств за период, тыс. руб.(без незаверш. кап стр.) в т.ч. активной части	3268970,5     2865624,5	3749168     3342160,5	480197,5     476536	116,6       116,6
Среднегодовые остатки  оборотных активов, тыс. руб.	3394972,5	2773247,5	-621725	81,7
Фондоотдача, руб.	5,433	4,336	-1,097	79,8
Фондоотдача активной части основных средств, руб.	6,199	4,864	-1,335	78,5
Материальные затраты, тыс. руб.	14018717	12626463	-1392254	90

 

Продолжение табл. 2.1

 

1	2	3	4	5
Материалоотдача, руб.	1,267	1,287	0,02	101,6
Оборачиваемость оборотных активов, оборотов	5,232	5,862	0,63	112
Затраты на 1 руб. продаж продукции, коп.	92,023	92,234	0,211	100,2
Рентабельность продукции, %	3,9	2,9	-1	74,4
Рентабельность продаж, %	3,575	2,7	-0,875	75,5
Рентабельность активов (по чистой прибыли), %	1	0,5	-0,5	50
Средняя численность работников, чел.	3905	3929	20	99,5
Фонд начисленной заработной платы работников, руб.	1441554616	1414058532	27496084	102
Среднегодовая заработная плата на 1-ого работника	369156	359903	-9253	97,5
Среднегодовая выработка 1-ого работника, тыс. руб.	4548,9	4137,5	-411,4	91

 

Проанализировав основные экономические показатели ОАО «Нижнекамск шина» можно сделать следующие выводы. В отчетном году по сравнению с предыдущим показатели выручки от  продажи продукции имеют тенденцию к снижению, так в 2012 году она составляла 17763395 руб., а в 2013 - 16256266 руб., т.е. снизилась на -1507129 руб. и темп роста составил 91,5%, также снизилась себестоимость продукции на 8,3% и к 2013 году составила 14993729 руб. Прибыль от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим сократилась на 8,3%,в 2012году она составляла 635024 тыс.руб., а в 2013 году- 440814,т.е. снизилась на 194210 тыс.руб., это обусловлено как снижением общей суммы прочих доходов на 311812 тыс. руб., и увеличением суммы прочих расходов на 514783 тыс. руб. Прибыль до налогообложения в 2012 году составляла 165090,а в 2013году -100137 тыс.руб., т.е. она снизилась  на 64953 тыс.руб. или на 39,3% это связано со снижением прочих расходов. Показатель чистой прибыли в 2013 году сократился на 47,9 % ,что на 33036 тыс.руб. меньше, чем  2012году и составил 35906 тыс.руб.,что привело к сокращению рентабельности активов в 2013 году на 50%. Средняя стоимость  основных средств т.ч. активной част в отчетном году по сравнению с предыдущим  увеличилась на 16,6% и составила3749168тыс.руб., в результате это привело к сокращению фондоотдачи на 1,335руб. Материальные затраты в 2012 году составляли 14018717 руб., а в 2013 составили 12626463,т.е. сократились на 1392254 тыс.руб. Снижение оборотных активов в 2013 году повлекло за собой ускорение их оборачиваемости 0,63 оборота или на 12%.Затраты 1 на руб. продаж продукции в 2012 году составляли 96,023 коп., а в 2013году – 92,234,т.е возросли на 0,211 коп. или на 2%.Рентабельность продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим снизилась на 1% и  составила 2,9%, рентабельность продаж в 2013 году составила 2,7%,что на 0,875 % меньше, чем в 2012 году это свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о сокращении спроса на продукцию. Рентабельность активов в 2013 году по сравнению с 2012 годом, сократилась на 0,5% из-за снижения чистой прибыли. Средняя численность работников в отчетном году увеличилась на 20 человек, а среднегодовая выработка одного работника к 2013 году сократилась на 411,4 или на 9%. Фонд начисленной заработной платы работников в 2012 году составлял 1441554616 руб., а в 2013 году составил  1414058532 руб.,т.е увеличился на 2%.

2.3 Анализ себестоимости продукции ОАО

Исходя из данных пояснений к бухгалтерской отчетности и отчету о финансовых результатах, определим структуру затрат на производство за период с 2012 по 2013 год, а также динамику роста или снижения затрат по элементам и в целом. ( табл.2.2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Табл.2.2- Динамика и структура расходов ОАО "Нижнекамскшина" за 2012-

2013гг. [ 17].

