Банковский перевод как форма международных расчётов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2014 в 23:34, контрольная работа

Описание работы

Банковский перевод - одна из основных форм международных расчетов. При этой форме расчетов банк принимает на себя обязательство по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести в обусловленный срок определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица (бенефициара) в этом или ином банке.
Банковский перевод всегда осуществляется в форме кредитового перевода. Как и другие формы финансовых расчетов, он осуществляется в безналичной форме.

Содержание работы

1. Банковский перевод как форма международных расчётов…………………….3
2. Практическое задание 1…………………………………………………………..6
3. Практическое задание 2…………………………………………………………12
Список используемой литературы………………………………………………...14

Файлы: 1 файл

Вариант 1 для Ольги Шешко по бух. учету 5 курс.docx

— 56.16 Кб (Скачать файл)

Содержание

 

1. Банковский перевод как форма  международных расчётов…………………….3

2. Практическое задание 1…………………………………………………………..6

3. Практическое задание 2…………………………………………………………12

Список используемой литературы………………………………………………...14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.  Банковский перевод как  форма международных расчётов.

 

Банковский  перевод  -  одна  из  основных форм международных расчетов. При этой форме  расчетов банк принимает на себя обязательство по поручению плательщика за счет   средств,  находящихся  на  его  счете,  перевести  в  обусловленный  срок определенную  денежную  сумму на счет указанного плательщиком лица (бенефициара) в этом или ином банке.

Банковский  перевод  всегда  осуществляется  в форме кредитового перевода. Как и другие формы финансовых расчетов, он осуществляется в безналичной форме. 

В 1992 году после длительного изучения международной и национальной практики был утвержден Типовой закон ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах, который в известной мере унифицировал правила осуществления банковских переводов.

В Республике Беларусь банковский перевод регулируется Банковским кодексом, Инструкцией «О банковском переводе» от 29 марта 2001. №66 и другими актами банковского законодательства.

Участниками банковского перевода являются:

-  перевододатель - лицо, выдающее первое платежное  поручение в ходе кредитового перевода;

-  бенефициар  - лицо, указанное в платежном  поручении перевододателя в качестве получателя средств в результате кредитового перевода;

- банк-получатель - банк, который получает платежное  поручение;

-  банк-посредник - любой банк-получатель, не являющийся  банком перевододателя и банком бенефициара.

Банковские  переводы  осуществляются  посредством  платежных  поручений, а также(при  наличии  межбанковской  договоренности)  -  посредством банковских чеков и иных расчетных документов.

Операция  начинается  в  банке перевододателя путем составления и передачи банку платежного   поручения.   В   случае,  если  банк  перевододателя имеет  прямые корреспондентские  отношения  с  банком бенефициара, то первый напрямую адресует поручение  в  банк  бенефициара,  как  правило,  с указанием способа возмещения.

Получив   поручение   от   банка   перевододателя,  банк  бенефициара  кредитует бенефициара за счет предоставленного ему возмещения.

При   отсутствии   прямых   корреспондентских  отношений  в  операции  участвует банк-посредник,  с  которым  у  банка  перевододателя  и  банка бенефициара есть корреспондентские отношения.

Расчеты  с  использованием  банковских чеков осуществляются на основе специально заключенного   соглашения   между  банками-корреспондентами.  Данное  соглашение оформляется путем подписания двустороннего договора или обмена письмами.

Законодательство   Республики   Беларусь   регламентирует   три   основных  вида банковских переводов:

1)  простой  банковский перевод (при этой  форме финансовых расчетов коммерческие документы,   минуя   банки,   от   экспортера   направляются  непосредственно  к импортеру);

2)  документарный  банковский перевод (в платежном  поручении содержится условие  о выплате   бенефициару  определенной  денежной  суммы  лишь  после  представления соответствующих финансовых или коммерческих документов);

3)  банковский  перевод  с  использованием  чеков  (при  этой  форме  финансовых расчетов, наряду с другими документами, используются чеки).

Банки  при  открытии  счета  заключают  с клиентами договор банковского счета, в силу  которого  у  банка  возникает  обязанность  по  хранению средств на счете, зачислению  поступающих  в  пользу  владельца  счета средств, а также выполнению иных поручений.

Взаимоотношения   между   банком  перевододателя,  банком-посредником  и  банком бенефициара  можно  рассматривать  как  возложение  исполнения  обязательства на третье лицо.

Порядок  исполнения  платежных  поручений  клиентов  в  отношениях  между  этими банками устанавливается в договорах об открытии корреспондентских счетов.

Обязанность осуществить банковский перевод возникает у банка перевододателя:

- с момента  предоставления платежного поручения;

- на основании  платежного поручения и договора  банковского счета.

Во   взаимоотношениях   между   банками   права  и  обязанности  определяются  в соответствии с межбанковскими корреспондентскими соглашениями.

Банковские  переводы  осуществляются  с  использованием  телеграфа,  телекса или системы СВИФТ (Всемирное общество международных финансовых телекоммуникаций).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическое задание  1.

