Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2014 в 23:34, контрольная работа
Банковский перевод - одна из основных форм международных расчетов. При этой форме расчетов банк принимает на себя обязательство по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести в обусловленный срок определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица (бенефициара) в этом или ином банке.
Банковский перевод всегда осуществляется в форме кредитового перевода. Как и другие формы финансовых расчетов, он осуществляется в безналичной форме.
1. Банковский перевод как форма международных расчётов…………………….3
2. Практическое задание 1…………………………………………………………..6
3. Практическое задание 2…………………………………………………………12
Список используемой литературы………………………………………………...14
Содержание
1. Банковский перевод как форма
международных расчётов……………………
2. Практическое задание 1…………………………………………………………..6
3. Практическое задание 2…………………………………………………………12
Список используемой литературы………………………………………………..
1. Банковский перевод как форма международных расчётов.
Банковский перевод - одна из основных форм международных расчетов. При этой форме расчетов банк принимает на себя обязательство по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести в обусловленный срок определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица (бенефициара) в этом или ином банке.
Банковский перевод всегда осуществляется в форме кредитового перевода. Как и другие формы финансовых расчетов, он осуществляется в безналичной форме.
В 1992 году после длительного изучения международной и национальной практики был утвержден Типовой закон ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах, который в известной мере унифицировал правила осуществления банковских переводов.
В Республике Беларусь банковский перевод регулируется Банковским кодексом, Инструкцией «О банковском переводе» от 29 марта 2001. №66 и другими актами банковского законодательства.
Участниками банковского перевода являются:
- перевододатель - лицо, выдающее первое платежное поручение в ходе кредитового перевода;
- бенефициар
- лицо, указанное в платежном
поручении перевододателя в
- банк-получатель - банк, который получает платежное поручение;
- банк-посредник - любой банк-получатель, не являющийся банком перевододателя и банком бенефициара.
Банковские переводы осуществляются посредством платежных поручений, а также(при наличии межбанковской договоренности) - посредством банковских чеков и иных расчетных документов.
Операция начинается в банке перевододателя путем составления и передачи банку платежного поручения. В случае, если банк перевододателя имеет прямые корреспондентские отношения с банком бенефициара, то первый напрямую адресует поручение в банк бенефициара, как правило, с указанием способа возмещения.
Получив поручение от банка перевододателя, банк бенефициара кредитует бенефициара за счет предоставленного ему возмещения.
При отсутствии прямых корреспондентских отношений в операции участвует банк-посредник, с которым у банка перевододателя и банка бенефициара есть корреспондентские отношения.
Расчеты с использованием банковских чеков осуществляются на основе специально заключенного соглашения между банками-корреспондентами. Данное соглашение оформляется путем подписания двустороннего договора или обмена письмами.
Законодательство Республики Беларусь регламентирует три основных вида банковских переводов:
1) простой
банковский перевод (при этой
форме финансовых расчетов
2) документарный банковский перевод (в платежном поручении содержится условие о выплате бенефициару определенной денежной суммы лишь после представления соответствующих финансовых или коммерческих документов);
3) банковский перевод с использованием чеков (при этой форме финансовых расчетов, наряду с другими документами, используются чеки).
Банки при открытии счета заключают с клиентами договор банковского счета, в силу которого у банка возникает обязанность по хранению средств на счете, зачислению поступающих в пользу владельца счета средств, а также выполнению иных поручений.
Взаимоотношения между банком перевододателя, банком-посредником и банком бенефициара можно рассматривать как возложение исполнения обязательства на третье лицо.
Порядок исполнения платежных поручений клиентов в отношениях между этими банками устанавливается в договорах об открытии корреспондентских счетов.
Обязанность осуществить банковский перевод возникает у банка перевододателя:
- с момента
предоставления платежного
- на основании
платежного поручения и
Во взаимоотношениях между банками права и обязанности определяются в соответствии с межбанковскими корреспондентскими соглашениями.
Банковские переводы осуществляются с использованием телеграфа, телекса или системы СВИФТ (Всемирное общество международных финансовых телекоммуникаций).
Практическое задание 1.