Показатели	2012 год		2013 год		Темп роста,%	Отклонение
	Руб.	Уд.вес.	Руб.	Уд.вес.		Абс.тыс.	Уд.вес
1	2	3	4	5	6	7	8
Материальные расходы	14018717	86,9	12626463	81,4	90,1	-1392254	-5,5
Расходы на оплату труда	1384381	8,6	1523260	9,8	110	138879	1,2
Отчисления на социальны нужды	419481	2,6	506496	3,3	120,7	87015	0,7
Амортизационные отчисления	306570	1,9	348639	2,2	113,7	42069	0,3
Прочие расходы	1025208	6,4	510425	3,3	49,8	-514783	-3,1

 

Проанализировав себестоимость по элементам затрат можно сделать следующие выводы.

Основными статьями затрат в структуре затрат на производство ОАО «Нижнекамскшина» являются материальные расходы и в 2013 году они составили 81,4%. Остальные статьи затрат занимают не значительную часть.

Расходы на оплату труда в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличились на 10%,причиной этому может служить рост заработной платы, которая в свою очередь может измениться под влиянием заработной платы отдельных категорий персонала и в результате стратегических изменений, направленных на рост доли высокооплачиваемых работников. Уровень отплаты труда тесно взаимосвязан с его производством. Также произошло увеличение в статье «отчисления на социальные нужды» в 2013 году по сравнению с 2012 годом они составили 506496 тыс. руб, т.е. увеличились на 20,7%. Произошел рост амортизационных отчислений и к 2013 году он составил 348639 тыс.руб., т.е. увеличился на 13,7% по сравнению с 2012 годом и  это привело к увеличению собственных финансовых ресурсов предприятия. Прочие доходы к 2013сократились на 51,2% и составили 510425 тыс.руб. и соответственно привели к сокращению прибыли предприятия. В целом затраты на производство сократились на 4,8% и составили в отчетном году 15515283 руб.

Следующим этапом анализа себестоимости будет являться анализ себестоимости на 1 рубль продукции (табл.2.3) [14].

Табл. 2.3 – Себестоимость и объем производства ОАО «Нижнекамскшина» за 2012-2013 гг.

Показатели	2012г.	2013г.	Отклонение	Темп роста,%
Себестоимость, тыс.руб	(16346418)	(14993729)	1352689	91,7
Объем производства, тыс. руб.	17763395	16256266	-1507129	91,5
Себестоимость на 1 руб. продукции	92	90,6	-1,4	101,5

 

Проанализировав данные приведенные в табл.8 можно сделать вывод о том, что  в отчетном году по сравнению с предыдущим наблюдается динамика снижения себестоимости на 8,3%. Вследствие чего, уменьшается объем производства на 1507129 тыс. руб. С уменьшением  объема производства их количество на единицу продукции уменьшается. Если в 2012 году себестоимость  на 1 руб. составляла 92 коп, то к 2013 году она составила 90,6 коп. В процентном соотношении рост себестоимости на 1 руб. продукции составил 1,5%.

 

Следующим этапом анализа себестоимость станет анализ влияния трудовых затрат на себестоимость продукции ОАО «Нижнекамскшина» за 2012-2013гг. (табл.2.4).

 

Показатели	2012год	2013 год	Отклонение	Темп роста,%
Средняя численность работников, чел.	3905	3929	20	99,5
Затраты на оплату труда	1384381	1523260	138879	110
Объем производства товаров, тыс. руб.	17763395	16256266	-1507129	91,5
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	369156	359903	-9253	97,5

 

Продолжение табл.9

Производительность труда одного работника, тыс. руб.	4548,9	4137,5	-411,3	91
Зарплатоемкость продукции руб./руб.	0,078	0,094	0,016	120,5
Трудоемкость продукции чел./1000 руб.	0,00026	0,00025	-0,00001	96,2

 

В ходе проведенного анализа можно сделать следующие выводы. В отчетном году по сравнению с предыдущим рост средней численности работников на 20 человек привел к росту затрат на оплату труда на 10% и в 2013 году этот показатель составил 1523260 тыс. руб., что на 138879 тыс. руб. больше, чем в 2012 году. Объем производства в отчетном году по сравнению с предыдущем сократился на 8,5% ,  в 2012 году он составлял 17763395 тыс.руб., а в 2013- 16256266 тыс. руб. вследствие это привело к сокращению производительности труда на 9%,сокращению среднегодовой заработной платы одного работника -9253 тыс.руб.,увеличению зарплатоемкости продукции на 20,5% и сокращению трудоемкости продукции на 3,8%.