Безналичные денежные расчеты

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2013 в 07:59, реферат

Описание работы

Безналичные расчеты между юридическими лицами осуществляются через кредитные организации, их филиалы и структуры Банка России. Операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут производиться с использованием:
корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

Файлы: 1 файл

Безналичные расчеты.doc

— 64.50 Кб (Скачать файл)

запрещение частичных  выплат по аккредитиву;

способ транспортировки;

другие условия, предусмотренные  основным договором.

В случае отзыва (полного  или частичного) или изменения  условий аккредитива плательщик представляет в банк - эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком - эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп и подпись. Один экземпляр распоряжения остается в банке - эмитенте. Два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения передается исполняющим банком получателю средств, другой служит основанием для возврата денежных средств либо изменения условий аккредитива.

Банк - эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного  покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

Поступившие от банка - эмитента денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета "Аккредитивы к оплате".

При поступлении от банка - эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива  учитывается на внебалансовом счете "Гарантии, поручительства, полученные банком".

Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

При установлении нарушений  в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а  также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю средств, который вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.

Закрытие аккредитива  в исполняющем банке производится:

по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

на основании заявления  получателя средств об отказе от дальнейшего  использования аккредитива до истечения  срока его действия, если возможность  такого отказа предусмотрена условиями  аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

по распоряжению плательщика  о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме  аккредитива или в сумме его  остатка).

О закрытии аккредитива  исполняющий банк должен направить в банк - эмитент уведомление в произвольной форме.

 

Расчеты чеками

 

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы  чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия  использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, не урегулированной им, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к  оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для  получения платежа считается  предъявлением чека к оплате. Бланки чеков являются для банков бланками строгой отчетности и учитываются у них на внебалансовом счете.

Для осуществления безналичных  расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями, которые используются клиентами  кредитной организации, выпускающей  эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а  также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Если сфера обращения чеков  ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками предусматривают:

форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок  заполнения чека;

перечень участников расчетов данными  чеками;

срок предъявления чеков к оплате;

условия оплаты чеков;

ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

бухгалтерское оформление операций с  чеками;

порядок архивирования чеков.

 

Расчеты по инкассо

 

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством  которой банк - эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другой исполняющий банк.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы  при реестре переданных на инкассо расчетных документов (ф. N 0401014), составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

При приеме на инкассо платежных  требований, инкассовых поручений ответственный  исполнитель банка - эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа  установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиском печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляются штамп банка - эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка - эмитента.

Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо. Первые экземпляры реестров остаются в банке - эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке - эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

Банк - эмитент, принявший на инкассо  расчетные документы, обязан доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.


Информация о работе Безналичные денежные расчеты