Бухгалтерский баланс, его структура, содержание и порядок составления годового бухгалтерского баланса в ООО «Символ»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Октября 2014 в 18:20, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерский баланс является одним из важнейших средств руководства и контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Баланс в системе бухгалтерской отчетности предприятия занимает центральное место как источник чрезвычайно полезной информации для анализа прибыльности и финансового состояния предприятия за отчетный период. Баланс предприятия — это сводная таблица, указывающая источники капитала и средства его размещения

Содержание работы

• Введение 2
• Глава 1. Бухгалтерский баланс, как основная форма отчетности 4
• 1.1 Роль и значение бухгалтерских балансов 4
• 1.2 Формы бухгалтерских балансов 5
• 1.3 Классификация бухгалтерских балансов 9
• 1.4 Структура, строение и порядок составления бухгалтерского баланса 11
• Глава 2. Бухгалтерский баланс, его структура, содержание и порядок составления годового бухгалтерского баланса в ООО «Символ» 26
• 2.1 Этапы подготовительной работы, предшествующие составлению бухгалтерского баланса 26
• 2.2 Реформация баланса 32
• 2.3 Порядок заполнения бухгалтерского баланса 36
• Заключение 46
• Список использованных источников 47

Скачать архив (59.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовая.doc

— 316.00 Кб (Скачать файл)

Очень важно руководству предприятий выбрать нужный стиль и методы управления производством и финансами, стратегию и тактику работы, с учетом сложившейся экономической ситуации, что даст возможность предприятию выжить, выстоять и процветать в трудный период экономических реформ в России.

Список использованных источников

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая.-М.: Проспект, 2007.- 464с.[1]

Закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, с учетом изменений и дополнений, внесенных Федеральными законами на 01.01.2008г.[2]

Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов». ПБУ 5/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г. № 44н.[3]

Положение по бухгалтерскому учету «Основные средства». ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н.[4]

Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов». ПБУ 14/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 16.10.2000 г. № 91н.[5]

Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений». ПБУ 19/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. № 126н.[6]

Приказ Минфина РФ от 7 мая 2003 г. N 38н"О внесении дополнений и изменений в план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцию по его применению"[7]

Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02. Утверждено приказом МинФина РФ от 19 ноября 2002 года № 114н.[8]

Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2001 г. N 119н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов") [9]

Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000.Утверждено приказом Минфина РФ от 10 января 2000 г. N 2н [10].

Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01 Утверждено приказом Минфина РФ от 2 августа 2001 г. N 60н [11].

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2011

Организация

ООО”Символ”

по ОКПО

9240000000

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

1650065121

Вид деятельности

Производство подшипников

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество

с ограниченной ответственностью / частная

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

384/385

Местонахождение (адрес)

350051, г.Краснодар, ул. Зиповская, д.5

Дата утверждения

10.03.2012

Дата отправки (принятия)

12.03.2012

Актив	Код по- казателя	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	38	30
Основные средства	120	504	693
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140		69
Отложенные налоговые активы	145		6
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	542	798
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	584	828
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	471	371
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	38	26
готовая продукция и товары для перепродажи	214	75	419
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216		12
прочие запасы и затраты	217
НДС по приобретенным ценностям	220	69	84
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	157	158
в том числе покупатели и заказчики	241	138	128
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	341	227
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	1151	1297
БАЛАНС	300	1693	2095

Форма 0710001 с. 2

Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	263	263
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	()	()
Добавочный капитал	420	463	463
Резервный капитал	430	46	46
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	46	46
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	346	602
Итого по разделу III	490	1118	1374
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515		25
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590		25
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	185	106
Кредиторская задолженность	620	390	580
в том числе: поставщики и подрядчики	621	226	200
задолженность перед персоналом организации	622	85	163
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	14	62
задолженность по налогам и сборам	624	56	144
прочие кредиторы	625	9	11
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640		10
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	575	696
БАЛАНС	700	1693	2095
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970

