Бухгалтерский баланс - первая важнейшая часть бухгалтерской отчетности

Виды нематериальных активов

Остаток

на начало года

Движение нематериальных активов за январь-декабрь

Остаток наконец года

Амортизация нематериальных активов

дебет

кредит

на начало года

начислено за январь-декабрь

на конец года

Исключит. право патентообладателя на изобретение

85000

60000

145000

10000

16738

26738

Исключит. автор. право на програм обеспечение для компьютера

13000

13000

Итого

85000

73000

158000

10000

16738

26738

Статья аналитического учета

Обороты, руб.

С нач года до отчет месяца

За отчетный месяц

Итого за год

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Выручка от реализации ценных бумаг

80000

80000

Балансовая стоимость  акций

60000

60000

Выручка от реализации основных средств

49200

49200

НДС по реализованным  основным средствам

7505

7505

Остаточная стоимость  выбывших ОС

1970

40000

41970

Материалы от ликвидации основных средств

69 700

12300

82000

Расходы на демонтаж оборудования

20 000

2981

22981

Разница покупной и номинал  стоимостью облигац

2500

2500

Проценты по облигациям

15000

15000

За пользование денежными средствами на р/сч

4950

4950

Штрафы, пени, неустойки

47 710

176110

11700

1320

59410

177430

НДС по штрафам

26864

201

27065

Проценты по кредитам банка

52210

30000

82210

Налог на имущество

25364

9442

34806

Списание сальдо прочих доходов и расходов

76642

6509

70133

Итого

250760

250760

164329

164329

408580

408580

Основание (где требуется) и содержание записи

С кредита счета 08 в дебет счетов

01

04

Итого

1. Производственное оборудование

19000

19000

2. Исключительное авторское право  на программный продукт

13000

13000

Итого

19000

13000

32000

Статья аналитического учета

Обороты, руб.

С начала года до отчетного месяца

За отчетный месяц

Итого за год

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Прибыль/убыток

869108

109284

978392

Сальдо прочих доходов и расходов

76642

6509

70133

Условный расход налога на прибыль

226980

24666

251646

Постоянное налоговое обязательство

19123

120

19243

Чистая прибыль (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного года

777636

777636

Итого

246103

945750

808931

109284

1048525

1048525

Показатель

На начало года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

На конец  года

Кредиторская задолженность

-всего

в том числе:

857412

14684449

14504080

1037781

за товары и услуги (счет 60)

452900

3918830

4104460

267270

по оплате труда (счет 70)

169900

3696331

3646920

219311

по расчетам по соц. страхованию и обеспечению (счет 69)

44200

1309408

1252820

100788

по платежам в бюджет (счет 68)

172612

2285427

2285253

172786

по авансам полученным (счет 62-2)

3060577

2823877

236700

по прочим кредиторам (счет 76)

17800

413876

390750

40926

Показатель

На начало года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

На конец года

Дебиторская задолженность  —

всего

в том числе:

313200

11875643

11604788

584055

за товары, услуги (счет 62)

277000

9941600

9779045

439555

авансы выданные (счет 60-2)

1342463

1342463

задолженность за подотчетными лицами (счет 71)

6200

137000

137800

5400

задолженность работников по предоставленным  займам (счет 73)

128000

128000

Прочие виды задолженности (счет 76)

30000

326580

345480

11100

Вид основных средств

Остаток на начало года

Остаток на конец года

Здания и сооружения

650 120

745 470

Машины, оборудование

920 810

1 148 530

Транспортные средства

110 000

160 000

Другие

349140

387 420

Всего

2 030 070

2 441 420

Показатель

Источник информации

Январь— ноябрь

Декабрь

Январь-декабрь

ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Оплата приобретенных товаров, материалов

Операции по дебету счета 60-1

847 537

658700

1506237

Оплата труда

Операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50

2 938 865

332595

3271460

Выплаты во внебюджетные социальные фонды

Оборот по дебету счета 69

1 113600

51700

1165300

Выдача подотчетных сумм

Операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50

131600

5400

137000

Выдача авансов

Оборот по дебету счета 60-2

1342 463

1342463

Выплата налогов

Оборот по дебету счета 68

1 669102

155286

1824388

Оплата процентов по полученным кредитам

Оборот по дебету счета 66

52 210

30000

82210

Погашение кредиторской задолженности

в том числе штрафы уплачен:

