Бухгалтерская отчетность

Раздел V "Краткосрочные  обязательства" содержит информацию об обязательствах организации по видам  сроком погашения менее одного года. Он включает следующие статьи: "Займы  и кредиты", "Кредиторская задолженность", "Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов", "Доходы будущих периодов", "Резервы предстоящих расходов", "Прочие краткосрочные обязательства".

Статья "Займы и кредиты" отражает задолженность организации  по кредитам и займам (процентов  по ним), полученным на срок менее 12 мес. после отчетной даты. Для формирования информации следует использовать кредитовый остаток счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".

По статье "Кредиторская задолженность" показывают общую  сумму кредиторской задолженности  организации, сформированную в разрезе следующих видов статей: "Поставщики и подрядчики", "Задолженность перед персоналом организации", "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами", "Задолженность по налогам и сборам", "Прочие кредиторы".

По статье "Поставщики и подрядчики" показывают сумму задолженности перед такими кредиторами по поставленным ценностям: материально-производственным ресурсам, продукции, оказанным услугам, выполненным работам. Сумма задолженности по статье показывается по данным кредитового остатка по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", включая сумму причитающегося НДС.

Статья "Задолженность  перед персоналом организации" содержит информацию о сумме начисленной, но не выданной заработной платы работникам организации. Для заполнения соответствующей статьи следует использовать кредитовый остаток счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" за минусом сумм, начисленных персоналу организации по доходам (дивидендам) от участия в уставном (складочном) капитале организации.

Статья "Задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами" отражает задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами (Пенсионным фондом РФ, Фондом социального страхования РФ, фондами  обязательного медицинского страхования - Федеральным фондом медицинского страхования и территориальными фондами обязательного медицинского страхования) по ЕСН и отчислениям страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Эта задолженность представляет суммы начисленных, но не перечисленных отчислений, отражаемых как кредитовый остаток счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".

По статье "Задолженность  по налогам и сборам" отражают суммы начисленных, но не перечисленных в бюджет налогов, сборов, штрафных санкций, представляемых как кредитовый остаток счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Причем в состав суммы по статье включается также задолженность по начисленному НДС с сумм авансовых платежей, полученных организацией.

Статья "Прочие кредиторы" включает суммы прочих видов кредиторской задолженности краткосрочного характера (кредитовый остаток счетов 76-1 "Расчеты  по имущественному и личному страхованию", 76-2 "Расчеты по претензиям", 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и др.).

По статье "Задолженность  перед участниками (учредителями) по выплате доходов" представляют задолженность  организации перед ее учредителями, участниками, акционерами по выплате  дивидендов, процентов и других доходов. Для формирования данных по ней следует использовать кредитовые остатки счетов 75-2 "Расчеты по выплате доходов" и 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", открыв к нему субсчет "Расчеты по выплате доходов по акциям и долям".

Статья "Доходы будущих периодов" включает остатки сумм доходов, полученных в предыдущих или текущем отчетных периодах, но относящихся к будущим отчетным периодам (стоимость безвозмездно полученного имущества, разница между рыночной стоимостью недостачи ценностей по вине материально ответственного лица и их балансовой стоимостью и др.). Кроме этого, по данной статье отражается сумма бюджетных средств на целевое финансирование, полученная коммерческой организацией. Для формирования данных по статье следует использовать кредитовый остаток по счету 98 "Доходы будущих периодов".

По статье "Резервы  предстоящих расходов" отражаются суммы резервов, созданных организацией, на покрытие расходов, которые возникнут  в будущем: для оплаты отпусков работающих, выплаты ежегодных вознаграждений за выслугу лет, на проведение ремонтов объектов основных средств, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание продукции, проданной с гарантией, и др. Для отражения сумм по этой статье используют кредитовые остатки счета 96 "Резервы предстоящих расходов".