Приложение 3

Информация для заполнения баланса

Строка баланса	Код строки	Как сформировать показатели для баланса
Нематериальные активы	110	Разница между дебетовым сальдо счета 04 (за вычетом результатов НИОКР, не зарегистрированных компанией или не подлежащих правовой охране) и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 04, если амортизация по нематериальным активам накапливается также на счете 04)
Основные средства	120	Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в части амортизации основных средств, отраженных на счете 01)
Незавершенное строительство	130	Сальдо счета 07, 08 (за минусом сумм амортизации по объектам незавершенного строительства на счете 02, а также по субсчетам “Приобретение нематериальных активов” и “Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ” счета 08). Дебетовое сальдо по счету 16 (в части отклонений, относящихся к имуществу, стоимость которого отражена на счете 08)
Доходные вложения в материальные ценности	135	Сальдо счета 03, где учтено имущество, переданное в лизинг или прокат, уменьшенное на сальдо субсчета «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование» счета 02
Долгосрочные финансовые вложения	140	Сальдо счета 58, уменьшенное на сальдо счета 59 в части суммы резервов по долгосрочным финансовым вложениям. Остаток по счету 55 субсчет “Депозитные счета” по депозитам на срок более года, если по ним начисляют проценты. Остаток по счету 73 в части процентных займов со сроком возврата, превышающим двенадцать месяцев после отчетной даты
Отложенные налоговые активы	145	Сальдо счета 09
Прочие внеоборотные активы	150	Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела I «Внеоборотные активы» Бухгалтерского баланса
Итого по разделу I	190	Сумма строк: 110 + 120 + 130 + 135 + 140 + 145 + 150
Запасы	210	Сумма строк: 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 217
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	Сальдо счета 10 плюс остаток по счету 15 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо субсчетов счета 16, по которым отражены отклонения стоимости сырья, материалов и других аналогичных ценностей минус кредитовое сальдо счета 14
животные на выращивании и откорме	212	Сальдо счета 11
затраты в незавершенном производств	213	Сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44 (за минусом части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции) и 46
готовая продукция и товары для перепродажи	214	Сумма остатков по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 (в части сумм, относящихся к товарам и готовой продукции) и 42 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо субсчетов счета 16 и 15, по которым отражены отклонения стоимости товаров
товары отгруженные	215	Сальдо счета 45
расходы будущих периодов	216	Сальдо счета 97
прочие запасы и затраты	217	Остаток по счету 44 (в части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции), стоимость материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей «Запасы»
НДС по приобретенным ценностям	220	Сальдо счета 19
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	Суммы остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по долгосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок больше года». Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты производятся более чем через 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов). Дебетовое сальдо счета 58 субсчет “Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов”
в том числе покупатели и заказчики	231	Разница между остатками счетов 62, 76 на которых показаны долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков, и остатком субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
Дебиторская задолженность долгосрочная (более чем через 12 месяцев)	240	Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 субсчета «Расчеты в течение 12 месяцев» за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по краткосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 76 субсчет «Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами в течении 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок меньше года». Сумма остатков по дебету счета 68 субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течении 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты в течении 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов). Дебетовое сальдо счета 69. Дебетовое сальдо счета 71. Дебетовое сальдо счета 58 субсчет “Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов”
в том числе покупатели и заказчики	241	Разница между остатками счетов 62, 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупате-лей и заказчиков и остатком субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолж.
Краткосрочные финансовые вложения	250	Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток счета 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты. Сальдо счета 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям” в части процентных займов со сроком возврата в течение 12 месяцев после отчетной даты
Денежные средства	260	Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета «Аккредитивы» и «Чековые книжки», “Депозитные счета”-если по депозитным вкладам не начисляют проценты, 57
Прочие оборотные активы	270	Показатели не отраженные в предыдущих строках раздела «Оборотные активы» баланса
Итого по разделу II	290	Сумма строк: 210 + 220 +230 + 240 +250 +260 +270
Баланс	300	Сумма строк 190 +290

Уставный капитал	410	Сальдо счета 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	Сальдо счета 81
Добавочный капитал	420	Сальдо счета 83
Резервный капитал	430	Сумма строк 431 и 432
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, созданного в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	Сальдо счета 84
Итого по разделу III	490	Сумма строк: 410 + 420 + 430 + 470 за минусом строки 411
Долгосрочные займы и кредиты	510	Сальдо счета 67, на котором отражена основная задолженность по краткосрочным кредитам и сумма процентов по ним
Отложенные налоговые обязательства	515	Сальдо счета 77
Прочие долгосрочные обязательства	520	Долгосрочные пассивы, которые еще не были отражены в разделе «Долгосрочные обязательства»
Итого по разделу IV	590	Сумма строк: 510 + 515 + 520
Краткосрочные займы и кредиты	610	Сальдо субсчета счета 66, на которых отражена основная задолженность по краткосрочным кредитам и сумма процентов по ним
Краткосрочная задолженность	620	Сумма строк 621-625
поставщики и подрядчики	621	Сумма остатков субсчета счетов 76 и 60, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками
задолженность перед персоналом организации	622	Кредитовое сальдо счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»). Кредитовый остаток субсчета “Расчеты по депонированным суммам” счета 76
Задолж. перед госуд. внебюджетными фондами	623	Кредитовое сальдо счета 69, за исключением субсчета “Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН”
задолженность по налогам и сборам	624	Кредитовое сальдо счета 68. Кредитовый остаток по счету 69 субсчет “Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН”
прочие кредиторы	625	Кредитовое сальдо субсчета «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и кредитовое сальдо счета 71
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	Кредитовое сальдо субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и кредитовое сальдо субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»»счета 70
Доходы будущих периодов	640	Сальдо счета 98
Резервы предстоящих расходов	650	Сальдо счета 96
Прочие краткосрочные обязательства	660	Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства»
Итого по разделу V	690	Сумма строк: 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660
Баланс	700	Сумма строк: 490 + 590 + 690
Арендованные основные средства	910	Сальдо забалансового счета 001
В том числе по лизингу	911	Сальдо субсчета забалансового счета 001, на которых отражена стоимость основных средств, полученных по договору лизинга
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	Сальдо забалансового счета 002
Товары, принятые на комиссию	930	Сальдо забалансового счета 004
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	Сальдо забалансового счета 007
Обеспечения обязательств и платежей полученных	950	Сальдо забалансового счета 008
Обеспечения обязательств и платежей выданных	960	Сальдо забалансового счета 009
Износ основных средств	970	Сальдо субсчета забалансового счета 010, где показан размер начисленного износа по объектам жилого фонда

Информация о работе Бухгалтерский баланс, его структура, содержание и порядок составления годового бухгалтерского баланса в ООО «Символ»