Распоряжением по банку 09 января 2008 года установлены курсы обмена наличной иностранной валюты:

Курс покупки

1

Курс Нацбанка

Наименование валюты

Доллар США

2155

2150

Евро

2900

3162,87

Российский рубль

79

87,61

Злотый

890

890

Курс продажи

   

Доллар США

2200

 

Евро

3080

 

Российский рубль

87

 

Злотый

900

 

 

На основании требования  на подкрепление приходно-расходной кассы, работающей в режиме «продлённый день» выданы  денежные средства из  операционной кассы:

№ варианта

1

Наименование валюты

Доллар США

2560

Евро

2500

Российский рубль

4000

Злотый

580

Бел. руб.

45000000


 

В течение дня кассиром приходно-расходной кассы, работающей в режиме «продлённый день»:

 

КУПЛЕНО - ПРОДАНО

№ варианта

1

 

№ варианта

1

Наименование валюты

Наименование валюты

 

Доллар США

1500

Доллар США

4025

Евро

180

Евро

2070

Российский рубль

10000

Российский рубль

3500

Злотый

0

Злотый

100


 

На начало операционного дня 09 января 2008 года сальдо по счетам валютной позиции банка оставило:

Счёт ВП (Наименование валюты)

Сумма в валюте

Курс НБ

Сумма в бел. руб.

Характер сальдо

1

6901 (Доллары США)

6911 (Доллары США)

20400

2150

43860000

Кредит

Дебет

6901 (Евро)

6911 (Евро)

15400

3162,87

48708198

Кредит

Дебет

6901 (Российские рубли)

6911( Российские рубли)

82700

87,61

7245347

Кредит

Дебет

6901 (Злотый)

6911 (Злотый)

1800

890

1602000

Кредит

Дебет


 

По условию задания следует:

1.Составить журнал регистрации банковских операций и отразить операции покупке и продаже  валюты на счетах бухгалтерского учёта.   Определить остаток денежной наличности у кассира  на конец рабочего дня.

2. Рассчитать   финансовый результат от  проведения валютно-обменных операций за  09.01.2008 года по каждому виду валюты.

 

Решение:

Журнал регистрации банковских операций

Наименование операции и документа, которым оформляется

Дебет

Кредит

Сумма

Подкрепление  кассы (расходный кассовый ордер)

1030

1010

45 000000 BYR

Подкрепление  кассы (расходный кассовый ордер)

1030

1010

2560 дол.США

Подкрепление  кассы (расходный кассовый ордер)

1030

1010

2500 евро

Подкрепление  кассы (расходный кассовый ордер)

1030

1010

4000 рос.руб.

Подкрепление  кассы (расходный кассовый ордер)

1030

1010

580 злотых

Покупка иностранной валюты(приходный валютный ордер) на сумму валюты

1030

6901

1500дол. США 

Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму  белорусских рублей

6911

1030

 

1500*2155=3232500 бел.руб.

Покупка иностранной валюты(приходный валютный ордер) на сумму валюты

1030

6901

180евро

Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму  белорусских рублей

6911

1030

 

180*2900= 522000 бел.руб.

Покупка иностранной валюты(приходный валютный ордер) на сумму валюты

1030

6901

10000рос.руб.

Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму  белорусских рублей

6911

1030

 

10000 * 79 = 790000 бел.руб.

Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму валюты

6901

1030

4025 дол. США

Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму  белорусских рублей

1030

6911

4025 * 2200 = 8855000 бел.руб.

Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму валюты

6901

1030

2070 евро

Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму  белорусских рублей

1030

6911

2070 * 3080 = 6375600 бел.руб.

Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму валюты

6901

1030

3500 рос.руб.

Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму  белорусских рублей

1030

6911

3500 * 87 = 304500 бел.руб.

Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму валюты

6901

1030

100 злотых

Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму  белорусских рублей

1030

6911

100 * 900 = 90000 бел.руб.


 

На основании бухгалтерских проводок разносим операции по лицевым счетам  1030, 6901, 6911.

1030 (бел. руб)

 

1030 (дол. США)

Д

К

 

Д

К

45000000

3232500

 

2560

4025

8855000

522000

 

1500

 

6375600

790000

     

304500

       

90000

       

Об. 52625100

Об. 4544500

 

Об. 4060

Об. 4025

Остаток:

48080600

   

Остаток: 35

 

 

1030 (евро)

 

1030 (рос.руб.)

Д

К

 

Д

К

2500

2070

 

4000

3500

180

   

10000

 

Об. 2680

Об. 2070

 

Об. 14000

Об. 3500

Остаток: 610

   

Остаток: 10500

 

 

1030 (злотые)

 

6901(дол. США)

Д

К

 

Д

К 20400

580

100

 

4025

1500

Об. 580

Об. 100

 

Об. 4025

Об. 1500

Остаток: 480

     

Остаток:17875


 

6901(евро)

 

6901(рос.руб.)

Д

К 15400

 

Д

К 82700

2070

180

 

3500

10000

Об. 2070

Об. 180

 

Об. 3500

Об. 10000

 

Остаток: 13510

   

Остаток: 89200

Информация о работе Банковский перевод как форма международных расчётов