Статья "Прочие краткосрочные  обязательства" формируется в  бухгалтерском балансе для представления  кредитовых остатков по тем краткосрочным  обязательствам, которые не нашли  отражения в предыдущих статьях  разд. V "Краткосрочные обязательства" бухгалтерского баланса.

После представления итога  пассива бухгалтерского баланса  в нем приведены справочные сведения - справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах:

- арендованные  основные средства, в том числе  по договору лизинга;

- товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение;

- списанная в убыток  задолженность неплатежеспособных  дебиторов и др.

Для заполнения справочных данных следует использовать суммы дебетовых остатков соответствующих  забалансовых счетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Формирование регламентированной отчетности в программе «1С:Бухгалтерия 8.0»

 

Под регламентированной отчетностью в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» понимается отчетность, порядок  составления и представления  которой регламентирован уполномоченными  на это органами законодательной и исполнительной власти. К такой отчетности, в частности, относится:

• Бухгалтерская отчетность;
• Налоговая отчетность;
• Отчетность  в фонды;
• Отчетность по физическим лицам;
• Статистическая отчетность.

Подготовка регламентированной отчетности в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» производится с помощью специально настроенных отчетов.  Для работы со списком регламентированных отчетов предназначен справочник Регламентированный отчеты. Его можно открыть через одноименный пункт в меню «Отчеты» главного меню программы или при помощи  меню Операции.

Список отчетов имеет  иерархическую структуру: все отчеты организованы в группы по видам отчетности (бухгалтерская, налоговая, отчетность в фонды и т.д.),а внутри каждой группы- по отдельным формам отчетности (рис.1)

 

Рис.1.Форма выбора регламентированного  отчета

Список регламентированных отчетов в справочнике Регламентированные отчеты по умолчанию заполнен: в него включены все отчеты, входящие в поставку программного продукта. Для выбранного в списке отчета в нижней части диалога выводится краткое описание (если такое описание для отчета заведено).

На командной панели формы справочника имеется ряд  пиктограмм и кнопок для работы со списком отчетов:

• «Стрелка вверх», «Стрелка вниз»- позволяют упорядочить отчеты в списке по своему усмотрению;
• Скрыть - убирает из списка ненужный отчет или группу отчетов;
• Восстановить- показывает ранее скрытые в списке формы отчетности. По нажатию этой кнопки список отчетов полностью восстанавливается в исходное состояние.
• Обновить - восстанавливает список отчетов в первоначальном виде. Это необходимо в том случае, когда объекты конфигурации, реализующие формы регламентированной отчетности, обновлены, или в конфигурацию добавлены новые формы отчетности (новые объекты в конфигурации). При обновлении выдается список форм отчетности, в котором можно выбрать, какие отчеты следует обновить.
• Открыть- открывает новый регламентированный отчет того вида, на котором установлен курсор в списке отчетов.
• Журнал отчетов- открывает журнал, в котором хранятся все ранее сформированные и сохраненные регламентированные отчеты. При открытии журнала автоматически устанавливается отбор по тому виду отчета, на котором находился курсор в момент нажатия кнопки (рис.2).

 

 

Рис.2. Журнал регламентированных отчетов

 

• Журнал выгрузки- открывает журнал, в котором хранится перечень введенных в информационную базу документов Выгрузка регламентированных отчетов (документ предназначен для выгрузки данных форм отчетности на магнитный носитель (дискету) или жесткий диск компьютера в формате, утвержденном ФНС России).  В верхней части формы перечислены документы выгрузки, в нижней части приведен перечень  выгружаемых текущим документом отчетов.

Для большинства форм регламентированной отчетности предусмотрено  заполнение так называемой стартовой  формы (выводится на экран по кнопке Новый). Эта форма предназначена для выбора периода формирования отчета с целью автоматического подбора соответствующей этому периоду формы отчетности. При этом в форме сообщается, каким нормативным документом утверждена данная форма (рис.3).

