Анализ трудовых ресурсов и оплаты труда

Указать пути поиска резервов реализации.

% выполнение  плана = Факт / План * 100

1. Валовая продукция: 590 000 / 560 000 * 100 = 105,36%
2. Товарная продукция: 580 000 / 570 000 * 100 = 101,75%
3. Отгруженная продукция: 570 432 / 570 000 * 100 = 100 ,08%
4. Реализованная продукция: 576 328 / 580 000 = 99,37%

Темпы роста = Факт отчетного периода

                                Прошлый период        * 100

1. Валовая продукция: 590 000 / 560 000 * 100 = 105,36%
2. Товарная продукция: 580 000 / 572 800 * 100 = 101,26%
3. Отгруженная продукция: 570 432 / 554 200 * 100 = 102 ,93%
4. Реализованная продукция: 576 328 / 590 000 * 100 = 97,68%

ВЫВОД: % выполнение плана  по продукции перевыполнен:

Валовая продукция на 5,36%; Товарная продукция на 1,75%; Отгруженная продукция на 0,08%, а реализацию продукции следует увеличить на 0,63%

 

 

 

4. Анализ себестоимости продукции

4.1 Задание 15

 

Провести анализ маржинального  дохода, определить точку безубыточности, критический объем продаж и запас  финансовой прочности. Сформулировать выводы по анализу.

Показатель	Отчетный  период, тыс.руб	Предыдущий  период, тыс.руб	Изменение, тыс.руб	Темп  изменения, %
1. Выручка – нетто от продаж	16618	12341	4277	134,7
2. Переменные расходы в себестоимости проданной продукции (стр.020 ф. 2)	12310	9830	2480	125,2
3. Маржинальный доход  (стр.1 – стр.2)	4308	2511	1797	171,6
4. Уровень маржинального  дохода, % ((стр.3 / стр.1) х 100)	25,9	20,3	5,6	127,4
5. Постоянные расходы  в себестоимости  (стр. 030 + стр. 040 ф.2)	2524	1982	542	127,3
6. Критический объем  продаж (точка безубыточности) ((стр.5 / стр.4) х 100), тыс.руб	9736	9741	-5	100,0
7. Запас финансовой  прочности ((стр.5 / стр.4 / стр.1)х 100%	0,59	0,79	-0,2	74,2
8. Планируемая прибыль  (стр.3 – стр.5)	1784	529	1255	337,2

 

В отчетном периоде запас  финансовой прочности снизился на 25,8%, несмотря на то, что выручка-нетто от продаж увеличилась на 34,7%. Величина маржинального дохода в отчетном периоде 4 308 тыс. руб. достаточно для покрытия постоянных расходов в себестоимости 2524 тыс.руб. и обеспечивает планируемую прибыль на 1784 тыс. руб.

 

Точка безубыточности предыдущего  периода:

1. Оmin = 9741 тыс.руб.; 2524 / 203% = 12433 тыс.руб.; ∆ = 12433 – 9741 = 2692 тыс.руб.
2. 1min = 9736 тыс.руб.; ∆ 9736 – 12433 = -2697 тыс.руб.;

Изменение критического объема: 2692 – 2697 = - 5 тыс. руб.

Переменные расходы  в себестоимости увеличились  на 25,2%, т.к. выручка от продаж увеличилась  на 34,7%, т.е. чем больше относительная экономия затрат на производства, тем лучше становится рентабельность

Уровень маржинального  дохода – это разница между выручкой и переменными затратами, которая интересует инвесторов, что является источником средств для возмещения постоянных затрат и также вложений в производство. Маржинальный доход показывает возврат вложенных средств, рациональное их использование и получение прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Анализ трудовых ресурсов и оплаты труда

5.1 Задание 9

 

Как повлияло на изменение  объема производства товарной продукции  изменение структуры работающих, ее особо важной части: удельного  веса рабочих в численности ППП (использовать данные задания 8, решение выполнить приемов цепных постановок).

 

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный  год		% выполнения плана	Динамика
		план	факт
1. Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала (ППП)	1 145	1 234	1 133	91,8	99,0
2. Среднегодовая  численность рабочих	940	1 023	928	90,7	98,7
3.Удельный веч  рабочих в численности (ППП)	82,1	82,9	81,9	98,8	99,8
4. Число чел/дней  отработанных всеми рабочими  за год, тыс.	233,926	238,359	212,261	89,1	90,7
5. Число чел/час отработанных всеми рабочими за год, тыс.	1 870,299	1 906,811	1 801,872	94,5	96,3
6. Объем товарной  продукции в сопоставимых ценах,  тыс.	10 577	10 861	10 823	99,7	102,3
7. Дни отработанные одним рабочим за год	249	233	229	98,3	92,0
8. Продолжительность рабочего дня, ч.	8	8	8,5	106,3	106,3
9. Среднегодовая  выработка одного работающего	9,2	10,6	9,6	90,6	104,3
10. Среднегодовая  выработка одного рабочего	11,3	10,6	11,7	110,4	103,5
11. Среднегодовая  выработка рабочего	45,2	45,6	51,0	111,8	112,8
12. Среднегодовая  выработка рабочего	5,6	5,7	6,0	105,3	107,1

 

 

 

 

Ч	Д	П	В	ТП
940	249	8,0	5,64	10 577
928	249	8,0	5,64	10 426
928	229	8,0	5,64	9 586
928	229	8,5	5,64	10 188
928	229	8,5	6,00	10 861

 

∆ Ттп = - 10 577 + 10 426 = - 151 тыс. руб.

∆ Ттп(д) = - 10 426 + 9 586 = - 840 тыс. руб.

∆ Ттп(п) = - 9 586 + 10 188 = 602 тыс. руб.

∆ Ттп(в) = - 10 861 + 10 188 = 673 тыс. руб.

∆ ТПобщ = - 10 861 + 10 577 = 284 тыс.руб.

ВЫВОД: Произошло увеличение товарной продукции на 602 тыс.руб. за счет увеличения продолжительности дня на 62,3%. Увеличилась товарная продукция на 673 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом, что отрицательно повлияло на производство продукции, на количество отработанных дней и численность работников. В общем показатели по товарной продукции изменились в положительную сторону на 284 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ  

 

 

1 Гинзбург А.И. Экономический анализ. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2010. – 208 с.: ил. –    (Серия «Краткий курс»).;   

2 Любушин, Николай Петрович. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по   специальностям 060500 «Бухгалтерский учет, анализ» и 060400 «Финансы и     кредит» / Н.П. Любушин. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. –     448 с.