Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2012 в 16:38, курсовая работа
Целью курсовой работы является отражение места, важности и значения бухгалтерского баланса для анализа финансового состояния предприятия и принятия правильных управленческих решений.
Задачами курсовой работы являются:
1. раскрытие сущности бухгалтерского баланса, его роли в управлении предприятием;
2. усвоение порядка построения бухгалтерского баланса;
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………..…..…
ГЛАВА 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС- ПЕРВАЯ ВАЖНЕЙШАЯ ЧАСТЬ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ………………………………………….……………………..….
1.1 Бухгалтерский баланс как способ группировки и обобщения информации об имуществе предприятия………………………………………………….……..
1.2 Содержание и раскрытие статей бухгалтерского баланса…………………..
ГЛАВА 2. РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА В УПРАВЛЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЕМ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ……….
2.1 Бухгалтерский баланс - основная форма в системе отчетности, его роль в управлении предприятием…………………………………………….…………..
2.2 Бухгалтерский баланс как источник информации для финансового
анализа…………………………………………………………………………….
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………
1. Анализ финансового состояния на краткосрочную перспективу заключается в расчете показателей оценки удовлетворенности структуры баланса (коэффициент ликвидности, обеспеченности собственными средствами и способности восстановления (утраты платежеспособности)).
При характеристике платежеспособности следует обратить внимание на такие показатели, как наличие денежных средств на расчетных счетах в банках, в кассе организации, убытки, просроченная дебиторская и кредиторская задолженность, не погашенные в срок кредиты и займы.
Коэффициент автономии, или финансовой независимости, вычисляется как частное от деления собственного капитала на сумму активов организации (форма №1): К3=строка 490/(строка 190 + строка 290).
Коэффициент автономии определяется отношением стоимости капитала и резервов организации, очищенных от убытков, к сумме средств организации в виде внеоборотных и оборотных активов.
Данный показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала, - иными словами, обеспечиваются собственными источниками формирования. Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Показатель характеризует соотношение собственного и заемного капитала организации.
2. Анализ финансового
состояния на долгосрочную
3. Анализ деловой активности
организации, критериями
- широта рынков сбыта
продукции, включая наличие
- репутация организации, выражающаяся, в частности, в известности клиентов: пользующихся услугами организации;
- степень выполнения плана, обеспечение задач и темпов их роста;
- уровень эффективности
использования ресурсов
Подводя итоги главы, нужно отметить, что по данным баланса осуществляется анализ финансового положения предприятия, но он все же дает субъективную оценку ресурсного потенциала компании, зависящую от различных обстоятельств, в том числе и способов оценки активов при их постановке на баланс. Бухгалтерская отчетность основа объективной оценки хозяйственной деятельности предприятия, база текущего и перспективного планирования, действенный инструмент для принятия управленческих решений. Данные отчетности используется внешними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также для экономического анализа в самой организации.
ГЛАВА 3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЭТАЛОН»
Вариант 2
СОСТОЯНИЕ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ООО «ЭТАЛОН»
НА 1 ДЕКАБРЯ 2005 г. (согласно рабочему плану счетов)
№ счета |
Активы и обязательства |
Сумма, руб. | ||
1 |
2 |
3 | ||
01 |
Основные средства |
4 039 650 | ||
02 |
Амортизация основных средств |
2 419 170 | ||
04 |
Нематериальные активы |
145 000 | ||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
25 015 | ||
09 |
Отложенные налоговые активы |
97 320 | ||
10 |
Материалы |
1 397 500 | ||
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
71 000 | ||
19-3 |
Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным материально-производственным запасам |
239 914 | ||
20 |
Основное производство — всего в том числе изделия А |
33 090 33 090 | ||
43 |
Готовая продукция |
666 673 | ||
50 |
Касса |
7300 | ||
51 |
Расчетные счета |
448 349 | ||
58 |
Финансовые вложения (долгосрочные) |
140 000 | ||
60-1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) |
843 104 | ||
62-1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) |
327 970 | ||
62-2 |
Расчеты по авансам полученным (кредит) |
236 700 | ||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
679 870 | ||
68 |
Расчеты по налогам и сборам — всего в том числе: |
155 286 | ||
68-1 |
НДС |
110 400 | ||
68-2 |
налог на прибыль |
32 686 | ||
68-3 |
налог на доходы физических лиц |
12 200 | ||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению — всего в том числе: |
51 700 | ||
69-1-1 |
Фонд социального страхования |
5887 | ||
69-1-2 |
страховые платежи от несчастных случаев |
3864 | ||
69-2 |
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии |
36 797 | ||
69-3-1 |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
1472 | ||
69-3-2 |
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
3680 | ||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
213 475 | ||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебет) |
4300 | ||
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
128 000 | ||
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
30 000 | ||
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
28 726 | ||
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
19 960 | ||
80 |
Уставный капитал |
1 000 000 | ||
82 |
Резервный капитал |
150 000 | ||
83 |
Добавочный капитал |
730 012 | ||
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в том числе: |
523 401 | ||
84-2 |
нераспределенная прибыль в обращении |
462 492 | ||
84-3 |
нераспределенная прибыль в использовании |
60 909 | ||
90-1 |
Выручка |
9 150 800 | ||
90-2 |
Себестоимость продаж |
6 071 217 | ||
90-3 |
НДС |
1 395 885 | ||
90-5 |
Общехозяйственные расходы |
633 190 | ||
90-6 |
Коммерческие расходы |
181 400 | ||
90-9 |
Прибыль/убыток от продаж (прибыль) |
869 108 | ||
91-1 |
Прочие доходы |
250 760 | ||
91-2 |
Прочие расходы |
174 118 | ||
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 | ||
99 |
Прибыли и убытки |
699 647 | ||
САЛЬДО НА НАЧАЛО ГОДА И ОБОРОТЫ ЗА ЯНВАРЬ-НОЯБРЬ 2005 г. ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
(выписка из Главной книги)
Наименование и шифр счета |
Сальдо на начало года, руб. |
Обороты за январь-ноябрь, руб. | ||||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||||
Основные средства (01) |
3 561 620 |
955 000 |
476 970 | |||||
Амортизация ОС (02) |
2 030 070 |
475 000 |
864 100 | |||||
Нематериальные активы (04) |
85 000 |
60 000 |
||||||
Амортизация нематериальных активов (05) |
10000 |
15 015 | ||||||
Вложения во внеоборотные активы — всего в том числе: строительство объектов ОС(08-3) |
1 015 000 701 000 |
1 015 000 701 000 | ||||||
приобретение объектов ОС (08-4) |
254 000 |
254 000 | ||||||
приобретение нематериальных активов (08-5) |
60 000 |
60 000 | ||||||
Отложенные налоговые активы (09) |
15 000 |
97 320 |
15 000 | |||||
Материалы (10) |
832 500 |
2 100 070 |
1 535 070 | |||||
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) |
2 150 170 |
2 150 170 | ||||||
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) |
110 000 |
121 000 |
160 000 | |||||
НДС по приобретенным ценностям — всего в том числе: НДС при приобретении ОС(19-1) |
138 680 |
648 934 171 900 |
547 700 171 900 | |||||
НДС при приобретении нематериальных активов (19-2) |
10 800 |
10 800 | ||||||
НДС при приобретении материально-производственных запасов (19-3) |
138 680 |
466 234 |
365 000 | |||||
Основное производство (20) — всего в том числе изделия А |
75 720 75 720 |
6 570 710 6 570 710 |
6 613 340 6 613 340 | |||||
Вспомогательные производ. (23) |
390 000 |
390 000 | ||||||
Общепроизводствен. расх. (25) |
2 108 995 |
2 108 995 | ||||||
Общехозяйственные расх. (26) |
633190 |
633 190 | ||||||
Брак в производстве (28) |
26 150 |
26150 | ||||||
Выпуск продукции (40) |
6587190 |
6587190 | ||||||
Готовая продукция (43) |
150 700 |
7 141 873 |
6 625 900 | |||||
Расходы на продажу — всего в том числе расходы на продажу, субсчет«Коммерч.расходы»(44-1) |
181400
181400 |
181400
181400 | ||||||
Касса (50) |
5150 |
3 310 189 |
3 308 039 | |||||
Расчетные счета (51) |
560 300 |
10774 590 |
10886 541 | |||||
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1) |
140 000 |
|||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками — всего в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) |
452900
452 900 |
4750463
3408 000 |
5140667
3798 204 | |||||
расчеты по авансам выдан. (60-2) |
1 342 463 |
1 342 463 | ||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками — всего в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) |
277000
277 000 |
11974677
9 150 800 |
12160407
9 099 830 | |||||
расчеты по авансам получ. (62-2) |
2 823 877 |
3 060 577 | ||||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) — всего в том числе расчеты по краткосрочным кредитам (66-1) |
370 000
370 000 |
980 340
980 340 |
1290210
1290210 | |||||
Расчеты по налогам и сборам (68) — всего в том числе: НДС (68-1) |
172612 127503 |
2101 267 1442 340 |
2 083 941 1425 237 | |||||
налог на прибыль (68-2) |
28 609 |
303 511 |
307 588 | |||||
НДФЛ (68-3) |
16 500 |
316 460 |
312 160 | |||||
налог на имущество (68-5) |
25 364 |
25 364 | ||||||
транспортный налог (68-6) |
13 592 |
13 592 | ||||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) — всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования (69-1-1) |
44 200
5034 |
1 196 100
136 210 |
1 203 600
137 063 | |||||
страховые платежи от несчастных случаев (69-1-2) |
3303 |
89 388 |
89 949 | |||||
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2) |
31 459 |
851 317 |
856 655 | |||||
ЕСН федеральный ФОМС(69-3-1) |
1258 |
34 053 |
34 267 | |||||
ЕСН территориальный ФОМС (69-3-2) |
3146 |
85 132 |
85 666 | |||||
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
169 900 |
3 274 025 |
3 317 600 | |||||
Расчеты с подотчет. лицами (71) |
6200 |
131 600 |
133 500 | |||||
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
128 000 |
|||||||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) — всего в том числе: расчеты с разными дебиторами (76-1) |
30 000
30 000 |
17 800 |
454 444
181 060 |
465 370
181 060 | ||||
расчеты с разными кредиторами (76-2) |
17 800 |
273 384 |
284 310 | |||||
Отложенные налоговые обязательства (77) |
8200 |
10 600 |
22 360 | |||||
Уставный капитал (80) |
1 000 000 |
|||||||
Резервный капитал (82) |
150 000 |
|||||||
Добавочный капитал (83) |
730 012 |
|||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) в том числе: прибыль, подлежащая распределению (84-1) |
692 176
692 176 |
921 860
692 176 |
753 085 | |||||
нераспределенная прибыль в обращении (84-2) |
229 684 |
692176 | ||||||
нераспределенная прибыль в использовании (84-3) |
60 909 | |||||||
Продажи (90) — всего в том числе: выручка (90-1) |
9 150 800 |
9 150 800 9 150 800 | ||||||
себестоимость продаж (90-2) |
6 071 217 |
|||||||
НДС (90-3) |
1 395 885 |
|||||||
общехозяйственные расх. (90-5) |
633 190 |
|||||||
коммерческие расходы (90-6) |
181 400 |
|||||||
прибыль/убыток от продаж(90-9) |
869 108 |
|||||||
Прочие доходы и расходы (91) в том числе: прочие доходы (91-1) |
250 760 |
250 760 250 760 | ||||||
прочие расходы (91-2) |
174 118 |
|||||||
сальдо прочих дох.в и расх.(91-9) |
76 642 |
|||||||
Прибыли и убытки (99) |
246 103 |
945 750 | ||||||
Итого |
5 847 870 |
5 847 870 |
81057820 |
81057820 | ||||
Примечание. Среднесписочная численность работников в 2005 г. — 110 чел.
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» в 2005 г. в целях бухгалтерского учета
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
2.Амортизация по ОС начисляется методом уменьшаемого остатка.
3.Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.
4.Затраты на текущий ремонт ОС списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
6.Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
7.Незавершенное производство оценивается по нормативной себестоимости.
8.Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.
9.Продукция считается
реализованной по мере ее
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» в 2005 г. в целях налогового учета
1.Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
2.Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
2.4. Журнал регистрации
хозяйственных операций ООО «
№ опера ции |
Содержание операции, первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | |
дебет |
кредит | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ, ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ | ||||
1 |
Счет-фактура № 40 Приобретен станок: а) отпускная цена с учетом доставки б) сумма НДС |
19 000 3 420 |
08 19 |
60 60 |
2 |
Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30 Станок введен в эксплуатацию |
19 000 |
01 |
08 |
3 |
Акт на списание основных средств №15 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в)оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата начислен ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования страховые платежи от несчастных случаев ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный ФОМС ЕСН в территориальный ФОМС |
50 000 1 000 12 300
2 342
658
75 49 468
19 47 |
02 91-2 10
91-2
91-2 |
01 01 91-1
70
69 |
4 |
Акт на списание основных средств №16 Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчет. года: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) стоимость реализации г) сумма НДС |
1 000 39 000 49 200 7505 |
02 91-2 76-1 91-2 |
01 01 91-1 68 |
5 |
Счет-фактура №18 Приобретено исключительное право на программный продукт: а) фактическая цена приобретения б) сумма НДС |
13 000 2340 |
08 18 |
60 60 |
6 |
Акт приемки-передачи нематериальных активов № 4 Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов |
13 000 |
04 |
08 |
7 |
Выписка банка Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы: а) механический завод (25.12; счет-фактура №40) (см. операцию 1) б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18) (см. операцию 5) Итого |
22 420
15 340 37 760 |
60
60 |
51
51 |
8 |
Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха Итого 6) зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха Итого в)зданий и инвентаря заводоуправления Всего |
20 100 17 200 6050 43 350
10 600 10 200 1400 22 200 7700 73250 |
25-1 25-2 25-3
25-1 25-2 25-3
26 |
02 |
9 |
Ведомость №17 Начислена амортизация по НМА |
1723 |
26 |
05 |
2. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ | ||||
10 |
Договор купли-продажи, выписка банка В начале декабря приобретено 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.: а) приобретение акций по номинальной стоим. б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) в) списание акций по балансовой стоимости г) реализация акций |
60 000
60 000 60 000 80 000 |
58
76-2 91-2 76-1 |
76-2
51 58 91-1 |
11 |
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 120 000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: а) начислены проценты за квартал б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал в) поступление дохода по облигациям |
15 000
2500 15 000 |
76-1
91-2 51 |
91-1
58 76-1 |
3. УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ | ||||
12 |
Счета-фактуры, счета, платежные требовании. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»: покупная стоимость сумма НДС б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»: покупная стоимость сумма НДС Итого |
25 000 4500
40 000 7200 76 700 |
15 19
15 19 |
60 |
13 |
Выписка из расчетного счета Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре |
582 000 |
60 |
51 |
14 |
Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145) б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780) Итого |
29 500
47 200 76 700 |
60 |
51 |
15 |
Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учет- ным ценам, поступившие: а) от ОАО «Тракторный завод» б) от ОАО «Автоприбор» Итого |
24 000 39 000 63 000 |
10 |
15 |
16 |
Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
2 000 |
16 |
15 |
17 |
Лимитно-заборные карты, требования- накладные. Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а) цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 г) на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д)заводоуправлению Итого |
70 500 60 100
90 400 58 700
6300 4700
2200 2400 1500 1100 297900 |
20а 20б
20а 20б
23-1 23-2
25-1 25-2 25-3 26 |
10 |
18 |
Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стои- мости материалов, относящиеся к материа- лам, отпущенным: а) цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 г) на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д)заводоуправлению Итого |
3525 3005
4520 2935
315 235
110 120 75 55 14 895 |
20а 20б
20а 20б
23-1 23-2
25-1 25-2 25-3 26 |
16 |
|
4. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА | ||||
19 |
Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б б) рабочим цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б в) рабочим ремонтного цеха за выполнение: заказа № 301 заказа № 302 г) рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха е) персоналу заводоуправления Итого |
64 643 61 112
48 482 44 094
16 910 13 593
13 379 12 094 8 669
20 549 21 298 16 482 32 964 374269 |
20а 20б
20а 20б
23-1 23-2
25-1 25-2 25-3
25-1 25-2 25-3 26 |
70 |
20 |
Листки о временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС |
2 120 |
69 |
70 |
21 |
Расчетные ведомости Начислены ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на производстве: а) рабочих цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б б) рабочих цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б в) рабочих ремонтного цеха: заказа № 301 заказа № 302 г) рабочих, обслуживающих оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) служащих: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха е) персонала заводоуправления Всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования страховые платежи от несчастных случаев ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный ФОМС ЕСН в территориальный ФОМС |
18 165 17 172
13 624 12 391
4752 3819
3759 3398 2436
5774 5985 4631 9263 105 169
11 977 7860
74 853 2994 7485 |
20а 20б
20а 20б
23-1 23-2
25-1 25-2 25-3
25-1 25-2 25-3 26 |
69 |
22 |
Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам в) в возмещение потерь от брака (изделия А) Итого |
27 800 2 600 300 30 700 |
70 |
68 76-2 28а |
23 |
Выписка из расчетного счета. Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
350 495 |
50 |
51 |
24 |
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в)подотч. лицам на командировочные расходы г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет д) пособия по временной нетрудоспособности Итого |
213 475 117 000 5 400
2 900 2 120 340 895 |
70 70 71
69
70 |
50 |
25 |
Платежная ведомость Депонирована заработная плата |
9 600 |
70 |
76-2 |
26 |
Выписка банка Сдана в банк депонированная заработная плата |
9 600 |
51 |
50 |
5. УЧЕТ ПРОЧИХ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО | ||||
27 |
Ведомость поступления материалов Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: изделия А изделия Б Итого |
2 500 1 300 3 800 |
10 |
20а 20б |
28 |
Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: а) цех № 1 б) цех № 2 в) ремонтный цех г) заводоуправление д) сумма НДС Итого |
2 050 1 700 850 625 941 6 166 |
25-1 25-2 25-3 26 19 |
60 |
29 |
Авансовый отчет Фролова СИ. Списаны командировочные расходы (в том числе 500 руб. сверх норм, НДС — нет): а) на затраты б) сумма НДС Итого |
4 000 300 4 300 |
26 19 |
71 |
30 |
Расчет бухгалтерии Распределены №301 №302 Итого |
23 336 18 757 42 093 |
23-1 23-2 |
25-3 |
31 |
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты на ремонт: цех № 1 — заказ № 301 цех № 2 — заказ № 302 Итого |
51 613 41 104 92 717 |
25-1 25-2 |
23-1 23-2 |
32 |
Расчет бухгалтерии. Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изд.А и Б пропорционально прямой з/пл производственных рабочих: цеха № 1: изделия А изделия Б Итого цеха № 2: изделия А изделия Б Итого |
66 894 63 240 130 134
60 487 55 012 115 499 |
20а 20б
20а 20б |
25-1
25-2 |
33 |
Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) |
30 000 |
91-2 |
66 |
34 |
Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог за IV кв. |
3298 |
26 |
68 |
35 |
Акты о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) |
2 780 |
28а |
20а |
36 |
Требование – накладная. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) |
130 |
10 |
28а |
37 |
Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А) |
2350 |
20а |
28 |
|
6. УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И ТОВАРОВ | ||||
38 |
Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: изделий А изделий Б Итого Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделию А —31 701 руб. изделию Б — 30 142 руб. |
439699 346319 786018 |
||
39 |
Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделия А изделия Б Итого |
422 600 329 400 752 000 |
43 |
40 |
40 |
Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической
себестоимости готовой по изделию А по изделию Б Итого |
17099 16919 34018 |
90-2 |
40 |
41 |
Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции |
60728 |
90-5 |
26 |
42 |
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции. Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: а) нормативная себестоимость б) продажная стоимость, включая НДС |
427 440 790 800 |
90-2 62-1 |
43 90-1 |
43 |
Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС |
120 630 |
90-3 |
68 |
44 |
Договор на услуги, счет-фактура №17 Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления Учтен НДС Итого |
38 700 6 966 45 666 |
44 19 |
76-2 |
45 |
Выписка из расчетного счета Оплачена покупателями реализован. продукция |
679 215 |
51 |
62-1 |
46 |
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции |
38 700 |
90-6 |
44 |
7. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, КРЕДИТОВ, ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ | ||||
47 |
Ведомость результатов от реализации. Списаны фин. результаты от продажи прод. |
109284 |
||
48 |
Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником фирма «Стандарт» Сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС |
1320
201 |
76-1
91-2 |
91-1
68 |
49 |
Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженности — всего в том числе: по основным средствам по ценным бумагам прочие б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка |
148 100
49 200 80 000 18 900
1320 936 000 |
51
51 51 |
76-1
76-1 66 |
50 |
Расчет бухгалтерии. Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку прод. |
11 700 |
91-2 |
76-2 |
51 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве — всего в т. ч.: ЕСН в Фонд социального страхования страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный ФОМС ЕСН в территориальный ФОМС б) удержанные из з/пл налоги за ноябрь в) штраф за недопоставку продукции г) транспортной организации за доставку прод. Итого |
51 700 5887
3864 36 797
1472 3680 12 200 11 700 45 666 121 266 |
69
68
76-2 76-2 |
51 |
52 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество |
9442 |
91-2 |
68 |
53 |
Справка-расчет бухгалтерии. Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов |
6509 |
99 |
91-3 |
54 |
Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь |
24666 |
99 |
68 |
55 |
Расчет бухгалтерии Отражено постоянное налоговое обязательство |
120 |
99 |
68 |
56 |
Расчет бухгалтерии. Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь |
7 500 |
09 |
68 |
57 |
Расчет бухгалтерии. Определена сумма отложенного налог. обязательства за декабрь |
3 033 |
68 |
77 |
58 |
Расчет бухгалтерии. Списана часть отложенного налогового обязательства |
240 |
77 |
68 |
59 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) НДС за ноябрь б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в) в погашение краткосрочных ссуд г) в оплату процентов за кредит Итого |
110 400 32 686
290 000 30 000 463 086 |
68 68
66 66 |
51 |
60 |
Расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС (сумму определить): а) по основным средствам б) по нематериальным активам в) по материалам, поступившим: в ноябре в декабре г) по услугам и транспорт.расходам д) по командировочным расходам |
25667 3420 2340
11700 7907 300 |
68 68
68 68 68 |
19 19
19 19 19 |
61 |
Расчет бухгалтерии Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль |
777636 |
||
62 |
Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года: а) субсчета 90-1 «Выручка» б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90-3 «НДС» г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расх.» д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» |
9941600 6532675 1516515 693918 220100 |
90-1 90-9 90-9 90-9 90-9 |
90-9 90-2 90-3 90-5 90-6 |
63 |
Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: а) субсчета 91-1 б) субсчета 91-2 |
408580 338447 |
91-1 91-9 |
91-9 91-2 |
Всего по журналу |
……… |
|||
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1 ЗА ДЕКАБРЬ 2005 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 50 «КАССА» В ДЕБЕТ СЧЕТОВ
Дата кассового отчета (или за какие числа) |
51 |
69 |
70 |
71 |
Итого |
1-31 декабря |
9600 |
2900 |
332595 |
5400 |
350495 |
Итого |
9600 |
2900 |
332595 |
5400 |
250495 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2 ЗА ДЕКАБРЬ 2005 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА» В ДЕБЕТ СЧЕТОВ
Дата выписки банка (или за какое время |
50 |
60 |
66 |
68 |
69 |
76 |
Итого |
1-31 декабря |
350495 |
696460 |
320000 |
155286 |
51700 |
117366 |
1691307 |
Итого |
350495 |
696460 |
320000 |
155286 |
51700 |
117366 |
1691307 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 4 ЗА ДЕКАБРЬ 2005 г.
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 66 «КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКОВ
И ЗАЙМЫ»
Основание – дана выписка банка |
С кредита счета 66 в дебет счетов |
Итого | ||
51 |
91-2 |
и другие | ||
7-13 декабря |
936000 |
30000 |
966000 | |
Итого |
936000 |
30000 |
966000 | |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 6 ЗА ДЕКАБРЬ 2005 г.
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ
Информация о работе Бухгалтерский баланс - первая важнейшая часть бухгалтерской отчетности