Операции по дебету счета 76 и кредиту  счетов 50, 51

273 384

47 710

57366

11700

330750

59410

Из кассы банка

Оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51

19000

9600

28600

Из банка в кассу

Операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51

3 310189

350495

3660684

Другие выплаты

Оборот по дебету счетов 69, 73

210500

2900

213400

Итого

11908 450

1654042

13562492

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов

Операции по дебету счетов 60, 76

1 218000

37760

1255760

Долгосрочные финансовые вложения

Операции по дебету счета 58

140 000

60000

200000

Итого

1358000

97760

1455760

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Возврат кредитов

Операции по дебету счета 66

928130

290000

1218130

Краткосрочные финансовые вложения

Операции по дебету счета 58

-

Итого

928130

290000

1218130

Всего

14194 580

2041802

16236382

Показатель

Источник информации

Январь-ноябрь

Декабрь

Январь -декабрь

ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Выручка от реализации товаров, продукции

Операции по кредиту счета 62 и  по дебету счета 51

6 275 953

679215

6955168

Авансы, полученные от покупателей

Оборот по кредиту счета 62-2

3060 577

3060577

Из банка в кассу предприятия

Оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51

3310189'

350495

3660684

Из кассы в банк

Операции по дт сч 51 и кт сч 50

19000

9600

28600

Прочие поступления от прочих дебиторов

Оборот по дебету счета 76 и дебету счетов 50, 51

181060

20220

201280

в том числе штрафы уплаченные

Оборот по кредиту счета 91-1

176110

1320

177430

Итого

12 846779

1059530

13906309

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Выручка от реализ: ОС

Операции по кредиту счета 76

-

49200

49200

процентов по облигациям

Операции по кредиту счета 76

-

15000

15000

Итого

-

64200

64200

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Получение кредитов

Кредитовые обороты по сч 60

1238 000

936000

2174000

Выручка от реализации краткосроч ценных бумаг

Операции по кредиту счета 76

-

80000

80000

Итого

1 238 000

1016000

2254000

Всего

14 084 779

2139730

16224509

№

Показатели расчета

Изделия

А

Б

1

Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20)

33090

2

Затраты за месяц (сводная ведомость  затрат, раздел I)

443590

377761

3

Незавершенное производство на конец  месяца(операция 38)

31701

30142

4

Себестоимость окончательного брака (операция 35)

2780

5

Стоимость возвратных отходов (операция 27)

2500

1300

6

Фактическая производственная себестоимость ГП (операция 38)

439699

346319

7

Нормативная производственная себестоимость ГП (операция 39)

422600

329400

8

Отклонения, фактич. себестоимости ГП от нормативной (операция 40)

17099

16919

№п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Себестоимость окончательного брака (операция 35)

2780

2

Стоимость брака по цене возможного использования (операция 36)

130

3

Удержания из заработной платы за брак (операция 22)

300

4

Потери от брака (операция 37)

2350

N° 

Показатели

Сумма, руб.

1

Сумма НДС, предъявленная  предприятию и уплаченная им при  приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету — всего в том числе:

25667

1.1

по основным средствам

3420

1.2

по НМА

2340

1.3

по расходам на командировки

300

1.4

по материалам

11700

1.5

по услугам

7907

По состоянию на 1 января 2005

Первоначальная

стоимость основных

средств (счет 01)

Сумма начисленной амортизации

(счет 02)

Остаточная стоимость  имущества

3 561 620

2 030 070

1531550

1 февраля 2005

3 657 120

2 185 962

1471158

1 марта 2005

3 848 120

2 344 370

1503750

1 апреля 2005

3 848 120

2 373 752

1474368

1 мая 2005

3 943 620

2 420 180

1523440

1 июня 2005

4 039 120

2 445 585

1593535

1 июля 2005

4 134 620

2 475 709

1658911

1 августа 2005

4 325 620

2 574 423

1751197

1 сентября 2005

4 325 620

2 677 340

1648280

1 октября 2005

4 516 620

2 874 613

1642007

1 ноября 2005

4 516 620

2 894 170

1622450

1 декабря 2005

4 039 650

2 419 170

1620480

1 января 2006

3 967 650

2 441 420

1526230

Итого

20567356