Распоряжением по банку 09 января 2008 года установлены курсы обмена наличной иностранной валюты:
Курс покупки |
1 |
Курс Нацбанка |
Наименование валюты | ||
Доллар США |
2155 |
2150 |
Евро |
2900 |
3162,87 |
Российский рубль |
79 |
87,61 |
Злотый |
890 |
890 |
Курс продажи |
||
Доллар США |
2200 |
|
Евро |
3080 |
|
Российский рубль |
87 |
|
Злотый |
900 |
На основании требования на подкрепление приходно-расходной кассы, работающей в режиме «продлённый день» выданы денежные средства из операционной кассы:
№ варианта |
1 |
Наименование валюты | |
Доллар США |
2560 |
Евро |
2500 |
Российский рубль |
4000 |
Злотый |
580 |
Бел. руб. |
45000000 |
В течение дня кассиром приходно-расходной кассы, работающей в режиме «продлённый день»:
КУПЛЕНО - ПРОДАНО
№ варианта |
1 |
№ варианта |
1 | |
Наименование валюты |
Наименование валюты |
|||
Доллар США |
1500 |
Доллар США |
4025 | |
Евро |
180 |
Евро |
2070 | |
Российский рубль |
10000 |
Российский рубль |
3500 | |
Злотый |
0 |
Злотый |
100 |
На начало операционного дня 09 января 2008 года сальдо по счетам валютной позиции банка оставило:
№ |
Счёт ВП (Наименование валюты) |
Сумма в валюте |
Курс НБ |
Сумма в бел. руб. |
Характер сальдо |
1 |
6901 (Доллары США) 6911 (Доллары США) |
20400 |
2150 |
43860000 |
Кредит Дебет |
6901 (Евро) 6911 (Евро) |
15400 |
3162,87 |
48708198 |
Кредит Дебет | |
6901 (Российские рубли) 6911( Российские рубли) |
82700 |
87,61 |
7245347 |
Кредит Дебет | |
6901 (Злотый) 6911 (Злотый) |
1800 |
890 |
1602000 |
Кредит Дебет |
По условию задания следует:
1.Составить журнал регистрации банковских операций и отразить операции покупке и продаже валюты на счетах бухгалтерского учёта. Определить остаток денежной наличности у кассира на конец рабочего дня.
2. Рассчитать финансовый результат от проведения валютно-обменных операций за 09.01.2008 года по каждому виду валюты.
Решение:
Журнал регистрации банковских операций
Наименование операции и документа, которым оформляется |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Подкрепление кассы (расходный кассовый ордер) |
1030 |
1010 |
45 000000 BYR |
Подкрепление кассы (расходный кассовый ордер) |
1030 |
1010 |
2560 дол.США |
Подкрепление кассы (расходный кассовый ордер) |
1030 |
1010 |
2500 евро |
Подкрепление кассы (расходный кассовый ордер) |
1030 |
1010 |
4000 рос.руб. |
Подкрепление кассы (расходный кассовый ордер) |
1030 |
1010 |
580 злотых |
Покупка иностранной валюты(приходный валютный ордер) на сумму валюты |
1030 |
6901 |
1500дол. США |
Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму белорусских рублей |
6911 |
1030 |
1500*2155=3232500 бел.руб. |
Покупка иностранной валюты(приходный валютный ордер) на сумму валюты |
1030 |
6901 |
180евро |
Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму белорусских рублей |
6911 |
1030 |
180*2900= 522000 бел.руб. |
Покупка иностранной валюты(приходный валютный ордер) на сумму валюты |
1030 |
6901 |
10000рос.руб. |
Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму белорусских рублей |
6911 |
1030 |
10000 * 79 = 790000 бел.руб. |
Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму валюты |
6901 |
1030 |
4025 дол. США |
Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму белорусских рублей |
1030 |
6911 |
4025 * 2200 = 8855000 бел.руб. |
Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму валюты |
6901 |
1030 |
2070 евро |
Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму белорусских рублей |
1030 |
6911 |
2070 * 3080 = 6375600 бел.руб. |
Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму валюты |
6901 |
1030 |
3500 рос.руб. |
Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму белорусских рублей |
1030 |
6911 |
3500 * 87 = 304500 бел.руб. |
Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму валюты |
6901 |
1030 |
100 злотых |
Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму белорусских рублей |
1030 |
6911 |
100 * 900 = 90000 бел.руб. |
На основании бухгалтерских проводок разносим операции по лицевым счетам 1030, 6901, 6911.
1030 (бел. руб) |
1030 (дол. США) | |||
Д |
К |
Д |
К | |
45000000 |
3232500 |
2560 |
4025 | |
8855000 |
522000 |
1500 |
||
6375600 |
790000 |
|||
304500 |
||||
90000 |
||||
Об. 52625100 |
Об. 4544500 |
Об. 4060 |
Об. 4025 | |
Остаток: 48080600 |
Остаток: 35 |
1030 (евро) |
1030 (рос.руб.) | |||
Д |
К |
Д |
К | |
2500 |
2070 |
4000 |
3500 | |
180 |
10000 |
|||
Об. 2680 |
Об. 2070 |
Об. 14000 |
Об. 3500 | |
Остаток: 610 |
Остаток: 10500 |
1030 (злотые) |
6901(дол. США) | |||
Д |
К |
Д |
К 20400 | |
580 |
100 |
4025 |
1500 | |
Об. 580 |
Об. 100 |
Об. 4025 |
Об. 1500 | |
Остаток: 480 |
Остаток:17875 |
6901(евро) |
6901(рос.руб.) | |||
Д |
К 15400 |
Д |
К 82700 | |
2070 |
180 |
3500 |
10000 | |
Об. 2070 |
Об. 180 |
Об. 3500 |
Об. 10000 | |
Остаток: 13510 |
Остаток: 89200 |
Информация о работе Банковский перевод как форма международных расчётов