Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2013 в 13:14, доклад
Основным источником информации для аналитической работы является банковская отчетность. Центробанк России за минувшее время провел большой объем работ по приведению действующих российских норм и правил бухгалтерского учета в соответствие с Международными стандартами бухгалтерского учета (IAS). Прямым следствием этого явилось существенное изменение банковской отчетности, представляемой коммерческими банками в Центробанк России. Информативность банковской отчетности, в первую очередь ее основного элемента - банковского баланса, повысилась .
Для ведения учета методом двойной
записи по внебалансовым счетам группы
“В” дополнительно предусмотрены два
технических счета:
99998 - для корреспонденции с пассивными
внебалансовыми счетами
99999 - для корреспонденции с активными
внебалансовыми счетами
Срочные счета, счета доверительного управления
и счета депо в разделы не сгруппированы.
Они условно разделены на активные и пассивные.
Счета доверительного управления (счета
группы Б)
|
Активные |
управлении, средства на другие цели, расчеты по доверительному управлению, текущие счета и т.д. |
|
прибыль и т.д. |
Срочные операции (счета группы Г)
|
|
|
|
Счета Депо (счета группы Д)
|
|
|
|
3) внутри отдельных разделов
а) по срокам в разделах баланса банка
характеризующих привлечение и размещение
средств счета выделяются по следующим
признакам:
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
б) по видам операций выделены группы счетов
для учета вложений в долговые обязательства
(кроме векселей), вложения в акции, учтенные
векселя, выпущенные банком ценные бумаги;
в) по категориям средств в разделе «Средства
и имущество» баланса банка основные средства
в учете сгруппированы по категориям средств.
4) баланс банка имеет двухстепенную систему
построения счетов.
Это означает, что существуют счета первого
порядка и детализирующие их счета второго
порядка.
К каждому счету первого порядка может
быть открыто до 99 счетов второго порядка.
5) все счета в балансе банка определены
только как активные или только как пассивные.
Счета, по которым сальдо может быть дебетовым
либо кредитовым называются парными. Такие
счета имеет одинаковое наименование,
но разным номер и признак счета: один
из них является активным, другой - пассивным.
В начале операционного дня операции начинаются
по одному из парных счетов, а именно с
того, на котором имеется входящее сальдо
(т.е. остаток).