 

 

Рис. 3. Стартовая форма

Регламентированные отчеты настроены на совместное использование  в одном окне двух частей формы: экранного  диалога и таблицы (рис.4).

 

Рис. 4. Фрагмент экранной формы регламентированного  отчета

 

В экранный диалог могут  быть включены кнопки Заполнить, Очистить, Выгрузить, Настройка и Печать, а также реквизиты для настройки параметров формирования отчета. Например, для декларации  по налогу на добавленную стоимость указывают налоговый период (месяц или квартал), для бухгалтерского баланса задают единицу измерения и т.д.

Таблица является представлением типовой формы. Все ячейки таблицы, в которых предусмотрен вывод  результатной информации, выделены желтым или зеленым цветом. Желтый цвет означает, что значение ячейки можно  редактировать. Зеленый цвет означает, что значение рассчитывается автоматически по некоторой формуле. Например, на листе 02 декларации по налогу на прибыль организации строки 010-040 выделены желтым цветом, а строка 050- зеленым, поскольку она заполняется автоматически по определенной формуле.

При составлении нового отчета результатная информация в таблице  отсутствует. Если в модуле отчета прописан алгоритм автоматического расчета  отдельных показателей, то для его  запуска нажимается кнопка Заполнить. Если рассчитанные показатели выводятся в ячейках, выделенных желтым цветом, то они доступны для редактирования. При их изменении значение других показателей, связанных формулой с корректируемым показателем, пересчитывается автоматически.

Кнопка Очистить предназначена для удаления всех текущих числовых показателей отчета.

Вывод заполненной типовой формы на бумажный носитель производится с помощью кнопки Печать в режимах Печать сразу, Показать бланк. В первом случае таблица с результатной информацией сразу выводится на экран для предварительного просмотра и внесения изменений. Второй режим позволяет увидеть на экране электронный образ типовой формы, изменить параметры страницы (положение листа бумаги, поля, масштаб и т.д.).

Бухгалтерская отчетность, формируемая с помощью регламентированных отчетов, включает бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и другие формы. Для составления бухгалтерского баланса в списке регламентированных отчетов выбирают папку Бухгалтерская отчетность, а в ней строку Бухгалтерский баланс (форма № 1) и нажимают на кнопку Новый или дважды на левую кнопку мыши.

В экранном диалоге указывают  единицу измерения и дату составления, после нажимают на кнопку Заполнить.

Для составления отчета о прибылях и убытках в списке регламентированных отчетов для  составления бухгалтерской отчетности выбирают строку Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) и нажимают на кнопку Новый или дважды на левую кнопку мыши.

В экранном диалоге указывают  единицу измерения и дату составления (те же, что и при формировании баланса),после чего нажимают кнопку Заполнить.

При отсутствии в информационной базе данных за прошлый год, графа 4 За аналогичный период предыдущего  года заполняется самостоятельно.

Во многих регламентированных отчетах программы «1С:Бухгалтерия 8.0» предусмотрен режим автоматического заполнения типовой формы по данным бухгалтерского или налогового учета. Алгоритмы заполнения типовых форм представляют собой формализованное экспертами знание нормативных и инструктивных документов по интерпретации аналитических и синтетических данных первичного учета и правил формирования показателей отчетности. Алгоритмы формализованы на встроенном языке программы. Для пояснения работы алгоритма на языке счетоводства в регламентированных отчетах предусмотрен режим расшифровки алгоритма. Он вызывается с помощью кнопки Расшифровка. На рис. 5 приведен пример расшифровки алгоритма заполнения бухгалтерского баланса.

 

Рис. 5. Таблица — расшифровка  алгоритма заполнения регламентированного  отчета

 

Для отдельных показателей, приведенных в таблице- расшифровке, можно получить более детальную информацию. Для этого показатель нужно выделить и дважды щелкнуть левой кнопкой мыши. Его показатель характеризует обороты между счетами, формируется регистр Журнала проводок. Ели показатель характеризует обороты по счету, формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету.