Бухгалтерский учет, анализ и аудит

К 51 – «Списание средств  с р\счета»

В подтверждение этой операции выпишется мемориальный банковский ордер.

Затем кассир приносит денежные средства в кассу предприятия  и выписывает приходный кассовый ордер. Этот документ подтверждает что  деньги в кассу предприятия поступили. Совершается проводка:

Д 50 «Поступление средств  в кассу».

 

Принцип «двойной записи»  соблюден:

Д 50 К 51.

Данная хозяйственная  операция относится к первому  типу. Итог баланса не изменяется, равенство актива и пассива сохраняется.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Задание 2:

 

Для выполнения этого задания  необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки по указанным хозяйственным операциям
2. Определить тип хозяйственной операции
3. Оценить влияние операции на бухгалтерский баланс
4. Составить схему счетов бухгалтерского учета
5. Составить бухгалтерский баланс по унифицированной форме

 

 

В организации в течение  месяца произошли следующие хозяйственные  операции:

 

№	Содержание хозяйственной  операции	Сумма, руб
1	Получено основное средство от поставщика	20 000
2	Выдана заработная плата  работникам	3000
3	Поступили материалы от поставщика	10 000
4	Поступили на расчетный счет денежные средства	150 000
5	Перечислено с расчетного счета поставщикам	10 000
6	Выдано в подотчет на командировочные  расходы	5 000
7	Возвращены неиспользованные подотчетные суммы	500
8	Командировочные расходы  отнесены на расходы основного производства	3 200
9	Отпущены со склада материалы  в производство	1 000
10	Начислена заработная плата  работникам основного производства	10 000
11	Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих	1 300
12	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды	2 600

 

Ответ.

1 - Хозяйственная операция: Получено основное средство от поставщика в бухгалтерском учете будет отражена проводкой Дебет сч. 01 Кредит сч. 60. Данная хозяйственная операция относится к третьему типу, вызывая одновременное увеличение и хоз.средств и источников их образования в сторону увеличения итога баланса при сохранении равенства актива и пассива.

2 - Хозяйственная операция: выдана заработная плата работникам организации в бухгалтерском учете будет отражена проводкой Дебет сч.70 Кредит сч.51. Данная хозяйственная операция относится к четвертому типу, вызывая уменьшение суммы в статьях актива и пассива бухгалтерского баланса.

3 - Хозяйственная операция: Поступили материалы от поставщика в бухгалтерском учете будет отражена проводкой Дебет сч.10 Кредит сч.60. Данная хозяйственная операция относится к третьему типу, вызывая одновременное увеличение и хоз.средств и источников их образования в сторону увеличения итога баланса при сохранении равенства актива и пассива.

4 - Хозяйственная операция: Поступили на расчетный счет денежные средства, вероятнее всего –погашение задолженности покупателей, отражена проводкой Дебет сч.51 Кредит сч.62. Данная хозяйственная операция относится к первому типу. Изменения в составе хоз.средств, в составе активных статей баланса, когда происходит перемещение средств из одной активной статьи в другую. Сумма одного вида средств увеличивается, другого – уменьшается. Итог баланса не изменяется, равенство сторон сохраняется.

5 - Хозяйственная операция: Перечислено с расчетного счета поставщикам отражена проводкой Дебет сч.60 Кредит сч.51. Данная хозяйственная операция относится к четвертому типу, вызывая уменьшение суммы в статьях актива и пассива бухгалтерского баланса.

6 - Хозяйственная операция: Выдано в подотчет на командировочные расходы отражена проводкой Дебет сч.71 Кредит сч.50. Данная хозяйственная операция относится к первому типу. Изменения в составе хоз.средств, в составе активных статей баланса, когда происходит перемещение средств из одной активной статьи в другую. Сумма одного вида средств увеличивается, другого – уменьшается. Итог баланса не изменяется, равенство сторон сохраняется.

7 - Хозяйственная операция: Возвращены неиспользованные подотчетные суммы отражена проводкой Дебет сч.50 Кредит сч.71. Данная хозяйственная операция относится к первому типу. Изменения в составе хоз.средств, в составе активных статей баланса, когда происходит перемещение средств из одной активной статьи в другую. Сумма одного вида средств увеличивается, другого – уменьшается. Итог баланса не изменяется, равенство сторон сохраняется.

8 - Хозяйственная операция: Командировочные расходы отнесены на расходы основного производства отражена проводкой Дебет сч.20 Кредит сч.71. Данная хозяйственная операция относится к первому типу. Изменения в составе хоз.средств, в составе активных статей баланса, когда происходит перемещение средств из одной активной статьи в другую. Сумма одного вида средств увеличивается, другого – уменьшается. Итог баланса не изменяется, равенство сторон сохраняется.

9 - Хозяйственная операция: Отпущены со склада материалы в производство отражена проводкой Дебет сч.20 Кредит сч.10. Данная хозяйственная операция относится к первому типу. Изменения в составе хоз.средств, в составе активных статей баланса, когда происходит перемещение средств из одной активной статьи в другую. Сумма одного вида средств увеличивается, другого – уменьшается. Итог баланса не изменяется, равенство сторон сохраняется.

10 - Хозяйственная операция: Начислена заработная плата работникам основного производства в бухгалтерском учете будет отражена проводкой Дебет сч.20 Кредит сч.70. Данная хозяйственная операция относится к третьему типу, вызывая одновременное увеличение и хоз.средств и источников их образования в сторону увеличения итога баланса при сохранении равенства актива и пассива.

11 - Хозяйственная операция: Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих в бухгалтерском учете будет отражена проводкой Дебет сч.70 Кредит сч.68. Данная хозяйственная операция относится ко второму типу, вызывая изменения в составе источников хоз.средств, затрагивающие статьи пассива баланса, когда сумма одной пассивной статьи увеличивается за счет уменьшения другой. Итог баланса при этом не изменяется, равенство (актива и пассива) сохраняется.

12 - Хозяйственная операция: Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды в бухгалтерском учете будет отражена проводкой  Дебет сч. 20 Кредит сч. 69. Данная хозяйственная операция относится к третьему типу, вызывая одновременное увеличение и хоз.средств и источников их образования в сторону увеличения итога баланса при сохранении равенства актива и пассива.

 

Примем сальдо на начало месяца такое: в руб

 

№ сч	Наименование счета	Актив	Пассив
01	Основные средства	70000
10	Материалы	2000
50	Касса	10000
51	Расчетный счет	3000
60	Расчеты с поставщиками и  подрядчиками		120000
62	Дебиторская задолженность  покупателей	200000
68	Задолженность по налогам и сборам		1800
69	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами		1200
70	Задолженность перед персоналом организации		3000
80	Уставный капитал		107000
99	Нераспределенная прибыль		52000
	БАЛАНС:	285000	285000

 

 

Покажем движение средств  на вышеуказанных счетах:

 

Сч 01			Сч 10			Сч 20			Сч 50
Д	К		Д	К		Д	К		Д	К
Сн 70000			Сн 2000			Сн			Сн 10000
20000			10000	1000		3200 1000 10000 2600			500	3000 5000
20000	0		10000	1000		16800	0		500	8000
Ск 90000			Ск 11000			Ск 16800			Ск 2500

 

Сч 51			Сч 60			Сч 62			Сч 68
Д	К		Д	К		Д	К		Д	К
Сн 3000				Сн 120000		Сн 200000				Сн 1800
150000	10000		10000	20000 10000			150000			1300
150000	10000		10000	30000		0	150000		0	1300
Ск 143000				Ск 140000		Ск 50000				Ск 3100

 

Сч 69			Сч 70			Сч 71
Д	К		Д	К		Д	К
	Сн 1200			Сн 3000		Сн
	2600		3000 1300	10000		5000	500 3200
0	2600		4300	10000		5000	3700
	Ск 3800			Ск 8700		Ск 1300

 

Составим оборотную ведомость  по синтетическим счетам:

Номер и наименование счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01  Основные средства	70000		20000		90000
10 Материалы	2000		10000	1000	11000
20 Основное производство	0		16800		16800
50 Касса	10000		500	8000	2500
51 Расчетный счет	3000		150000	10000	143000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками		120000	10000	30000		140000
62Дебиторская задолженность покупателей	200000			150000	50000
68 Задолженность по налогам и сборам		1800		1300		3100
69 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами		1200		2600		3800
70 Задолженность перед персоналом организации		3000	4300	10000		8700
71 Подотчетные лица			5000	3700	1300
80 Уставный капитал		107000				107000
99Нераспределенная прибыль		52000				52000
ИТОГО:	285000	285000	216600	216600	314600	314600